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¿Sigue vigente que la disposición que establece el contribuyente tiene el plazo de 15 días corridos de emitida la factura, para realizar una nota de crédito/ débito? Si, sigue vigente. La RG Nº 4540 dispone que las respectivas notas de crédito y/o débito deberán emitirse dentro de los QUINCE (15) días corridos desde que surja el hecho o situación que requiera su documentación mediante los citados comprobantes. AFIP interpretó que, el citado plazo deberá computarse desde que el emisor del comprobante original (Factura o documento equivalente) tome conocimiento del hecho o situación que de origen al (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente de Provincia de Buenos Aires registrado con el código de actividad 749009 (actividades profesionales, científicas y técnicas) que tributa ingresos brutos para el período fiscal 2023 al 4%, ¿en qué caso dicha alícuota puede aumentar? ¿Qué condiciones se tienen que dar para que dicha alícuota aumente al 4,5% o 5%? Conforme lo establecido por el artículo 26 de la Ley impositiva 2023, dicha actividad estará alcanzada a la alícuota del 4,5% la alícuota será del cuatro con cinco por ciento (4,5 %), cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos por el o la (...) »» INICIAR SESIÓN Un profesional se inscribió como Pyme en octubre y por los montos ahora le exigen hacer factura de crédito que no condice con su operatoria, ya dio de baja informe CBU para no estar obligado pero cuando emite factura arriba de un monto igualmente le exige factura de crédito, ¿qué otra opción existe para evitarla o hay que dar de baja la inscripción en Pyme? Para estar obligado a emitir factura de crédito electrónica es requisito que el emisor sea una pyme (según los montos de facturación), no siendo necesario que posea certificado pyme vigente. El monto mínimo que obliga a los contribuyentes a (...) »» INICIAR SESIÓN Se generó un vep de ingresos brutos CABA (SICOL - AGIP) desde la declaración jurada y no se pudo pagar y el vep se venció, ¿cómo se debe proceder para generar un nuevo vep? Debe generar el vep desde el servicio E-SICOL, opción posiciones impagas, siempre que la dj esté vencida. Si no está vencida la dj puede generar el vep desde el servicio de AFIP Presentación de ddjj y pagos, opción Presentaciones, Consultas, accediendo al acuse de presentación de la dj (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso de un contribuyente que se muda/radica a Montevideo-Uruguay, ¿qué pasa con la facturación de los alquileres que tiene en Buenos Aires y que venía facturando periódicamente? Conforme lo establecido por el artículo 4º y agregado a continuación de la Ley de IVA, si el locador y/o prestador reviste el carácter de residente en el exterior, la responsabilidad tributaria quedará desplazada en cabeza del responsable sustituto ?esto es, el locatario o prestatario residente en el país-, y será éste quien deba determinar e ingresar el impuesto al valor agregado que recae sobre la operación. (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Un contribuyente puede abonar por medio de boleta manual la DDJJ local de IIBB CABA? ¿Cómo se debe generar? ¿O debo esperar a que se venza la misma para poder generar el volante por AGIP? A partir de la publicación de la Resolución 80-agip-2014, los contribuyentes que no superen los $ 4.000.000 de ingresos totales anuales del período anterior, pueden realizar el Trámite por Mail denominado "Inscripción en el Padrón de Pagos sin VEP-ISIB, por razones de excepción", para que lo incluyan en el Padrón en un plazo aproximado de 96 horas. El sistema E-Sicol reconocerá que están en dicho Padrón, (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso de un Monotributista que tiene un Kiosco y emite factura por venta de cigarrillos, el precio de los cigarrillos incluye impuestos internos no gravados, ¿eso lo debe especificar cuando genera la Factura C electrónica? Para el Monotributo, los ingresos brutos incluyen los impuestos nacionales contenidos en el precio aunque no estén discriminados en la factura, excepto los que se indican a continuación: a) Impuesto interno a los cigarrillos. b) Impuesto adicional de emergencia a los cigarrillos. Por lo tanto, la confeccionar la factura electrónica debería dejar detallado en el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo puedo imprimir el certificado pyme? Se debe ingresar a la web de AFIP con CUIT y Clave Fiscal y hacer click en el servicio LUFE (ya no es necesario ingresar al link pyme.produccion.gob.ar/certificado/ o pyme.produccion.gob.ar/condicionpyme.) Dentro del LUFE se debe seleccionar el representado por el cual se requiere el Certificado. Se debe bajar por la pantalla hasta ver la pestaña que dice "Documentos". Dentro de "Documentos" se debe hacer click en "Validados". El servicio mostrará un listado de Documentos, debiendo bajar hasta ver en la lista el que dice "Certificado PyME" y hacer (...) »» INICIAR