Ganancias
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18 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Al presentar una dj rectificativa del impuesto a las ganancias personas humanas, en qué campo del servicio web se consigna el importe abonado con la dj original?
En el caso de realizar una declaración jurada rectificativa, no existe un campo, dentro del servicio Web Ganancias Personas Humanas, para informar lo abonado en la declaración jurada original. La declaración jurada rectificativa reemplaza a la declaración original en cuanto al impuesto determinado, y el importe que surja de la misma se conciliará con la información del pago -declaración jurada original- realizado... >
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6 de marzo de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Quienes trabajen bajo relación de dependencia no deben presentar más la DJ anual de Ganancias informativa incluso cuando el sueldo supere determinado monto? ¿O hay un tope?
La Resolución General N° 5531 eliminó la obligación de presentar anualmente la declaración jurada informativa de ingresos, gastos, deducciones y retenciones (informativa de ganancias), con vigencia para el período fiscal 2023. Es decir, ya no se debe presentar la dj informativa de ganancias. Sólo sigue vigente la obligación de presentar la dj informativa de bienes. >
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Imputación en IVA y Ganancias
27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
En el caso de una persona humana, para la declaración jurada de IVA de enero 2025 ¿hay algún impedimento para tomarse las facturas de COMPRAS de diciembre 2024 que no hayan sido cargadas en periodo diciembre?. Y respecto al impuesto a las ganancias periodo 2024, el contribuyente puede tomarlas en 2024 como gasto o si fueron al iva de enero 2025 debe declararlas como gasto en 2025?
Si, se puede tomar las facturas de compra de diciembre en la DDJJ de IVA de enero de 2025, ya que no hay perjuicio fiscal. Además, no sería conveniente rectificar diciembre porque sería una... >
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26 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cuál es el monto mensual a deducir en ganancias por el personal del servicio doméstico en 2025?
El límite de la deducción en el impuesto a las ganancias del servicio doméstico es equivalente al mínimo no imponible.
Si lo toma mensualmente sería el mínimo no imponible dividido 12. >
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19 de febrero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una empresa descontó en ganancias y se tomó el crédito fiscal de una SUV Taos, bajo el concepto que es un Vehículo Deportivo Utilitario.
¿Es válido defenderlo como utilitario, y que no lo encuadren como automóviles, ante una ajuste fiscal?
Si se trata de un automóvil es decir un vehículo concebido desde fábrica para el transporte de personas y que encuadra dentro de la definición de automóvil para la ley de tránsito, sólo son computables las amortizaciones en ganancias sobre un importe neto de compra de $ 20.000 y el iva CF es computable por $4200 ($ 20.000 x 21% o... >
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27 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Tengo un cliente que tiene bienes de cambio por $60.000.000. De los cuales, $20.000.000 está compuesto por lotes (la empresa vende lotes y además construye) que están valuados a su costo y se van ajustando por inflación. Los otros $40.000.000 son materiales de construcción valuados también a su costo y ajustados por inflación.
¿Estos $60.000.000 deberían estar expuestos al ajuste por inflación impositivo?
La Ley de Impuesto a las Ganancias establece que al total del activo según el balance comercial o, en su caso, impositivo, se le detraerán los importes... >
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22 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una sociedad anónima paga dividendos a sus accionistas y debe efectuar la retención del 7%. ¿Cómo debe informar y abonar la retención en los siguientes casos:
1) accionista residente en el país inscripto en ganancias
2) accionista residente en el país no inscripto en ganancias
3) accionista residente en el exterior?
Conforme lo establecido por la RG Nº 4478, la retención practicada se debe informar en el sicore con el siguiente detalle:
Impuesto: 217 Régimen: 60 - Dividendos y utilidades asimilables. Art. 90.3 de la ley. Alícuota 7
De tratarse de... >
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3 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿La compra de moneda extranjera para atesoramiento queda alcanzada por la percepción del 30% de la RG N° 5463?
La RG N° 5463 modifica la RG N° 4815, y esta norma fue abrogada por la RG N° 5617/2024.
La compra de divisas para atesoramiento queda alcanzada por el régimen de percepción de la RG N° 5617, a la alícuota del 30%. >
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2 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Puede una sociedad rectificar una ddjj de ganancias presentada un mes antes del vencimiento, dentro de su vencimiento, solamente para poder exteriorizar algunas retenciones que no se declararon por no figurar en el momento de la primera presentación en la página de ARCA, para poder utilizar esas nuevas retenciones como saldo de libre disponibilidad?
