Consultas VinculantesArtículos de esta sección
ANUALIZACIÓN DE INGRESOS BRUTOS. Superación del límite máximo del artículo 8º del Anexo de la Ley Nº 25.865. Recategorización. Encuadre BOLETÍN Nº 91 (A.F.I.P./D.G.I.) – FEBRERO DE 2005 PREGUNTA: Se consulta el caso de un contribuyente que inició actividad el 01/09/2004, si al transcurrir un cuatrimestre y anualizar sus ingresos brutos para recategorizarse, supera el límite máximo del artículo 8º del Anexo de la Ley Nº 25.865, ¿está obligado a inscribirse en el régimen general? RESPUESTA: Atento a lo dispuesto por el artículo 14 del Decreto Nº 806/2004, tratándose de la anualización a que se refiere el (...) »» INICIAR SESIÓN CONTRIBUYENTE INSCRIPTO EN MONOTRIBUTO. Superación del límite de la categoría relativa a la actividad. Exclusión del régimen. Ley Nº 25.865, Anexo, artículo 21. Alcance BOLETÍN Nº 91 (A.F.I.P./D.G.I.) – FEBRERO DE 2005 PREGUNTA: Un contribuyente que está inscripto en el Monotributo desde el año 2000 y que se empadronó en julio 2004, ¿cuándo debe inscribirse en el régimen general, si como consecuencia de los ingresos brutos de noviembre de 2004 determina que sus ingresos brutos correspondientes a los últimos doce (12) meses, superan los de la última categoría relativa a su actividad? RESPUESTA: El (...) »» INICIAR SESIÓN MONOTRIBUTISTA. CAMBIO DE CONDICIÓN FRENTE AL I.V.A. Cómputo de crédito fiscal. Improcedencia. Ley Nº 25.865, Anexo, artículo 29, inciso a). Aplicación BOLETÍN Nº 91 (A.F.I.P./D.G.I.) – FEBRERO DE 2005 PREGUNTA: Un monotributista que adquiere el carácter de responsable inscripto en I.V.A., ¿puede computar el crédito de sus existencias al momento del cambio de su condición? RESPUESTA: Tal cómputo es improcedente, puesto que expresamente el artículo 29, inciso a), del Anexo de la Ley Nº 25.865, hace referencia a la aplicación del tratamiento previsto en el artículo 16 de la Ley de Impuesto al Valor (...) »» INICIAR SESIÓN RESPONSABLE INSCRIPTO EN I.V.A. ADHESIÓN AL MONOTRIBUTO. Crédito fiscal por existencia de bienes. Su tratamiento BOLETÍN Nº 89 (A.F.I.P./D.G.I.) – DICIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: En el caso que un responsable inscripto en I.V.A. se adhiera al Monotributo, ¿debe reintegrar el crédito fiscal de las existencias de bienes a la fecha en que producirá efectos el cambio de condición? RESPUESTA: En el actual régimen que instauró la Ley Nº 25.865, no existe norma alguna que disponga el reintegro consultado, por lo que el mismo no resulta (...) »» INICIAR SESIÓN CAMBIO DE ACTIVIDAD FRENTE AL TRIBUTO. DECLARACIÓN JURADA CATEGORIZADORA. Ley Nº 25.865, Anexo, Capítulo III, artículo 15. Actividad económica comprendida en el artículo 8º, inciso a). Sustitución por otra alcanzada por el inciso b) de la citada norma BOLETÍN Nº 89 (A.F.I.P./D.G.I.) – DICIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: ¿Cómo debe informar a la Administración Federal de Ingresos Públicos el Monotributista que cambia de actividad (un local de internet por un kiosco)? RESPUESTA: Atento que la actividad de internet es una “prestación de servicios” y la de kiosco se trata de “venta”, cabe considerar lo (...) »» INICIAR SESIÓN PROFESIONAL MONOTRIBUTISTA. Inicio de actividad comercial. Informe ante la A.F.I.P. Categorización según la actividad principal. Alcances. Efectos BOLETÍN Nº 89 (A.F.I.P./D.G.I.) – DICIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Un contribuyente (profesional monotributista), decide iniciar una actividad comercial, ¿cómo informa a la Administración Federal de Ingresos Públicos la nueva actividad, teniendo en cuenta que si modifica datos en el formulario Nº 183/F se anula lo referido al quehacer profesional? RESPUESTA: El artículo 3º del Anexo de la Ley Nº 25.865 establece que los sujetos que realicen en forma (...) »» INICIAR SESIÓN PROFESIONAL MONOTRIBUTISTA. RESOLUCIÓN GENERAL Nº 1699 (A.F.I.P.), ARTÍCULO 5º. DOMICILIO FISCAL. Resolución General Nº 301 (A.F.I.P.), artículo 2º. Ley Nº 11.683 (t.o. en 1998 y sus modificaciones), artículo 3º, segundo párrafo BOLETÍN Nº 89 (A.F.I.P./D.G.I.) – DICIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: ¿Cuál es el domicilio fiscal a denunciar por un profesional monotributista, considerando lo previsto por el artículo 5º de la Resolución General Nº 1699 (A.F.I.P.)