ResolucionesArtículos de esta sección
LOCACIÓN TEMPORARIA DE VIVIENDAS CON FINES TURÍSTICOS. Encuadre en el I.V.A. BOLETÍN Nº 156 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2010 CONSULTA: Se consultó el tratamiento aplicable en el impuesto al valor agregado de las locaciones temporarias de viviendas con fines turísticos, en las que no se realizan prestaciones de servicios asimilables a las comprendidas en el punto 2 del inciso e) del artículo 3º de la ley del gravamen. RESPUESTA: Al respecto, se indicó que conforme a lo normado por el segundo párrafo del punto 22 del inciso h) del artículo 7º de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, las (...) »» INICIAR SESIÓN REORGANIZACIÓN SOCIETARIA. Transferencia de bienes de una S.R.L. a sus socios con el propósito de que cada uno de ellos continúe individualmente la actividad escindida BOLETÍN Nº 156 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2010 CONSULTA: Se consulta acerca de la viabilidad de encuadrar en el inciso c) del sexto párrafo del artículo 77 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. en 1997 y sus modificaciones) a la transferencia de la totalidad de los bienes y actividades de una sociedad de responsabilidad limitada a cada uno de sus dos socios, de manera de continuar cada uno de ellos con tales actividades (...) »» INICIAR SESIÓN QUITAS CONCURSALES. Tratamiento frente al impuesto BOLETÍN Nº 155 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2010 CONSULTA: Se consultó el tratamiento en el impuesto al valor agregado de las quitas concursales ante la verificación de un crédito por ventas en un concurso preventivo de acreedores. RESPUESTA: Se concluyó de acuerdo a lo interpretado oportunamente por la Procuración del Tesoro de la Nación, Dictamen Nº 48/2006, que las quitas concursales están comprendidas en el artículo 12, inciso b), de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, el acreedor concursal (...) »» INICIAR SESIÓN LOCACIONES GRAVADAS DE INMUEBLES POR PARTE DE UN SUJETO RESIDENTE EN EL EXTRANJERO BOLETÍN Nº 155 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2010 CONSULTA: Se consultó acerca de la gravabilidad en el impuesto al valor agregado, del alquiler de locales comerciales ubicados en el país por un importe superior a los mil quinientos pesos ($ 1.500) mensuales, en el caso de que el propietario sea una persona física residente en el exterior. RESPUESTA: Se interpretó que los sujetos residentes del exterior que realicen locaciones de inmuebles en el país, gravadas por el impuesto al valor agregado, son sujetos (...) »» INICIAR SESIÓN GASTOS DE ALOJAMIENTO Y COMIDAS. Cómputo del gravamen facturado como crédito fiscal BOLETÍN Nº 155 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2010 CONSULTA: Una empresa consultó acerca de la posibilidad de cómputo como crédito fiscal del impuesto al valor agregado, del gravamen facturado por los prestadores de servicios de alojamiento y comidas para el personal que desarrolla tareas en lugares distantes de su domicilio. RESPUESTA: Se interpretó que la contratación de servicios de alojamiento y comidas para el personal, no dará lugar al cómputo del crédito fiscal del impuesto al valor agregado, atento a que (...) »» INICIAR SESIÓN PRÉSTAMOS PARA ADQUIRIR EQUIPOS SOLARES PARA INSTALACIÓN EN VIVIENDAS. Alcance de la exención del artículo 7º, inciso h), punto 16, apartado 8 de la ley BOLETÍN Nº 152 (A.F.I.P./D.G.I.) – MARZO DE 2010 CONSULTA: Una empresa consultó acerca de la procedencia de la exención prevista en el artículo 7º, inciso h), punto 16, apartado 8 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, respecto de los intereses de préstamos para financiar la compra e instalación de equipos solares de energía en viviendas localizadas en zonas donde los habitantes no tienen la posibilidad de acceder a la red pública de electricidad (...) »» INICIAR SESIÓN REORGANIZACIÓN SOCIETARIA. Alcance de la franquicia BOLETÍN Nº 155 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2010 