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Artículos de esta sección
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Estoy haciendo la ddjj de Ganancias de una SRL con cierre 30/09/2023 y me da un resultado impositivo, luego de aplicar los ajustes correspondientes, de $ 85.660.975,41. El sistema calcula un impuesto de $ 25.798.619,69, lo que da más de un 30% de impuesto. Entiendo que las alícuotas aplicables son de un 25% hasta el monto de $7.604.948,57 y el saldo al 30%. Esto me daría un impuesto de $25.318.045,19. ¿Es correcto?
Para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1° de enero de 2022 y antes del 1º de enero de 2023, aplica la siguiente escala: Ganancia Neta Imponible Acumulada de más de $ (...)
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¿El no remunerativo del acuerdo 01/2024 lleva aportes de obra social y contribución?
Las ANR de Comercio llevan aportes de obra social Osecac, SEC y FAECYS, y contribuciones OSECAC.
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¿En el caso de un empleado que solicita 45 días de licencia sin goce de haberes, cómo se refleja esta situación en el F. 931?
No hay una situación para declarar la licencia sin goce de haberes, se declaran días trabajados 0 y no se hace ni aportes ni contribuciones.
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¿La percepción se aplica tanto a gaseosas, aguas saborizadas y/o agua mineral/natural envasada, o sólo a gaseosas y aguas saborizadas?
El régimen de percepción del impuesto al valor agregado de la RG Nº 5329 aplicable a las operaciones de venta de productos alimenticios para consumo humano , quedando comprendidas las bebidas. La norma menciona sólo bebidas, y no excluye a ninguna. Por lo tanto, aplica tanto a gaseosas, aguas saborizadas y/o agua mineral/natural (...)
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¿Está vigente la obligación de presentar semanalmente los reportes de los controladores fiscales en afip y qué disposición lo respalda?
La RG Nº 3561/13 en su artículo 19 establece que ?Los sujetos que utilicen el equipamiento electrónico denominado ?Controladores Fiscales? que correspondan a la ?Nueva Tecnología?, de acuerdo con las particularidades indicadas en el inciso a) del artículo 15, deberán generar e informar -inclusive cuando no hayan tenido movimientos o emitido comprobantes-, conforme a lo indicado en el Capítulo B del Anexo II, los siguientes reportes:
a) Reporte Resumen de Totales, (...)
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Un cliente tiene una deuda con la ART desde el año 2016. ¿Desde cuándo estaría prescripta la deuda? ¿Hay posibilidad de abonarla con el saldo a favor de Bienes Personales o de Ganancias?
La prescripción es de 10 años (art. 44 Ley Nº 24.557). La deuda de seguridad social no se compensa con saldo a favor de impuestos, y en el caso de la ART, Afip sólo es agente de recaudación.
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¿En el caso de una liquidación por cierre del negocio que ítem se deben liquidar, aparte de vacaciones no gozadas y sac proporcional?
Es un despido sin causa, también habría que liquidar indemnización sustitutiva preaviso e indemnización por antigüedad. Para aplicar el art. 247 (50% de la indemnización) el motivo del cierre tiene que ser totalmente ajeno al empleador (que tiene pocas ventas no es causal).
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Un contribuyente retiene impuesto a las ganancias a un proveedor. Para ello emite constancia de retención y confecciona la ddjj a través del SICORE. ¿Cómo puedo obtener copia de las constancias de retenciones efectuadas en meses anteriores a través de la página web de AFIP?
No es posible obtener una copia de los certificado de retención de impuesto a las ganancias (RG Nº 830), a través de la página web de la afip. Sólo se pueden reimprimir desde el aplicativo SICORE. A través del servicio Mis Retenciones el sujeto pasible de retención puede consultar las retenciones informadas en el sicore por el (...)
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¿La licencia por enfermedad en el Convenio Colectivo de Trabajo Nº 76/75 (UOCRA), es igual que para el resto de los convenios, ya que éste tiene una ley propia?
Se aplica la Ley Nº 22.250, que establece: ARTICULO 21: En los casos de ausencia de sus tareas con motivo de accidentes o enfermedades inculpables, el trabajador percibirá el salario básico y adicionales cuando correspondieren, establecidos para su categoría en la convención colectiva de trabajo, con más los incrementos que hayan sido dispuestos por el Poder Ejecutivo Nacional o que hayan sido concedidos por el empleador en forma (...)