? RESPUESTA: Respecto del domicilio deberá tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 2º de la Resolución General Nº 301 (A.F.I.P.) y sus modificaciones, (...) »» INICIAR SESIÓN ANUALIZACIÓN DE INGRESOS Y ENERGÍA ELÉCTRICA CONSUMIDA A LA FINALIZACIÓN DEL CUATRIMESTRE CALENDARIO. Recategorización o exclusión del régimen. Artículos 13 y 21 del Anexo de la Ley Nº 25.865. Encuadre tributario BOLETÍN Nº 90 (A.F.I.P./D.G.I.) – ENERO DE 2005 PREGUNTA: Se plantea el caso de una persona que inicia actividad de venta de bienes inscribiéndose en el Monotributo, que a la finalización del cuatrimestre calendario, por aplicación de la anualización de sus ingresos, supera la suma de ciento cuarenta y cuatro mil pesos ($ 144.000). Al respecto se consulta ¿cuándo debe pasar a responsable (...) »» INICIAR SESIÓN CONSEJERO DE COOPERATIVA. Adhesión. Improcedencia. Decreto Nº 806/2004, artículo 4º BOLETÍN Nº 87 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2004 PREGUNTA: El consejero de una cooperativa ¿puede adherirse al Monotributo por las prestaciones inherentes a tal cargo? RESPUESTA: Los miembros del consejo de administración de una sociedad cooperativa, no pueden adherirse al Régimen Simplificado por dicha condición, en virtud del impedimento dispuesto por el artículo 4º, segundo párrafo, del Decreto Nº 806/2004 para quienes ejercen la dirección, administración o conducción de sociedades no comprendidas en dicho (...) »» INICIAR SESIÓN PROFESIONAL, LOCADOR DE UN INMUEBLE EXENTO EN I.V.A. Incorporación al régimen. Improcedencia BOLETÍN Nº 87 (A.F.I.P/D.G.I.) – OCTUBRE DE 2004 PREGUNTA: Un profesional que es condómino de un inmueble que está dado en locación por un importe mensual inferior a $ 1.500, ¿puede incorporarse al Monotributo por su actividad profesional que encuadra en ese régimen, y permanecer en el régimen general por la participación que tiene en el condominio exento en impuesto al valor agregado.? RESPUESTA: En el caso de tratarse de la locación exenta de un condominio, no corresponde la inscripción en el régimen (...) »» INICIAR SESIÓN FACTURACIÓN. Resolución General Nº 1697 (A.F.I.P.), artículo 1º, punto 10. Colocación de leyenda en comprobantes impresos y observación de requisitos. Validez. Procedencia BOLETÍN Nº 87 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2004 PREGUNTA: Ante los cambios en el Monotributo en virtud de la Ley Nº 25.865, ¿un responsable inscripto debe modificar el diseño de sus facturas clase “A” y “B”, agregando los distintos tipos de monotributistas, es decir monotributista, monotributista eventual, monotributista social, o simplemente marcar con una cruz el tipo de cliente indicado como monotributista? RESPUESTA: El (...) »» INICIAR SESIÓN PROFESIONAL. APERTURA DE COMERCIO. Alta del nuevo punto de venta mediante presentación del formulario de declaración jurada Nº 446/C BOLETÍN Nº 87 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2004 PREGUNTA: Un monotributista por su actividad profesional, que además abrirá un comercio, consulta si corresponde denunciar un nuevo punto de venta y presentar el Formulario Nº 561. RESPUESTA: En la situación planteada procede solicitar el alta del nuevo punto de venta mediante la presentación del formulario de declaración jurada Nº 446/C, con no menos de tres (3) días hábiles de anticipación a la fecha de inicio de (...) »» INICIAR SESIÓN INICIO DE ACTIVIDADES. Concepto. Artículo 13 del Anexo de la Ley Nº 25.865 BOLETÍN Nº 88 (A.F.I.P./D.G.I.) – NOVIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: En relación al artículo 16, inciso b) de la Resolución General Nº 1699 (A.F.I.P.) respecto a la no obligación de categorizarse cuatrimestralmente de quienes habiendo iniciado actividades, no hayan terminado un cuatrimestre calendario completo desde el mes de