Si, en cualquier momento puede presentar dicha dj rectificativa ya que no se trata de una dj rectificativa en menos, debido a que no se estaría tocando la parte determinativa de la misma, sino los ingresos directos. >
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11 de diciembre de 2024
El servicio de transporte de fletes en la RG N° 830 ¿bajo qué ítem correspondería retener el impuesto a las ganancias?
Aplica el régimen 95 - Operaciones de transporte de carga nacional e internacional, aplicando un monto no sujeto a retención de $ 67.170. y sobre el excedente se aplica la alícuota del 0,25%.
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30 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
La provisión de honorarios de auditoria y precios de transferencias del periodo 2021 facturados en septiembre 2022 con fecha de informe de auditoría 25-4-22 y aprobación 25-4-22 por parte de la asamblea, ¿son deducibles del impuesto a las ganancias? porque me objetan que no se devengó porque el trabajo se realizó en el 2022.-
Si los trabajos preliminares , planificación y confirmación del trabajo fue en el 2021 y sí se finalizó en el 2022 y me dijeron en caso de no estar de acuerdo haga el descargo respectivo.
Las provisiones (estimaciones de contingencias -pasivos con... >
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30 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
Tengo una empresa que es una SAS que tiene 1 solo socio (unipersonal). En este caso, ¿debo darlo de alta a esta persona como trabajador autónomo? ¿Con qué actividad de AFIP?
Por otra parte, ¿es obligatorio en las SAS unipersonales pagar autónomos? ¿También debe estar dado de alta en Ganancias?
Estaría obligado al pago de autónomos por Tabla I ya que es el socio administrador.
La actividad a dar de alta es 702092 Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial realizados por integrantes de cuerpos de dirección en sociedades excepto las anónimas.
Si,... >
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14 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Para la determinación de los anticipos de ganancias, se tienen en cuenta el pagos a cuenta del impuesto sobre los débito y crédito Ley N° 25.413?
El importe computado en el período base por el impuesto sobre los débitos y créditos bancarios, no puede deducirse de la base de cálculo del anticipo de ganancias -impuesto determinado del período fiscal inmediato anterior- atento a que no se encuentra comprendido en la normativa aplicable (RG N° 5211). >
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7 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Cuándo vence el primer anticipo de ganancias y bienes personales de personas humanas correspondiente al año fiscal 2024? ¿Existe alguna prórroga?
Mediante la Resolución General N° 5541/2024, se dispuso que el vencimiento del pago del primer y segundo anticipo de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, que originalmente vencía en agosto y octubre de 2024, operará en octubre y noviembre de 2024, respectivamente, según el siguiente detalle:
a) 1° ANTICIPO PERÍODO FISCAL 2024:
- 0, 1, 2 y 3: 14/10/2024
- 4, 5 y 6: 15/10/2024
- 7, 8 y 9:... >
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4 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿El alquiler de un departamento para vivienda, es monto imponible para el impuesto a las ganancias en cabeza del propietario?
Si, la utilidad obtenida por la locación de inmuebles cualquiera sea su destino está alcanzado en el impuesto a las ganancias como renta de 1° categoría.
Conforme lo establecido por el inciso k) del artículo 856 de la LIG, resulta deducible el diez por ciento (10%) del monto total anual de alquileres de inmuebles destinado a casa-habitación. Ambas partes, locatario y locador, podrán hacer uso de esta deducción adicionalmente con otras que... >
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27 de agosto de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Si una persona humana no abonó en término el pago a cuenta de ganancias 2023, reglamentado con vencimiento para agosto 2024, pierde el beneficio de postergación de vencimiento de ddjj de ganancias para septiembre?
No, no lo pierde. Debe abonar el ingreso especial con más los intereses resarcitorios. Es decir lo estaría debiendo.
Para estar liberado del pago de dicho ingreso especial, el contribuyente debería presentar y abonar el saldo de la dj entre los días 26, 27 y 28 de agosto 2024. Si hace uso de la prórroga dispuesta a septiembre debe abonar el anticipo. >
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26 de agosto de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Cuál es el importe a deducir en Ganancias 2023 de un Responsable Inscripto por hijo con certificado de discapacidad menor de 18 años?
La deducción por hijo incapacitado para el trabajo asciende a $ 424.712,74 para el período fiscal 2023.
El artículo 30 dispone que la deducción por hijo de $ 212.356,37, se incrementará en una vez por cada hijo, hija, hijastro o hijastra incapacitado para el trabajo. >
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21 de agosto de 2024
,por Santos Romero, Analía
Consulto, luego de hacer todo el nuevo proceso del impuesto a las ganancias Cuarta Categoría 2024 (RG 4003), cuando da a favor del contribuyente, ¿se debe devolver?