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En el caso de una empleada doméstica que entró en licencia por maternidad a cargo de anses el día 04/01, ¿cómo se debe proceder en cuanto al pago de la obligación del vep de empleador? Al principio, sale un cartel que dice que durante maternidad no se paga ni sueldo ni cargas, pero al haber liquidado los días desde el 1ro de enero al 3 de enero ¿cómo se debe proceder?
Dentro del Sistema de Afip en el micrositio Personal de Casa Particulares, en Trabajadores a cargo, tiene para cargar la licencia por maternidad (las fechas). También establece la Administración que en el período inicial de la (...)
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¿Para confeccionar el siradig 2024 de un empleado, qué opción se debe indicar: régimen cedular o mayores ingresos? ¿cuál es la diferencia?
El SIRADIG solicita que se tilde una de las siguientes opciones:
Régimen CEDULAR - Mayores ingresos.
Régimen GENERAL.
En principio todos los trabajadores quedarán incluidos en el Régimen Cedular, excepto aquellos específicamente incluidos en el Régimen General, y deberán tributar por el régimen cedular aquellos que superen el Mínimo No Imponible de 15 Salarios Mínimo Vital y Móvil mensuales.
Deberán tributar por el régimen general (y tildar dicha opción en el (...)
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Es un monotributista que posee un comercio de barrio y hace varias facturas a consumidor final dado que son pequeños importes en efectivo. Todas menor a $ 40.000 y en todos los casos, sean $ 1000 o más le sale la leyenda "El receptor/comprador es inexistente". ¿En este caso las facturas son válidas? ¿Por qué aparece esta leyenda en rojo?
A partir del mes de enero de 2024 es obligatorio identificar al consumidor final cuando el importe de la operación sea igual o superior a $ 95.812 (antes $ 46.360) y no se haya efectuado por alguno de los medios de pago electrónicos autorizados (tarjetas de (...)
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¿Una SRL que vende productos de ferretería, puede pedir remitos electrónicos?
El uso de remitos electrónicos no ha sido generalizado por parte de AFIP. Sólo rige para determinadas actividades: Actividad agropecuaria, tabacalera, azucarera, sector harinero. Por lo tanto, el contribuyente deberá emitir Remitos R con CAI.
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Un contribuyente médico que posee un contrato con una Municipalidad para la prestación de servicios. Tenemos que facturar al Municipio las Horas que trabajó en Enero 2024. ¿Ese servicio lleva IVA o está exento?
El tratamiento de los servicios médicos es el siguiente: Los servicios prestados a afiliados obligatorios de obra social, es decir que son cubiertos por una obra social se encuentran exentos en IVA, conforme el artículo 7°, inciso h) punto 7. de la Ley de IVA. Si el servicio prestado es cubierto por una medicina prepaga (afiliado voluntario), dicha prestación está alcanzada a la alícuota (...)
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Tengo un empleado que faltó y envió al empleador una constancia de atención por guardia donde figura el motivo como "faringitis aguda". El problema es que no dice nada más, el médico no indicó reposo. El empleador, cansado de este empleado que siempre falta, quiere saber como proceder, si le descuenta o no el día. Esa constancia tiene fecha 29/01/2024. ¿Sirve para justificar la falta de ese día?
Podría justificar el 29/01/24, pero si siguió ausente no hay ningún diagnóstico ni indicación de reposo para abonar otros días de (...)
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Un contribuyente despidió a su único empleado. La ART para darle la baja le solicita el F. 931 sin movimiento. Se le adjuntó la baja, pero no alcanza. ¿En el libro sueldos digital cómo presento sin movimiento?
Tiene que generar el F. 931 Sin Nómina, para eso está la Guía 26 que le indica paso a paso como se realiza. https://www.afip.gob.ar/LibrodeSuel... Recuerde antes de dar la baja como empleador de generar los certificados de trabajo.
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¿La detracción en el F. 931 sigue siendo de $ 7.003,68 para el año 2024?
Continúa vigente la detracción de los $ 7.003,68, no se modificó la Ley Nº 27.541 por el momento.