inicio, se consulta ¿qué se entiende por inicio de actividades, si se refiere al inicio de la actividad monotributista, es decir desde el momento en que el contribuyente se adhirió al Monotributo, sin (...) »» INICIAR SESIÓN EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN. Reingreso. Cumplimiento del plazo. Decreto Nº 806/2004, artículo 24 BOLETÍN Nº 88 (A.F.I.P./D.G.I.) – NOVIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Un responsable no inscripto en el impuesto al valor agregado tenía dadas las condiciones para ser monotributista al 31/12/2003 y por el primer cuatrimestre del año 2004, por lo que se empadronó en el Monotributo en julio de 2004. En agosto de 2004 por superar el tope máximo de facturación se inscribe como responsable inscripto en el impuesto al valor agregado. Consulta si puede volver al Monotributo cuando se den las condiciones para encuadrar en (...) »» INICIAR SESIÓN PROFESIONAL RESPONSABLE INSCRIPTO EN I.V.A. POR INGRESOS DE CUATRO (4) LOCACIONES DE INMUEBLES. Venta de una fuente de ingreso. Adhesión al régimen. Procedencia BOLETÍN Nº 88 (A.F.I.P./D.G.I.) – NOVIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Un profesional que además obtiene ingresos por locaciones exentas en el impuesto al valor agregado por cuatro (4) inmuebles, que hasta junio de 2004 revistió la condición de responsable no inscripto en el impuesto al valor agregado y que en julio de 2004 se inscribió en I.V.A. por no encuadrar en el Monotributo [más de tres (3) fuentes de ingresos], ¿en el caso de vender uno (...) »» INICIAR SESIÓN RÉGIMEN DE RETENCIÓN O PERCEPCIÓN EN LA FUENTE. Inaplicabilidad BOLETÍN Nº 88 (A.F.I.P./D.G.I.) – NOVIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Con la vigencia del Anexo de la Ley Nº 25.865, en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes que regula su Título III, ¿puede aplicarse algún régimen de retención o percepción sobre la obligación tributaria mensual? RESPUESTA: Si bien el artículo 16 del Anexo de la referida Ley Nº 25.865, faculta a esta Administración Federal de Ingresos Públicos a establecer regímenes de percepción en la fuente, hasta la fecha no se ha dictado norma resolutiva alguna sobre el (...) »» INICIAR SESIÓN PROFESIONAL INDEPENDIENTE CON INGRESOS POR LOCACIONES DE INMUEBLES EXENTOS DE I.V.A. Ley Nº 25.865, artículo 21, inciso f) del Anexo. Aplicación. Exclusión del régimen BOLETÍN Nº 86 (A.F.I.P/D.G.I.) - SEPTIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Si un profesional que por su actividad independiente encuadra en el Monotributo, además obtiene ingresos por locación de cinco inmuebles destinados a casa habitación de los respectivos locatarios, es decir, exentos en el impuesto al valor agregado, ¿puede adherir al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes por su profesión y asumir en el régimen general la (...) »» INICIAR SESIÓN CAMBIO DE CONDICIÓN FRENTE AL TRIBUTO. Inscripción como responsable inscripto en el impuesto al valor agregado. Crédito fiscal por bienes de cambio. Artículo 16 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado. Aplicación. Cómputo. Improcedencia BOLETÍN Nº 86 (A.F.I.P./D.G.I.) – SEPTIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Un contribuyente que renuncia al Monotributo inscribiéndose en el impuesto al valor agregado, ¿puede computar contra los débitos fiscales que originen sus operaciones gravadas, el crédito fiscal contenido en las existencias de bienes de cambio al momento de tal renuncia? RESPUESTA: De conformidad con (...) »» INICIAR SESIÓN EMPADRONAMIENTO. Parámetros. Consideración. Normas aplicables BOLETÍN Nº 86 (A.F.I.P./D.G.I.) – SEPTIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Para el empadronamiento en el Régimen Simplificado previsto por la Resolución General Nº 1695 (A.F.I.P.), ¿qué parámetros deberán considerarse? RESPUESTA: A los fines de la inclusión o no como pequeño contribuyente de conformidad con lo estatuido en el artículo 2º inciso a) del Anexo de la Ley Nº 25.865, deberán considerarse los ingresos brutos devengados