Impositivo
Artículos de esta sección
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En el día de hoy en su sitio oficial, la Administración Federal de Ingresos Públicos publico los nuevos valores de los parámetros a tener en cuenta para determinar la categoría en que encuadran los responsables monotributas y el monto a pagar para cada una de ellas, vigentes a partir del 01/01/2022
En el siguiente cuadro exponemos los nuevos valores vigentes desde 01/01/2022:
Referencias:
(*) Este parámetro no deberá considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (excepto algunas excepciones).
(**) Quedan exceptuados de ingresar cotizaciones al régimen de la seguridad social y a (...)
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La Resolución General N° 5120 (A.F.I.P.), publicada en el Boletin Oficial del 22 de diciembre de 2021, extiende hasta el 31 de marzo de 2022, inclusive, la eximición de la obligación de registrar los datos biométricos de los contribuyentes ante las dependencias de la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Esta eximición permite que los contribuyentes no tengan que acercarse en forma presencial a las dependencias de la Administración Federal de Ingresos Públicos para registrar su foto, firma y huella dactilar.
Recordamos que se pueden realizar trámites y gestiones ante la Administración (...)
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La Resolución General N° 15/2021 (C.A.), publicada en el Boletín Oficial del día 20 de diciembre de 2021, dispuso las fechas de vencimiento para la presentación mensual de la declaración jurada –Formularios CM03 y CM04– y pago del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente a contribuyentes comprendidos en el Convenio Multilateral para el período fiscal 2022.
Además, establecio que el el vencimiento para la presentación de la declaración jurada anual –Formulario CM05– correspondiente al período fiscal 2021 operará en el mes de mayo de 2021, junto a los vencimientos establecidos para el anticipo (...)
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La Resolución General N° 5115 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del 07/12/2021, sustituyó el segundo párrafo del artículo 30 de la Resolución General N° 3561 (A.F.I.P.), disponiendo hasta que fechas se pueden utilizar los Controladores Fiscales de Vieja Tecnología.
En las nuevas fechas son:
Cantidad de Equipos de “vieja tecnología” habilitados Fechas en las que deberán efectuar el recambio obligatorio de “vieja tecnología” a “nueva tecnología” 50 o más 1/05/2021 al 30/06/2021 Entre 11 y 49 1/07/2021 al 31/08/2021 Entre 5 y 10 1/09/2021 al 31/10/2021 3 o 4 1/11/2021 al 31/01/2022 1 o 2 (...)
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La Ley Nº 27.653, publicada en el Boletín Oficial del 11/11/2021 estableció:
1) La condonación las deudas tributarias, aduaneras y de la seguridad social, líquidas y exigibles vencidas hasta el 31 de agosto de 2021 correspondientes a::
a) Las entidades comprendidas en el artículo 26, inciso e), de la Ley de impuesto a las ganancias, t.o. en 2019; las cooperativas de trabajo y escolares, incluyendo las cooperativas inscriptas en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social; las entidades que conforman el Sistema Nacional de Bomberos Voluntarios (SNBV) previsto por (...)
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La Resolución General N° 5100 (A.F.I.P.), publicada en el B.O. del 18/11/2021, dispone que los responsables monotributistas que abonaron en tiempo y forma nueve (9) meses durante el año 2021, tendrán el beneficio del reintegro de un importe equivalente a un mes del componente impositivo pagado a lo largo de este año.
Este reintegro será acreditado durante el año 2022, en forma automática en las cuentas bancarias o tarjetas de crédito adheridas como medio de pago por cada uno de los (...)
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La Administración Federal de Ingresos Públicos, mediante el dictado de la Circular N° 4/2021 (B.O: del 18/10/2021) aclaró que:
• Indemnizaciones o gratificaciones a empleados que NO se desempeñen en cargos directivos y ejecutivos de empresas públicas y privadas: Los montos abonados como indemnizaciones gratificaciones con motivo de la desvinculación laboral a estos sujetos, en las condiciones de los artículos 180 y 181 del Decreto Reglamentario de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 2019 y sus modificaciones, se encuentran al margen del objeto del gravamen y excluidas del régimen de (...)
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La Ley N° 27.630 ha sido modificada, en el impuesto a las ganancias, las tasas de imposición para las empresas aplicables para los ejercicios que se inician a partir del 01/01/2021. Las tasas nuevas son las siguientes:
Esta escala reemplaza a la corporativa del 25% que debía aplicarse a partir de los ejercicios iniciados el 01/01/2021, la misma resulta de aplicación retroactiva para las empresas que iniciaron su ejercicio fiscal a partir de dicha fecha y hasta la publicación de esta modificación.
En el fallo “Ángel Moise y Compañía SRL” del 24/11/1981, la Corte Suprema de Justicia de la Nación (...)
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Como inscripción en el monotributo unificado implica la modificación del Código Único de Revista que pasa a tener 12 dígitos y la credencial anterior deja de tener vigencia, la Administración Federal de Ingresos Públicos comunicó en su página web (http://www.afip.gov.ar) que los contribuyentes adherido al monotributo unificado en la Provincia de Buenos Aires deben obtener su nueva credencial que incluye: los componentes unificados del monotributo, impuesto sobre los ingresos brutos y el régimen simplificado de la contribución municipal.