El artículo 6° de la RG N° 5531 establece que en caso de que en virtud del procedimiento establecido en el artículo 4° resulte un importe a reintegrar al beneficiario, se computará dicho importe en las determinaciones siguientes hasta su total absorción. Es decir no se devuelve suma alguna, se computa en las liquidaciones siguientes.
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12 de agosto de 2024
,por Santos Romero, Analía
Respecto a la DDJJ informativa de Ganancias que está derogada. Ningún empleado en relación de dependencia (única actividad) por más que sufra retenciones en el salario debe presentar DDJJ, ¿esto es así?
Sólo presenta aquel contribuyente que debe pagar actividad de 1, 2, 3, 4 o el que esté inscripto en el impuesto, ¿es correcto?
Si, es correcta su interpretación.
Sólo se presenta declaración jurada de ganancias si la misma es determinativa, es decir, cuando corresponde ingresar impuesto o genera saldo a favor, y si esta inscripto.
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22 de julio de 2024
,por Santos Romero, Analía
Un responsable inscripto vendió un auto no afectado a otro responsable inscripto. a) ¿El vendedor debe emitir factura por esa venta, generando débito fiscal, a pesar de no ser una operación habitual? b) En caso de respuesta afirmativa, al momento de determinar el resultado de la venta de ese automóvil no afectado, ¿El precio de venta a considerar incluye el IVA o no?
a) Si el vehículo vendido no está afectado a la actividad gravada no corresponde que el mismo sea facturado, lo estaría vendiendo en carácter de consumidor final, y no generaría débito fiscal, ya que la... >
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15 de julio de 2024
,por Santos Romero, Analía
Un socio de una SRL, recibe dividendos en el 2023. ¿Dichos dividendos tributan Ganancias? En caso afirmativo ¿En que Categoría se encuadran? ¿Y cual es la alícuota? ¿Por dichos dividendos corresponde pagar Impuesto Cedular? En caso afirmativo ¿Cual es la alícuota?
Los dividendos quedan alcanzados por el impuesto cedular, la retención a practicar por la sociedad es del 7%. Esta retención tiene el carácter de pago único y definitivo.
En la declaración jurada anual del impuesto a las ganancias del socio, los dividendos se exponen como renta de segunda categoría... >
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3 de julio de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Cuándo opera el vencimiento para la presentación de las dj informativas de ganancias y bienes personales 2023 por parte de los trabajadores en relación de dependencia?
Conforme lo establecido por la Resolución General N° 5521, la presentación de las declaraciones juradas informativas previstas en el artículo 14 de la Resolución General N° 4003, y sus respectivas modificatorias y complementarias, correspondientes al período fiscal 2023, podrá efectuarse -con carácter de excepción- hasta el 30 de septiembre de 2024, inclusive. >
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3 de julio de 2024
,por Santos Romero, Analía
Un empleado en relación de dependencia compró una casa en 40.000 dólares en enero 2023 y ahora la va a vender en 100.000 dólares. No se dedica a comprar y vender inmuebles. ¿Tendrá que pagar impuestos por esta diferencia de 60.000 dólares? ¿Si a los 100.000 dólares los deja en su caja de ahorro en dólares quedan exentos de bienes personales 2024?
Si se trata de la casa habitación, la venta está exenta del impuesto a las ganancias.
Caso contrario, el resultado de la venta está alcanzado por el impuesto cedular a la alícuota del 15%.
La ganancia bruta se... >
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27 de junio de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Una SRL debe confeccionar la DDJJ de INFORMES PARA FINES FISCALES firmada y certificada por el Consejo Profesional? De ser así, ¿cómo se confecciona?
La derogación del Informe para Fines Fiscales rige para las obligaciones cuyos vencimientos operen a partir del 07/11/2019. (RG N° 4626).
Conforme lo establecido por la RG Nº 4626, los contribuyentes y/o responsables indicados en los incisos a), b), c), d), e) y en el último párrafo del Artículo 49 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, que lleven un sistema contable que les... >
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26 de junio de 2024
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cómo se informar en la ddjj de ganancias personas físicas, los dividendos recibidos y/o asignados por directores de SA, a los cuales se les hizo la retención del 7% correspondiente a impuesto cedular?
Los dividendos quedan alcanzados por el impuesto cedular, la retención del 7%. Esta retención tiene el carácter de pago único y definitivo
En la declaración jurada anual del impuesto a las ganancias del socio, los dividendos se exponen como renta de segunda categoría alcanzada por el impuesto a las ganancias dentro de "Dividendos y otras utilidades asimilables" y luego... >
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