CONSULTA: Se consulta acerca de la viabilidad de encuadrar, en el inciso c) del sexto párrafo del artículo 77 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. en 1997 y sus modificaciones) a la transferencia de los tres inmuebles rurales propiedad de la sociedad conyugal que integra a tres sociedades anónimas a crear que tendrán a ambos esposos como únicos socios en partes iguales. Adicionalmente, en el supuesto de que se considere inapropiado el encuadramiento como reorganización libre de impuestos (...) »» INICIAR SESIÓN DESVINCULACIÓN LABORAL. Retención de la Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.). Metodología aplicable BOLETÍN Nº 152 (A.F.I.P./D.G.I.) – MARZO DE 2010 CONSULTA: Se consulta acerca de la imputación y de la metodología aplicable para el cálculo de las retenciones del impuesto a las ganancias previsto en la Resolución General Nº 2437 y sus modificaciones, por los montos percibidos al momento de su desvinculación laboral. Al respecto, señala que el 22 de enero del presente año, suscribió con su empleadora un Acta Especial de Acuerdo Conciliatorio ante el Servicio de Conciliación Laboral Optativa para (...) »» INICIAR SESIÓN PRÉSTAMOS GARANTIZADOS. Exención del Decreto Nº 1.387/2001 BOLETÍN Nº 152 (A.F.I.P./D.G.I.) – MARZO DE 2010 CONSULTA: Se consulta acerca de si la exención conferida por el artículo 21 del Decreto Nº 1.387/2001, subsiste en los casos en que por diferentes razones se obtuvo la restitución de los títulos públicos “subyacentes” a los préstamos garantizados oportunamente canjeados. RESPUESTA: Frente al nuevo acuerdo que se configura con la restitución de los títulos públicos subyacentes a los préstamos garantizados subsiste la franquicia establecida en el artículo 21 del Decreto Nº 1.387/2001, que sólo (...) »» INICIAR SESIÓN ALQUILERES GRAVADOS. Indemnización por la rescisión de un contrato BOLETÍN Nº 152 (A.F.I.P./D.G.I.) – MARZO DE 2010 CONSULTA: La contribuyente del asunto consulta el tratamiento en el impuesto al valor agregado que corresponde otorgar a la suma que percibirá de su locataria en concepto de indemnización por la rescisión de un contrato de alquiler gravado por el tributo. RESPUESTA: Se concluyó que atento a que el pago por el cual se consulta no se sucede a condición de una prestación brindada por la consultante, sino que mediante el mismo la locataria resarce a la locadora por su decisión de (...) »» INICIAR SESIÓN CARGOS ADICIONALES POR PROGRAMA DE USO RACIONAL DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA (P.U.R.E.E.). Tratamiento en el gravamen BOLETÍN Nº 152 (A.F.I.P./D.G.I.) – MARZO DE 2010 CONSULTA: Se consultó el tratamiento aplicable en el impuesto al valor agregado respecto de los cargos adicionales y bonificaciones provenientes del Programa de Uso Racional de la Energía Eléctrica establecido por el ex Ministerio de Infraestructura, Vivienda y Servicios Públicos de la Provincia de Buenos Aires mediante la Resolución Nº 281/2005. RESPUESTA: Al respecto, se indicó que los citados cargos y bonificaciones reúnen las (...) »» INICIAR SESIÓN CONSTRUCCIÓN DE ABERTURAS CON SU COLOCACIÓN EN OBRA. Alícuota aplicable BOLETÍN Nº 146 (A.F.I.P./D.G.I.) – SEPTIEMBRE DE 2009 CONSULTA: Una empresa que realiza una locación de obra consistente en la fabricación de aberturas metálicas conforme planos y especificaciones en su propio taller y su posterior colocación y ajuste en el edificio consulta el tratamiento aplicable en el impuesto al valor agregado. RESPUESTA: Se concluyó que, dado que se trata del hecho imponible a que alude el inciso c) del artículo 3º de la ley del gravamen, la totalidad del precio neto de la locación se encuentra (...) »» INICIAR SESIÓN CESIÓN DE DERECHO DE USO. Encuadre frente al gravamen BOLETÍN Nº 146 (A.F.I.P./D.G.I.) – SEPTIEMBRE DE 2009 CONSULTA: La cooperativa del asunto consulta el tratamiento en el impuesto al valor agregado que corresponde otorgar al convenio mediante el cual confiere a una empresa de televisión