Para obtener la nueva credencial se deberá ingresar al (...)
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Moratoria para monotributistas
Mediante el dictado de la Resolución General N° 5079, publicada en el Boletín Oficial del 29 de septiembre de 2021, la Administración Federal de Ingresos Públicos prorrogó el plazo para adherir a la moratoria para responsables monotributistas hasta el 30 de noviembre de 2021, inclusive.
Recordemos que en esta moratoria los monotributistas pueden regularizar obligaciones vencidas hasta el 30 de junio de 2021, con un plan de hasta 60 cuotas.
Permanencia y reingreso en el régimen simplificado y beneficio para contribuyentes cumplidores.
Esta norma también extiende (...)
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Mediante el dictado del Decreto N° 620/2021, publicado en el Boletín Oficial del 23/09/2021, se dispuso que los trabajadores, jubilados, etc que, a partir de septiembre, perciban una remuneración bruta mensual de hasta ciento setenta y cinco mil pesos ($175.000) no estarán alcanzados por la retención del impuesto a las ganancias establecida en las Resoluciones Generales Nros. 4003 y 2442.
Este decreto incrementa el monto de la remuneración y/o del haber bruto exento según lo dispuesto por el inciso z) del artículo 26 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 2019, a ciento setenta y cinco (...)
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Sueldos devengados mes de septiembre de 2021. Plazo para solicitarlo
Programa REPRO II
La Resolución N° 568/2021 (M.T.E.yS.S.), publicada en el B.O. del 21/09/2021, dispone que las empresas podrán tramitar su inscripción al Programa REPRO II del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social por los sueldos devengados en el mes de septiembre de 2021, entre los días 24 de septiembre (a partir de las 12hs.) y 30 de septiembre, inclusive, accediendo con clave fiscal al servicio “Programa REPRO II”.
Las pautas a considerar para acceder al beneficio, respecto a las fechas de facturación y nómina (...)
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Por medio de la Resolución General N° 5071 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del día 17 de septiembre de 2021, se extiende el plazo para solicitar la devolución del crédito fiscal del impuesto al valor agregado (IVA) por inversiones en bienes de uso realizadas durante el año de 2020.
Esta norma sustituye el punto 2. del artículo 1° de la Resolución General N° 4937, disponiendo que la remisión del formulario de declaración jurada “web” F. 8117 y del informe especial extendido por contador público independiente para solicitad la devolución del crédito fiscal, deberá realizarse hasta el día 31 de (...)
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La Resolución Normativa 30/2021 (A.R.B.A.), publicada en el Boletín Oficial de la Provincia de Buenos Aires del 6 de septiembre de 2021, deroga los Regímenes de Información para corralones y constructoras establecidos en la Disposición Normativa Serie "B" N° 16/2006, a partir del 6 de septiembre de 2021.
Recordemos que la Disposición Normativa Serie “B” 16/2006, modificada por las Disposiciones Normativas Serie “B” Nros 36/2006 y 18/2007) disponía un régimen de información para los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos inscriptos en determinados códigos de actividad del Nomenclador de (...)
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Los Responsables Monotributistas a partir del viernes 27 de agosto y hasta el 31 de diciembre de 2021 podrán solicitar un Crédito a Tasa Cero hasta $ 150.000. El plazo para completar la solicitud en la entidad emisora de su tarjeta de crédito es hasta el 20 de enero de 2022.
El monto máximo de los Créditos a Tasa Cero dependerá de la categoría en la que se encontraba registrado cada responsable monotributista al 30 de junio, es decir antes de la última recategorización, y será de:
• Categoría A hasta $ 90.000
• Categoría B: hasta $ 120.000
• Resto de las categorías: hasta $ 150.000
Recordamos, que (...)
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Recordamos que el martes 31 de agosto de 2021 vence el plazo para la presentación de declaraciones juradas informativas de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales que deben cumplir las trabajadores en relación de dependencia, jubilados, pensionados, etc, que sufrieron retenciones de la Resolución General N° 4003, correspondiente al período fiscal 2020.
Para el período fiscal 2020, los beneficiarios de las ganancias comprendidas en el régimen de retención para empleados en relación de dependencia, jubilados, etc, deberán presentarlas cuando hubieran obtenido durante el año (...)
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La Resolución General N° 5056 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del 27/08/2021, extiende hasta el día 1° de diciembre de 2021, la suspensión dispuesta en el artículo 1° de la Resolución General N° 4687, del procedimiento referido a la exclusión de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) previsto en los artículos 53 a 55 de la Resolución General Nº 4309, y todo otro proceso sistémico vinculado al encuadre y categorización de los pequeños contribuyentes.
Además extiende la suspensión prevista en el artículo 2º de la Resolución General N° 4687, respecto a la (...)