SESIÓN Al ingresar al sisatema REAR/RECE, no se despliega la opción Factura A con leyenda. ¿Cómo se accede a ésta? La factura A con CBU informada fue reemplazada por la Factura A ?Sujeta a retención?. A efectos de obtener la autorización para emitir comprobantes clase "A", los contribuyentes deberán cumplir las siguientes condiciones: a) No encontrarse entre las causales de habilitación de emisión de comprobantes clase "M", de conformidad con el análisis del "Régimen de Control Sistémico y Periódico sobre la emisión de comprobantes de los Responsables Inscriptos" (RG 4132/17) b) No haber incurrido en (...) »» INICIAR SESIÓN Se presentó un plan de pagos, y me equivoqué en algunos conceptos, con la fecha de demanda. ¿Puedo solicitar la anulaciónn parcial,de dichos conceptos y realizar un plan nuevo por esos conceptos? No está prevista la posibilidad de anular en forma parcial el plan de pagos. Se debe solicitar la anulación de todo el plan. El pedido se realiza a través del servicio Presentaciones Digitales, Trámite "Planes de pago. Anulaciones, cancelaciones anticipadas y otras". Se debe indicar claramente la situación que motiva la solicitud de anulación del plan, y el número de plan que se pretende (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Al efectuarle el pago de honorarios a un contador, corresponde retener Ganancias bajo el concepto de Profesiones liberales síndicos u honorarios directores y síndicos? Corresponde retener impuesto a las ganancias bajo el régimen 119 - Profesiones Liberales- Oficios, con un monto no sujeto a retención de $ 160.000 (siempre que el sujeto no esté organizado en forma de empresa), y sobre el excedente se aplica la escala de la RG Nº 830. »» INICIAR SESIÓN Un monotributista que con las escalas actuales del monotributo está excluido a hoy por exceso de ventas, pero cómo están suspendidas las exclusiones por disposición de AFIP, ¿a partir del 01/01/2024 quedará excluido igualmente? La RG Nº 5421 suspende hasta el 31 de diciembre de 2023, inclusive, el procedimiento sistémico referido a la exclusión de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) previsto en los artículos 53 a 55 de la Resolución General Nº 4309, sus modificatorias y sus complementarias. Esto no significa que si el contribuyente queda excluido por superar los (...) »» INICIAR SESIÓN Observo que SCT no está considerando la prórroga del IVA de los meses Sept/23 y Oct/23 a Mar/24 (RG 5422/2023) para una CUIT de un cliente persona jurídica con certificado pyme vigente (Micro Pyme). ¿A qué se debe? La prórroga para el pago del IVA alcanza a los contribuyentes estén alcanzados por la prórroga del pago de autónomos (excepto que esté encuadrado en la Tabla I de autónomos). Por lo tanto, dicho beneficio no alcanza a las personas jurídicas. »» INICIAR SESIÓN ¿Para computar el gasto de los aportes de autónomos tienen que estar efectivamente pagos? Si el contribuyente tributa impuesto a las ganancias por renta de cuarta categoría, el criterio de imputación de ingresos y gastos es el percibido. Por lo tanto, sólo son deducibles como gasto los aportes de autónomos efectivamente abonados desde el 1º de enero al 31 de diciembre del año que se liquida. Si tributa por renta de tercera categoría, el criterio de imputación de ingresos y gastos es el devengado. Por lo tanto, son deducibles como gasto los aportes de autónomos devengados desde el 1º de enero al 31 (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En el caso de que se venda una propiedad en usufructo, quien paga el ITI? El ITI alcanza sólo a la venta de la propiedad no así a la venta del usufructo (derecho sobre inmueble). Si la operación queda alcanzada por el impuesto a las ganancias (impuesto cedular), ambas operaciones quedan alcanzadas por el impuesto (venta de la nuda propiedad y venta del derecho sobre inmueble -usufructo-). »» INICIAR SESIÓN ¿Un responsable inscripto que posee una proporción de un inmueble (por herencia), y que no tiene el usufructo del mismo, puede tomarse la deducción del alquiler de la vivienda que ocupa y paga? Al ser titular de un inmueble o de una proporción del mismo, no estaría habilitado por la deducción del alquiler que abona por su casa habitación. "Se entiende que el usufructuario ?en tanto no resulta titular del inmueble sino que posee un derecho real de uso y goce sobre un bien ajeno- se encuentra habilitado, en la medida que no sea titular de otro inmueble, para computar la deducción establecida por (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente del Convenio Multilateral, en la última posición de IIBB (2023/Octubre), posee saldos a pagar tanto en CABA como en Buenos Aires, que vencen esta semana (16/11/2023). ¿Existen Planes de Pagos vigentes para dichas jurisdicciones para deudas de IIBB que vencen en este mismo mes, asimilables" a los PFP que ofrece AFIP? En ARBA está vigente el plan de la RN Nº 32/2022, que permite regularizar deudas vencidas o devengadas, según el impuesto del que