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6 de marzo de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Quienes trabajen bajo relación de dependencia no deben presentar más la DJ anual de Ganancias informativa incluso cuando el sueldo supere determinado monto? ¿O hay un tope?
La Resolución General N° 5531 eliminó la obligación de presentar anualmente la declaración jurada informativa de ingresos, gastos, deducciones y retenciones (informativa de ganancias), con vigencia para el período fiscal 2023. Es decir, ya no se debe presentar la dj informativa de ganancias. Sólo sigue vigente la obligación de presentar la dj informativa de bienes. >
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Imputación en IVA y Ganancias
27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
En el caso de una persona humana, para la declaración jurada de IVA de enero 2025 ¿hay algún impedimento para tomarse las facturas de COMPRAS de diciembre 2024 que no hayan sido cargadas en periodo diciembre?. Y respecto al impuesto a las ganancias periodo 2024, el contribuyente puede tomarlas en 2024 como gasto o si fueron al iva de enero 2025 debe declararlas como gasto en 2025?
Si, se puede tomar las facturas de compra de diciembre en la DDJJ de IVA de enero de 2025, ya que no hay perjuicio fiscal. Además, no sería conveniente rectificar diciembre porque sería una... >
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26 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cuál es el monto mensual a deducir en ganancias por el personal del servicio doméstico en 2025?
El límite de la deducción en el impuesto a las ganancias del servicio doméstico es equivalente al mínimo no imponible.
Si lo toma mensualmente sería el mínimo no imponible dividido 12. >
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26 de junio de 2024
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cómo se informar en la ddjj de ganancias personas físicas, los dividendos recibidos y/o asignados por directores de SA, a los cuales se les hizo la retención del 7% correspondiente a impuesto cedular?
Los dividendos quedan alcanzados por el impuesto cedular, la retención del 7%. Esta retención tiene el carácter de pago único y definitivo
En la declaración jurada anual del impuesto a las ganancias del socio, los dividendos se exponen como renta de segunda categoría alcanzada por el impuesto a las ganancias dentro de "Dividendos y otras utilidades asimilables" y luego... >
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14 de junio de 2024
,por Grenabuena, Silvia R.
Tengo que hacer la ddjj del impuesto a las ganancias personas jurídicas 2023, tengo la última versión del aplicativo 24 R.0. ¿Dónde se consigna el ajuste por inflación impositivo, estático y dinámico; en qué parte o lugar se encuentra esa opción en el aplicativo?
En la versión 24 del aplicativo de ganancias personas jurídicas el sistema solicita que se informe de manera separada los siguientes conceptos:
- Ajuste estático.
- Ajuste dinámico.
- Ajuste por inflación (períodos anteriores).
- Ajuste por inflación contable. Se consigna el importe para llevar el... >
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16 de mayo de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Una persona física, dónde ubica en el cuadro de justificaciones y consumo, el impuesto sobre los ingresos brutos abonados durante el año?
El impuesto sobre los ingresos brutos es un gasto deducible, por lo tanto no va a la justificación patrimonial. >
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10 de marzo de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿El resultado obtenido por la venta de un terreno está alcanzado en el impuesto a las ganancias para una persona humana?
Si el inmueble ingresó al patrimonio de los vendedores con anterioridad al 1º de enero de 2018, su venta queda alcanzada por el impuesto a la transferencia de inmueble (1,5%)
Si el inmueble ingresó al patrimonio de los vendedores a partir del 1º de enero de 2018, el resultado obtenido por su venta está alcanzado por el impuesto a las ganancias (cedular), siendo la alícuota a aplicar del 15%. >
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2 de noviembre de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
Se actualizan los quebrantos impositivos? ¿En caso afirmativo, qué índice se utiliza?
Sobre este tema el artículo 23 de la Ley de ganancias dispone que "Los quebrantos se actualizarán teniendo en cuenta la variación del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM), publicado por el INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA Y CENSOS, organismo desconcentrado actuante en el ámbito del MINISTERIO DE HACIENDA, operada entre el mes de cierre del ejercicio fiscal en que se originaron y el mes de cierre del ejercicio fiscal que se liquida."
Sin embargo, la Administración Federal... >
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16 de junio de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
Una persona siendo actualmente monotributista, presentó su última ddjj de ganancias (PF 2021) y surge un saldo a favor de $ 50.000. ¿Puede utilizarse ese saldo de libre disponibilidad para aplicar al impuesto del monotributo o qué puede hacer?