por cable el uso de los postes y/o ménsulas de la red de distribución de energía de su propiedad, para el tendido de cables de la red externa de distribución de señales del CCTV –circuito cerrado de televisión–, percibiendo por dicho uso un importe mensual superior a mil quinientos pesos ($ 1.500). Se indicó (...) »» INICIAR SESIÓN INDEMNIZACIÓN POR INCUMPLIMIENTO A UN CONTRATO DE CONCESIÓN BOLETÍN Nº 145 (A.F.I.P./D.G.I.) – AGOSTO DE 2009 Una indemnización por daños y perjuicios por incumplimiento de los términos de los contratos de una concesión no se encuentra alcanzada por el impuesto al valor agregado, no desvirtuándose dicha conclusión por el hecho de que el monto del resarcimiento se calcule en función de los ingresos que la demandante dejó de percibir por culpa del incumplimiento de los términos del citado acuerdo. Los intereses que se abonen junto con el pago de dicha indemnización tampoco se encuentran alcanzados (...) »» INICIAR SESIÓN MULTAS POR INCUMPLIMIENTO A UN CONTRATO DE CONCESIÓN BOLETÍN Nº 144 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2009 CONSULTA: Se consulta el tratamiento tributario que cabe dispensar en el impuesto a las ganancias a las sumas abonadas en conceptos de multas impuestas por el Órgano de Control de Concesiones Viales (OCCOVI), como consecuencia del incumplimiento de diversas disposiciones previstas en el pliego de Condiciones Particulares para la Concesión de Obras Viales y de Precalificación oportunamente elaborado por la Dirección Nacional de Vialidad. Aclara que, la cuestión sometida a consulta radica (...) »» INICIAR SESIÓN VENTA DE ACCIONES. Ganancia de fuente extranjera para sujetos comprendidos en la tercera categoría BOLETÍN Nº 144 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2009 CONSULTA: Se consulta sobre el tratamiento tributario que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al ingreso obtenido por la enajenación de acciones de una empresa del exterior, requiriendo específicamente que se precise la metodología aplicable a los fines de determinar el costo computable de las mismas. RESPUESTA: Se arribaron a las siguientes conclusiones: Las diferencias de cambio originadas en la variación de la cotización (...) »» INICIAR SESIÓN GANANCIAS DE CUARTA CATEGORÍA ORIGINADAS EN EL TRABAJO PERSONAL. Compensación jerárquica. Tratamiento de la renta BOLETÍN Nº 144 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2009 CONSULTA: La rubrada consulta el tratamiento tributario a dispensar en el impuesto a las ganancias a las sumas que, en concepto de Compensación Jerárquica –instituida por el Decreto Provincial Nº 2.197/92–, percibe desde enero de 2008 con motivo de su designación como Directora de Administración de la Dirección General de Rentas de la Provincia de Misiones. RESPUESTA: Se concluyó que de conformidad con lo previsto por los artículos 79 y (...) »» INICIAR SESIÓN ALQUILER DE CABAÑAS CON FINES TURÍSTICOS LLEVADOS A CABO POR UNA SUBSECRETARÍA DE TURISMO PROVINCIAL BOLETÍN Nº 144 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2009 CONSULTA: Se consultó si el servicio de alquiler de cabañas con fines turísticos prestado por una Subsecretaría de Turismo Provincial, encuadra en la exención prevista en el artículo 7º, inciso h), apartado 1) de la Ley de Impuesto al Valor Agregado. RESPUESTA: Se interpretó que el alquiler de cabañas con fines turísticos está alcanzado por el impuesto al valor agregado, en virtud del artículo 3º, inciso e), apartado 2), de la ley del gravamen, no (...) »» INICIAR SESIÓN SERVICIOS DE GUARDERÍA Y JARDÍN DE INFANTES. Alcance de la exención BOLETÍN Nº 143 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2009 CONSULTA: Se consultó –con carácter vinculante– acerca del alcance de la exención prevista en el artículo 7º, inciso h), apartado 3 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado para la actividad principal de una contribuyente que consiste en prestar servicios de guardería y jardín materno infantil para niños