se trate, entre el 1° de enero de 2023 y hasta el 31 de diciembre de 2023, ambas fechas inclusive; sus intereses, accesorios y multas (...) »» INICIAR SESIÓN Una empresa tiene para ganancias un resultado histórico positivo, luego aplicando el ajuste por inflación impositivo, el mismo se convertiría en negativo. ¿El AXI puede generar un resultado ipositivo negativo, o se aplica hasta el Resultado y que no genere Impuesto Determinado? ¿Si genera un resultado impositivo negativo, se puede trasladar por 5 años, o tiene limitación al provenir del AXI impositivo? El ajuste por inflación impositivo puede generar pérdida. El ajuste por inflación impositivo computable en caso de ser pérdida puede generar, al igual que lo puede hacer cualquier otro gasto o (...) »» INICIAR SESIÓN ¿La deducción del alquiler de la vivienda, puede ser utilizada por una persona física de tercera o cuarta categoría o solamente se puede aplicar en caso de empleados en relación de dependencia? Es una deducción general, estableciendo el artículo 85 de la Ley que es deducible cualquiera fuera la fuente de ganancias. Por lo tanto, resulta deducible el 40 % de las sumas pagadas por el contribuyente, o del causante en el caso de sucesiones indivisas, en concepto de alquileres de inmuebles destinados a su casa habitación, y hasta el límite de la suma prevista en el inciso a) del artículo 30 de la ley, (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una persona física sin actividad alguna que va a ceder en locación un inmueble con destino comercial en Provincia de Buenos Aires: 1) Debe gestionar un cuit? 2) Si no es obligatorio adherirse al monotributo, cómo va a proceder para emitir una factura para que el locatario pueda realizar el pago? ¿O el régimen prevé una condición de contribuyente especial? 3) Si se tiene que inscribir en IIBB de Bs As qué condición frente al iva tiene que informar para tramitar su inscripción? La Ley Nº 27.737 dispone que:a) La actividad de locación de inmuebles, siempre que los contratos estén registrados, se (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente que está en el régimen general por poseer 4 inmuebles alquilados para casa habitación. Visto la modificación al inc. e) del Art. 2 del anexo del Régimen Simplificado, se consulta: ¿Puede este contribuyente solicitar la baja en el régimen general e inscribirse como monotributista? Conforme la modificación introducida por la Ley Nº 27.737 al artículo 2º de la Ley de Monotributo, en el caso de la actividad de locación de inmuebles, mediante contratos debidamente registrados, se considera como una sola unidad de explotación independientemente de la cantidad de propiedades afectadas a la (...) »» INICIAR SESIÓN Una SRL desea cambiar el administrador de relaciones en AFIP. Desea que ahora lo sea el socio "no gerente" para ingresar con su cuit y anular el ingreso con el cuit del gerente. ¿Es posible? Conforme lo establecido por el artículo 3º de la RG Nº 5048, las personas jurídicas a fin de utilizar y/o interactuar con los servicios informáticos habilitados, deberán hacerlo mediante la Clave Fiscal de su "representante legal", quien quedará habilitado para ello a partir de la presentación de la documentación que acredite dicho carácter. Los representantes legales de personas jurídicas deberán acreditar su (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En el caso de una empresa que es Pyme Tramo I, quien no puede hacer uso del Decreto Nº 394/23 para aplicar los débitos y créditos para las contribuciones SIPA, cuál es entonces el porcentaje que puede tomar para aplicar al impuesto a las ganancias (anticipos y saldo ddjj)? ¿Puede tomar el 100%? Si la empresa está categorizada como mediana empresa tramo I sector industria se puede computar el 60% del total de impuesto abonado, como pago a cuenta del impuesto a las ganancias o para compensar anticipos. Si es mediana empresa Tramo I (sector distinto a industria) o tramo II o gran empresa, sólo (...) »» INICIAR SESIÓN Es una nueva sociedad que tiene que facturar. Habilité el servicio Rear/Rece y no se dónde debo declarar la cbu de la cuenta de banco de la sociedad. ¿Dónde se debe informar dicha CBU? La CBU se declara en el servicio de AFIP denominado "Declaración de CBU para cobros de origen Tributario". »» INICIAR SESIÓN ¿Los planes de Mis Facilidades de la RG Nº 5425 -planes hasta 120 cuotas-, tienen ajuste por tasa badlar? ¿O la tasa de interés de financiación se mantiene fija por el tiempo que dure el plan? El artículo 6º de la RG Nº 5425 dispone que la tasa de interés de financiación será la que resulte de aplicar el 70%, 90% o 100%, según corresponda, sobre la tasa de interés resarcitorio vigente a la fecha de consolidación del plan de facilidades de pago prevista en el artículo 1° de la Resolución N° 559 del 23 de agosto de 2022 del Ministerio de Economía o la norma que en el futuro la reemplace. La misma será (...) »» INICIAR SESIÓN |
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