Dicha compensación no es procedente. El Monotributo no se puede abonar con saldo de libre disponibilidad de otros impuestos.
Puede solicitar su devolución conforme la RG Nº 2224 (DGI). >
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15 de junio de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
En el caso de un trabajador que presenta Sidarig, e informaba a su esposa como deducción, ésta desde hace unos meses comenzó a aportar autónomos (en forma voluntaria) como ama de casa. ¿El trabajador no puede deducir más a su cónyuge como carga de familia?
Para ser consideradas cargas de familia, y que por lo tanto proceda la deducción de los montos que establece el inciso b) del artículo 30 de la ley ganancias, se deben dar tres (3) condiciones:
1) Que sean residentes en el país.
2) Que estén efectivamente a cargo del contribuyente.
3) Que no perciban en el año... >
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15 de junio de 2021
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Para la ddjj de 2020 ganancias se incorpora la deducción por pareja conviviente, antes reconocida sólo para cónyuges?
No, la deducción como carga de familia del conviviente rige a partir del período fiscal 2021. >
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31 de mayo de 2021
,por Grenabuena, Silvia R.
Para ingresar la retencion del 7 % sobre la distribucion de dividendos a los Accionistas segun Acta de Asamblea ¿ se ingresa con el aplicativo SICORE? ¿Cuáles son los códigos?
La RG Nº 4478 establece que la retención practicada por dividendos se debe informar en el sicore con el siguiente detalle:
Impuesto: 217
Régimen: 60 - Dividendos y utilidades asimilables. Art. 90.3 de la ley. Alícuota 7
La norma aclara que los sujetos obligados que no revistieran el carácter de agentes de retención y/o percepción, en virtud de otros regímenes instrumentados por AFIP,... >
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28 de mayo de 2021
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Estan habilitados en la página AFIP los servicios web para realizar las declaraciones juradas de los impuestos a la ganancias y sobre los bienes personales por el periodo fiscal 2020? ¿hay prórroga de vencimientos?
¿Para la valuacion de inmuebles cual es el indice para actualizarlos?
Al día de hoy no están habilitados los sitemas para confeccionar las declaraciones juradas del período fiscal 2020.
Por el momento no hay prórroga.
Para determinar el coeficiente para actualizar los inmuebles debemos tomar: IPNG Dic 2020/ IPNG Dic 2017 385,9 / 124,8 = 3,09215 (Debemos... >
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28 de octubre de 2020
,por Grenabuena, Silvia R.
Como debe proceder un escribano, con la retención de ganancias, cuando se presenta un monotributista que es habitualista en la venta de inmuebles (loteo)
En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente:
El Régimen del Monotributo es un sistema integrado y simplificado de recaudación de gravámenes a cargo de la Administración Federal de Ingresos Públicos, que alcanza a los pequeños contribuyentes y abarca los siguientes conceptos: Impuesto a las ganancias e Impuesto al valor agregado y Sistema de la Seguridad Social (previsional y obra social)
Además se define como... >
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Plan de Facilidades de Pago
7 de agosto de 2020
,por Grenabuena, Silvia R.
¿El plan de facilidades de pago está habilitado hasta el 31/8 para adherirse en 3 cuotas y sin considerar perfil riesgo? ¿y hasta el 30/9 se puede adherir con las mismas condiciones?
Conforme lo establecido por la RG Nº 4057 se puede adherir al plan de pagos desde el primer día del mes de vencimiento de la obligación de pago hasta el último día del mes siguiente (sería hasta el 30 de septiembre).
El plan de la RG Nº 4057 estará habilitado para abonar la deuda en hasta 3 cuotas -sin importar el perfil de riesgo del contribuyente- hasta el 31 de agosto de 2019.
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14 de julio de 2020
,por Grenabuena, Silvia R.
A traves de la RG 4758, tengo tiempo de acogerme en el plan de facilidades de la RG 4057 hasta el 31/8 por el saldo de dichas declaraciones juradas.
SI decido abonar en efectivo el saldo a pagar tambien tengo tiempo hasta esa fecha o el vencimiento sigue operando a fines de julio?
El vencimiento para la presentación de la declaración jurada, y en caso de corresponder el pago del impuesto a las ganancias y bienes personales es a fines de julio.
La RG 4758 permite ingresar hasta el 318/08/2020 dichos saldos en un plan de facilidades de la RG 4057, el impuesto determinado más los... >
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24 de junio de 2020
,por Grenabuena, Silvia R.