de cero a cuatro años. RESPUESTA: El tema planteado, fue abordado en un caso similar por la Corte Suprema de Justicia de la Nación que sostuvo “...el manifiesto propósito de la norma al (...) »» INICIAR SESIÓN LOCACIÓN DE INMUEBLES POR PARTE DE UNA INSTITUCIÓN RELIGIOSA BOLETÍN Nº 143 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2009 CONSULTA: Una institución religiosa consultó acerca de la procedencia de la exención del impuesto al valor agregado, fundada en el artículo 3º de la Ley Nº 16.656, con relación a las locaciones de inmuebles. RESPUESTA: Se informó que en la medida que acredite ante el área operativa competente que es un Instituto de Vida Consagrada perteneciente a la Iglesia Católica Apostólica Romana, se encontrará alcanzada por la exención subjetiva para todo impuesto nacional prevista en el artículo 3º, (...) »» INICIAR SESIÓN SOCIOS NO GERENTES DE SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA. Asignación de honorarios. Deducibilidad en el gravamen BOLETÍN Nº 137 (A.F.I.P./D.G.I.) – DICIEMBRE DE 2008 CONSULTA: Se consulta acerca de la deducibilidad en el impuesto a las ganancias de los honorarios de un gerente no socio de una sociedad de responsabilidad limitada y el período fiscal en que corresponde su imputación. RESPUESTA: Los honorarios del gerente no socio (estipulado en el quinto punto del estatuto de creación de la sociedad) que tiene como funciones la administración y representación de la sociedad y que es (...) »» INICIAR SESIÓN SOCIEDADES DE PROFESIONALES (OBJETO CIVIL). Honorarios regulados judicialmente BOLETÍN Nº 138 (A.F.I.P./D.G.I.) – ENERO DE 2009 CONSULTA: Se consulta en cabeza de quién deben ser imputados los ingresos provenientes de los honorarios regulados judicialmente que por su naturaleza le son asignados como abogado patrocinante en el juicio, cuando detrás de su persona existe una sociedad de hecho. RESPUESTA: De acuerdo a lo establecido en los artículos 2º; 49, inciso b) y último párrafo y 79 inciso f), de la Ley de Impuesto a las Ganancias y en los artículos 8º y 68 de su Decreto Reglamentario, los (...) »» INICIAR SESIÓN VENTA Y REEMPLAZO. Inmuebles afectados a arrendamiento BOLETÍN Nº 141 (A.F.I.P./D.G.I.) – ABRIL DE 2009 CONSULTA: Se consulta si la figura de venta y reemplazo prevista por el artículo 67 de la Ley de Impuesto a las Ganancias resulta aplicable en la venta de un inmueble de su propiedad compuesto por tres parcelas de campo ubicado en el partido de Campana, Provincia de Buenos Aires. Se aclara que la actividad principal consiste en la fabricación de tejidos y artículos de punto y la actividad secundaria en el arrendamiento de inmuebles, aclarando que el inmueble rural enajenado estuvo (...) »» INICIAR SESIÓN INMUEBLES RURALES. Desgravación sobre el valor fiscal asignado a la tierra libre de mejoras. Alcance del beneficio. Concepto de inmueble aplicable BOLETÍN Nº 135 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2008 CONSULTA: Se consulta si la reducción a la valuación de inmuebles rurales establecidas en el cuarto párrafo del inciso b) del artículo 4º de la Ley Nº 25.063 del impuesto a la ganancia mínima presunta, debe computarse por cada una de las partidas inmobiliarias del inmueble rural o por la totalidad de las parcelas que integran la explotación. RESPUESTA: A los efectos de la reducción en la valuación (...) »» INICIAR SESIÓN SOCIEDAD DE HECHO CON OBJETO CIVIL. Modificación en la composición de sus integrantes. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) BOLETÍN Nº 130 (A.F.I.P./D.G.I.) DE MAYO DE 2008 CONSULTA: Se consulta acerca de la procedencia de mantener la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) en el supuesto de modificación en la composición de una sociedad de hecho con objeto civil, en la cual una de sus integrantes fallece continuando con la actividad agropecuaria los otros dos socios –herederos–. RESPUESTA: Se concluye que al no producirse una alteración de la personería jurídica de (...) »» INICIAR SESIÓN |