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Recordamos que la Resolución General N° 4955 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del 31/03/2021, sustituyó el segundo párrafo del artículo 30 de la Resolución General N° 3561 (A.F.I.P.), disponiendo hastra que fechas se pueden utilizar los Controladores Fiscales de Vieja Tecnología.
Las fechas eran:
Cantidad de Equipos de “vieja tecnología” habilitados Fechas en las que deberán efectuar el recambio obligatorio de “vieja tecnología” a “nueva tecnología” 50 o más 1/05/2021 al 30/06/2021 Entre 11 y 49 1/07/2021 al 31/08/2021 Entre 5 y 10 1/09/2021 al 31/10/2021 3 o 4 1/11/2021 al 31/12/2021 1 o (...)
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Anticipos. Período Fiscal 2021
Régimen general
Los anticipos del impuesto a las ganancias de las personas humanas o sucesiones indivisas, imputables al período fiscal 2017 y siguientes, se determinarán aplicando las normas de la Resolución General Nº 4034 (A.F.I.P.) (B.O. del 23/04/2017), modificada por las Resoluciones Generales Nros. 4140 (B.O. del 04/10/2017), 4187 (B.O. del 08/01/2018), 4522 (B.O. del 12/07/19)..
Procedimiento
Esta resolución general establece que las personas humanas y las sucesiones indivisas deberán ingresar cinco (5) anticipos calculados sobre la base del siguiente (...)
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Anticipos. Período Fiscal 2021
Norma legal y cantidad de anticipos
La Resolución General Nº 2151 (A.F.I.P.) (B.O. del 03/11/2006), en su Título III, artículo 21, establece que los contribuyentes y responsables del impuesto sobre los bienes personales deberán ingresar cinco (5) anticipos, en concepto de pago a cuenta del impuesto que en definitiva tengan que abonar al vencimiento general.
Anticipo mínimo
No corresponderá el ingreso de los anticipos, cuando el monto determinado según el procedimiento comentado anteriormente, resulte igual o inferior a mil pesos ($ 1.000).
Procedimiento
A su (...)
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Recordamos que a partir del día de hoy comienza a vencer el primer anticipo de los impuestos a las ganancias (personas humanas y sucesiones indivisas) y sobre los bienes personales.
El primer anticipo vence, según la terminación del CUIT en las siguientes fechas:
C.U.I.T. terminado en Vencimiento 0 - 1- 2 - 3 24/08/2021 4 - 5 - 6 25/08/2021 7 - 8 - 9 26/08/2021
Los restantes cuatro (4) anticipos vencen en las siguientes fechas:
C.U.I.T. terminado Anticipos en 2º 3º 4º 5º 0 - 1- 2 - 3 13/10/2021 13/12/2021 14/02/2022 13/04/2022 4 - 5 - 6 14/10/2021 14/12/2021 15/02/2022 (...)
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Sueldos mes de agosto de 2021. Plazo para solicitarlo del 25 al 31 de agosto
Programa REPRO II
La Resolución N° 488/2021 (M.T.E.yS.S.), publicada en el B.O. del 23/08/2021, dispone que las empresas podrán tramitar su inscripción al Programa REPRO II del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social por los sueldos devengados en el mes de agosto de 2021, entre los días 25 de agosto y 31 de agosto, inclusive, inclusive, accediendo con clave fiscal al servicio "Programa REPRO II".
Las pautas a considerar para acceder al beneficio, respecto a las fechas de facturación y nómina de las (...)
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A.F.I.P. y Provincia de Buenos Aires. Adhesión
La Administración Federal de Ingresos Públicos y la Provincia de Buenos Aires dictaron la Resolución General Conjunta Nros 20 y 5041 (B.O. del 05/08/2021( estableciendo el monotributo unificado que permite abonar en un único pago el monotributo y el impuesto sobre los ingresos brutos de dicha provincia.
Para adherirse al monotributo unificado los pequeños contribuyentes deberán inscribirse y/o darse de alta en el Régimen de Ingresos Brutos Simplificado de la provincia.
Los pasos para realizar la adhesión son:
Ingresar en el sitio web de ARBA (...)
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Exenciones. Período Fiscal 2021
La Ley N° 27.638, publicada en el Boletín Oficial del 04 de agosto de 2021, modifica las Leyes de los Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales, disponiendo nuevas exenciones a instrumentos financieros en moneda financiera y su renta.
Impuesto a las ganancias
En el impuesto a las ganancias se sustituye el segundo párrafo del inciso h) del artículo 26 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t,o. 2019, disponiendo que la exención dispuesta en este inciso también comprende a los intereses o la denominación que tuviere el rendimiento producto de la (...)
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INTRODUCCIÓN
En el mes de julio/agosto de 2021 corresponde realizar la recategorización de aquellos responsables monotributistas que en base a los parámetros del monotributo deban cambiar de categoría.
A continuación comentaremos los principales puntos a tener en cuenta para cumplir con esta obligación.
SUJETOS OBLIGADOS
Los responsables monotributistas deben recategorizarse a la finalización de cada semestre calendario, teniendo en cuenta los ingresos brutos obtenidos, la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados en los doce (12) meses inmediatos anteriores y la superficie (...)
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