Para las personas humanas y sucesiones indivisas ¿Cuál es la fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, correspondiente al período fiscal 2019? ¿y el ingreso del impuesto cuando vence?
Las declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales y, en caso de corresponde, realizar el pago, hasta las siguientes fechas:
Terminación CUIT: 0, 1, 2 y 3: Fecha de presentación: 24/07/2020, inclusive, Fecha de pago: 27/07/2020, inclusive.
Terminación CUIT:... >
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20 de mayo de 2020
,por Grenabuena, Silvia R.
Las declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias, personas humanas, y bienes personales del período fiscal 2019 ¿vencen en el mes de junio o se postergaron?
En el día de hoy se publicó en la página de la AFIP que se prorroga hasta finales de julio la presentación de las declaraciones juradas y el pago de los impuestos a las ganancias, sobre los bienes personales y cedular que deben presentar las personas humanas y sucesiones indivisas por el período fiscal 2019. >
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24 de marzo de 2020
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Qué conceptos integran la base de cálculo para la determinación del impuesto cedular 2019?
¿Hasta qué monto se debe liquidar mediante el método simplificado por VEP?
Para el ejercicio 2019 recobran vigencia las exenciones sobre intereses de plazos fijos en pesos y títulos públicos, por lo que no pagarían impuesto cedular.
Los intereses en dólares de Bonos o plazo fijo pagan el impuesto cedular al 15%
Por lo tanto quedan gravados para el período fiscal 2019:
1) Intereses o rendimientos y descuentos o primas de emisión:
2) Depósitos bancarios con cláusula de... >
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2 de agosto de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
¿El resultado obtenido por la venta de un automóvil se encuentra alcanzado en el impuesto a las ganancias aún cuando el mismo no esté afectado a la actividad?
Si el vehículo estaba afectado a la actividad, el resultado obtenido por la venta está alcanzado por el impuesto a las ganancias.
Si no está afectado a la actividad, la renta obtenida no está alcanzada por ganancias, y se declara en la justificación patrimonial como renta exenta o no alcanzada. >
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1 de agosto de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
¿El mínimo no imponible 2019 es de $ 85.848,99 o de $ 104.735,77?
Para el período fiscal 2019 el mínimo no imponible es $ 85.848,99.
Para los contribuyentes que residan en las Provincias que menciona la Ley Nº 23.272 (patagonia) el mínimo no imponible es de $ 104.735,77. >
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10 de julio de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
Para una persona humana inscripto en el impuesto a las ganancias ¿son deducibles como gasto los intereses resarcitorios por deudas de iva y ganancias? ¿Son deducibles los intereses pagados por financiación en planes de financiación de AFIP por el finanicamiento de deuda de ganancias, iva, seguridad social, autónomos?
Según lo establecido por el artículo 145 del Decreto Reglamentario del impuesto a las ganancias, no podrá deducir del conjunto de ingresos las sumas pagadas en concepto de multas, costas causídicas, intereses punitorios y otros accesorios -excepto los... >
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Deducción Especial
14 de mayo de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
Una persona física que tiene ingresos por tercera y cuarta categoría, en este último caso ingresos por jubilaciones, ¿Se toma la deducción específica incrementada para jubilados y no se toma la ganancia imponible?
En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente:
La deducción específica para jubilados y pensionados de $ 581.903,58 procederá cuando los beneficiarios de las rentas mencionadas en el inciso c) del Artículo 79 de la ley del gravamen no hubieran obtenido en el período fiscal que se liquida ingresos gravados en el impuesto distintos a los allí... >
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5 de mayo de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Los depósitos en el exterior están alcanzados en el impuesto sobre los bienes personales y por el impuesto a las ganancias?
Si, están alcanzados por bienes personales y la renta obtenida por impuesto a las ganancias. >
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15 de junio de 2018
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Existe una deducción especial para jubilados? ¿se aplica cuando el contribuyente (percibe como único ingreso una jubilación) y esta alcanzado por el impuesto sobre los bienes personales?
A partir del período fiscal 2017, cuando se trate de las rentas provenientes de jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie, las deducciones por ganancias no imponibles y deducción especial serán reemplazadas por una deducción específica equivalente a 6 veces la suma de los haberes mínimos garantizados definidos en el artículo 125 de la ley 24.241, siempre que... >
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