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Recibimos una factura A de un proveedor en dólares, la cual va a ser abonada mediante la cuenta corriente en dólares dado que nos exigen su pago en esa moneda extranjera ¿Cómo debemos hacer la retención de ganancias, ya que la misma debería ser en pesos?
El artículo 25 de la RG Nº 830 dispone que cuando los pagos se realicen en moneda extranjera, el agente de retención deberá efectuar la conversión a moneda argentina, de acuerdo con el último valor de cotización ?tipo vendedor? del Banco de la Nación Argentina, vigente al cierre del día hábil cambiario inmediato anterior al del (...)
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¿Si durante los últimos 12 meses, o sea, 365 días corridos ejemplo 26/01/2023 a 25/01/2024 una persona efectúa compras o ventas que superen su categoría, o incluso la categoría máxima, le corresponde excluirse del Monotributo?
El artículo 20 de la Ley de Monotributo establece que los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) cuando:
a) La suma de los ingresos brutos obtenidos de las actividades incluidas en el presente régimen, en los últimos doce (12) meses inmediatos anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto ?incluido (...)
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¿Se puede descontar a un trabajador el día de la huelga y el presentismo, por no presentarse a trabajar y adherirse al paro?
En principio si no se prestó servicios no hay contraprestación (pago de día), pero hay que ver si el sindicato que representa a la empresa no negocia que se abone. Tampoco se pueden tomar medidas disciplinarias.
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En el caso de una empleada de comercio que se jubila, y entra como jubilada, ¿para el cálculo de las vacaciones, se toma la antigüedad inicial o la antigüedad de cuando entra como jubilada?
Para el cálculo de la antigüedad se toma su real fecha de ingreso (todo el tiempo efectivamente trabajado para ese empleador). Solo en caso de un despido sin causa, para el cálculo de indemnización por despido se toma desde que se jubiló.
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Una sociedad (de seguridad privada) quiere comprar una moto para la operatoria diaria. ¿El iva al 21% de esta moto, se puede computar al 100% en la ddjj de iva? ¿O es como los autos que tienen un tope?
El límite para el cómputo de la amortización en ganancias y para el cómputo del crédito fiscal en iva está previsto para automóviles conforme la Ley de Tránsito. Por lo tanto, si el bien está afectado cien por ciento a la actividad gravada, podría computarse las amortizaciones y el crédito fiscal facturado en oportunidad de su compra en su totalidad. Se tomaría el total del IVA discriminado en la (...)
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Una empresa tiene que dar de alta el servicio "Declaración Jurada Deuda de Importación - RG5466/2023", pero cuando ingresan al administrador de relaciones sale un cartel que dice "La persona no se encuentra habilitada para operar el servicio". ¿A qué se debe este mensaje?
Este mensaje puede presentarse por dos motivos:
1. Debido a que existen servicios que poseen restricciones para ser habilitados. Es decir, servicios que no pueden ser habilitados por cualquier tipo de contribuyente.
2. Si se está habilitando un servicio en representación de otra persona se debe acceder por el ítem (...)
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¿En el caso de un contribuyente inscripto en Bienes Personales y que aún no se ha presentado la DJ de 2023 y la misma no le da a pagar, se puede solicitar la devolución de las percepciones del impuesto PAIS?
Si el contribuyente está dado de alta en bienes personales por el año 2023, las percepciones del impuesto PAIS sufridas en el 2023 deberán ser computadas en la dj de bienes personales de dicho período. Si la dj arroja saldo a favor, podrá solicitar la devolución del mismo a través del programa aplicativo bajo SIAP denominado "Devoluciones y/o Transferencias", conforme lo establecido por la RG (...)
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¿Una persona que cobra asignación universal por hijo, pierde el beneficio por estar trabajando en blanco o hasta determinada remuneración puede seguir recibiéndolo?
Al comenzar a trabajar en relación dependencia deja de percibir la AUH, y cobra asignación por hijo. Para ser acreedor a la mencionada asignación se toman los siguientes topes individuales y colectivos para calcular la prestación:
Tope Máximo de cada integrante del Grupo Familiar: $700.875
Tope Máximo de Ingreso del Grupo Familiar: $1.401.750 Si se encuentra debajo de los topes cobra la A x H. En el caso de personal domestico (...)
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