en el año calendario inmediato anterior. Por su parte, a efectos de la exclusión en el Régimen Simplificado, cabrá asimismo (...) »» INICIAR SESIÓN INICIO DE ACTIVIDADES. Adhesión al régimen. Cumplimentación de la Resolución General Nº 1699 (A.F.I.P.). Efectos BOLETÍN Nº 86 (A.F.I.P./D.G.I.) – SEPTIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Si por inicio de actividades se solicita la adhesión al Monotributo en agosto de 2004 cumplimentando el Capítulo I de la Resolución General Nº 1699 (A.F.I.P.) y se obtiene la credencial para el pago (F.152) que expresa “Válido desde Setiembre 2004”, ¿el mes de agosto está o no comprendido en el R.S.? RESPUESTA: Atento a lo dispuesto por los artículos 6º y 28 de la norma resolutiva mencionada, en caso de inicio de actividades (...) »» INICIAR SESIÓN VENDEDOR DE AUTOMÓVILES USADOS A NOMBRE PROPIO POR CUENTA DE TERCEROS QUE SUPERAN EL PRECIO MÁXIMO UNITARIO DE VENTA. Ley Nº 25.865, artículo 2º del Anexo. Aplicación. Exclusión del régimen BOLETÍN Nº 86 (A.F.I.P./D.G.I.) – SEPTIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: Un contribuyente que se dedica a vender automóviles usados a nombre propio por cuenta de terceros, ¿podrá adherirse al Monotributo? RESPUESTA: La operatoria en cuestión constituye “venta” y no “prestación de servicios”, por lo tanto, teniendo en cuenta el inciso d) del artículo 2º del Anexo de la Ley Nº 25.865, por superar el precio máximo unitario de (...) »» INICIAR SESIÓN ACRECENTAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN FACTURAS POR SERVICIOS PÚBLICOS. Inaplicabilidad. Ley Nº 25.865, artículo 1º, inciso a), punto 4 BOLETÍN Nº 86 (A.F.I.P./D.G.I.) – SEPTIEMBRE DE 2004 PREGUNTA: A partir de la aplicación del Título I de la Ley Nº 25.865, ¿a los Monotributistas se les aplica el acrecentamiento del impuesto al valor agregado en las facturas por servicios públicos? RESPUESTA: El acrecentamiento del impuesto al valor agregado previsto por el artículo 30 de la ley de ese tributo, fue derogado por el artículo 1º inciso a) punto 4 de la Ley Nº 25.865, razón por la que el (...) »» INICIAR SESIÓN INDEMNIZACIÓN POR DAÑO MORAL, LUCRO CESANTE E INTERESES. RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIÓN PARA DETERMINADAS GANANCIAS. Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.). Alcance BOLETÍN Nº 84 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2004 PREGUNTA: ¿Están alcanzados por la retención del impuesto a las ganancias prevista por la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.), los importes que –además de la indemnización por daño moral– se abonan a una persona física como consecuencia de un juicio por mala praxis, en concepto de lucro cesante e intereses sobre esta última indemnización? RESPUESTA: El concepto de “lucro cesante” involucra la (...) »» INICIAR SESIÓN GANANCIA NETA. DETERMINACIÓN. DEDUCCIONES PERSONALES. CÓMPUTO. QUEBRANTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. Consideración. Normas aplicables BOLETÍN Nº 85 (A.F.I.P./D.G.I.) – AGOSTO DE 2004 PREGUNTA: Un contribuyente individual plantea que en la declaración jurada del impuesto a las ganancias determina una ganancia neta para el período fiscal 2003, que en parte es compensada con un quebranto del año fiscal 2002, por lo que entiende que las deducciones personales deberán computarse considerando el monto de ganancia neta obtenido en el período 2003 después del quebranto del año anterior, y no conforme la (...) »» INICIAR SESIÓN SOCIEDAD QUE FABRICA BIENES DE CAPITAL. BONOS DE CRÉDITO FISCAL. DECRETO Nº 379/2001. Tratamiento tributario BOLETÍN Nº 85 (A.F.I.P./D.G.I.) – AGOSTO DE 2004 PREGUNTA: Se consulta el tratamiento que cabe otorgar en el impuesto a las ganancias de una sociedad que fabrica bienes de capital, a los Bonos de Crédito Fiscal que obtuvo como consecuencia de lo dispuesto en el Decreto Nº 379/2001. RESPUESTA: Al no existir norma alguna que prevea que el valor de dichos bonos no integra la base imponible del impuesto a las ganancias, los mismos están sometidos al (...) »» INICIAR SESIÓN |