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Artículos de esta sección
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El saldo a favor de la declaración jurada de impuesto a las ganancias, que se genero por retenciones ¿se puede utilizar para compensar posiciones de iva a pagar?
Si el saldo a favor de libre disponibilidad de impuesto a las ganancias se puede utilizar para cancelar las posiciones de I.V.A., mediante compensación.
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¿Un contribuyente persona física qué tope tiene para descontar gastos por seguro de retiro privados en el impuesto a las ganancias?
Cuando se trate de seguros de retiros privados administrados por entidades bajo el control de la Superintendencia de Seguros, sólo se podrá deducir la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte. El monto máximo a deducir por el período fiscal 2012, asciende a novecientos noventa y seis pesos con veintitrés centavos ($ 996,23). En caso de existir un excedente sobre el monto máximo deducido, el mismo podrá computarse en los años en que se encuentre vigente el (...)
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¿Qué opciones existen a la fecha para pagar deudas impositivas posteriores a enero 2013?
Para pagar las deudas vencidas al 28/02/2013 incluisive, se puede optar por el plan de facilidades de pago de la R.G. 3451. Las deudas por obligaciones vencidas con posterioridad al 28/02/2013 se deben cancelar al contado.
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¿Cuál es el monto que un empleado en relación de dependencia debió percibir como sueldo durante el periodo 2012, para tener la obligación de presentar la declarción jurada del impuesto sobre los bienes personales? ¿cuál es el vencimiento de la misma?
El artículo 12 de la Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.) establece que los beneficiarios de las ganancias comprendidas en el régimen de retención aplicable a los empleados en relación de dependencia, están obligados a informar a la Administración Federal de Ingresos Públicos: a) Cuando hubieran percibido, en su conjunto, ganancias brutas, determinadas (...)
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Ante la no posibilidad de incluir nuevos vencimientos de impuestos de Planes de facilidades, en caso de decidir pagar a la fecha de vencimiento, sólo una parte del monto a ingresar, ¿con qué plazos se cuenta para regularizar la situación, antes de la intimación del fisco?
No existe un plazo, la AFIP tiene la facultad de intimar al pago a partir del día siguiente al vencimiento de la obligación.
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¿Hay algún límite para qué una persona que tenga gastos en la puesta a punto de dapartamentos para alquilar (plomería, materiales de albañeleria y mano de obra) los pueda deducir para determinar el impuesto a las ganancias?
En estos casos se debe determinar si se trata de una reparación o una mejora. Si es reparación se puede deducir el ciento por ciento en el período fiscal en que se realizó el gasto. Si se trata de una mejora se deberá amortizar la misma (es decir dicho gasto) en los años de vida útil que le queda al inmueble. Se presume que existe mejora cuando el importe erogado supere el veinte (...)
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Un contribuyente, profesional universitario, inscripto en el Impuesto a las Ganancias, se desempeñó en forma independiente hasta julio de 2012 y a partir de entonces hasta la actualidad se desempeña en relación de dependencia. Su declaración jurada de 2012 arrojó un saldo a favor del fisco y la obligación de pagar anticipos 2013. Dado que durante 2013, su empleador le retendrá el 100% del impuesto via recibo de haberes, ¿cómo se debe realizar la solicitud de reducción de anticipos 2013 ante la A.F.I.P.?
Para optar por reducir la suma a ingresar en concepto de anticipos, deberá estimar el impuesto a (...)
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Un trabajador en relación de dependencia que supera los 255.000 pesos informa sus deducciones via web, cargas de familia, seguros, intereses hipotecarios etc, adeáas informó en los meses de febrero y marzo el 20% cobrado por operaciones en el exterior (ya que realizo dos viajes). Su empleador no lo tuvo en cuenta en la liquidación mensual (y si había sido visto por este el formulario via web) ¿es porque se toma anual??? ¿no deberían descontarle la percepción del impuesto determinado mensualmente?
Las percepciones por compras al exterior se pueden informar mensualmente, pero el empleador las (...)
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¿Cuáles serían los códigos para poder armar el volante de pago en bienes personales de un contribuyente que es responsable sustituto de impuesto por establecimiento 1 y 2 siendo que lo es por dos extranjeros?
Se debe confeccionar el F. 799/E manual consignando como establecimiento 01 y 02, según el caso y los códigos 180, 019 y 019.
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¿En el caso de tener saldo a favor en ganancias como tengo que proceder para descontar ese saldo de bienes personales?.
Se debe hacer una compensación, ya sea a través del Sistema de Cuentas Tributarias o a través del programa aplicativo Compensaciones y Volantes de Pago.
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Monotributo
15 de abril de 2013
por Santos Romero, Analía
¿Cómo se pueden conocer los valores del Monotributo(prestación de servicios) desde el 2009 a febrero de 2013 a los efectos de la regularización impositiva?
Al ingresar al servicio "CCMA- Cuenta corriente de Trabajadores Autónomos y Monotributistas", podrá consultar en la opción Consultas varias, Montos a ingresar por categorías, los distintos valores del Monotibuto.
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Un contribuyente con deuda en Autonomos y Monotributo, se le generó un plan por la Resolución General Nº 3451 solo por autónomos que necesitaba más urgente. Luego al tratar de generarle un plan por Monotributo y no me da la posibilidad de hacer un plan impositivo nuevamente ¿se debe generar un solo plan por todas las deudas impositiva en el mismo momento?
Si, se debe generar un sólo plan por única vez, incluyendo toda la deuda impositiva y de los recursos de la seguridad (...)
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¿De que manera se puede obtenerse una constancia de alta en convenio multilateral si no se tiene el presentado oportunamente?
El contribuyente podrá obtener la constancia de inscripción en Convenio Multilateral a través del servicio de AFIP Padrón Web. Allí también podrá obtener una copia del CM 01 de inscripción, siempre que la misma se haya realizado a través de dicho servicio.
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Cuando uno entra en reformualción en algun plan de pagos vigentes el sistema dice que no hay obligaciones a reformular, ¿esta operativo el sistema de la Resolución General Nº 3451 sobre planes de pagos?
El plan de facilidades de pago ya está operativo. No tenemos conocimiento de si ya se habilitó la opción para reformular los planes.
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Una persona que en 09/2012 compró un auto modelo 2007, al hacer la declaración jurada de Bienes Personales por el período fiscal 2012, ¿con que valor se expone el auto? ¿o está totalmente amortizado? ¿la amortización se cuenta desde el año de fabricación o desde la fecha de incorporación al patrimonio?
Los automotores se amortizan a partir del año de ingreso al patrimonio del contribuyente, en este caso a partir del 2012. Se valua al costo de adquisición menos la amortización correspondiente, y este valor se compara con la valuación dada por la AFIP, tomando el mayor de (...)
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¿A qué valor se debe incorporar un immueble recibido por herencia en los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales? ¿cuál es la fecha de incorporación que se debe colocar en el aplicativo en "GPF Bienes y Deudas Período Fiscal Corriente"?
El artículo 4º del Decreto Reglamentario del Impuesto sobre los Bienes Personales, dispone que los contribuyentes que al 31 de diciembre de cada año tengan bienes adquiridos a título gratuito (herencia, donación, etcétera), determinarán el valor y la fecha de ingreso de los mismos a su patrimonio, según lo dispuesto por el artículo 4º de la Ley del (...)
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¿A qué valor se debe incorporar un immueble recibido por donación en los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales?, ¿cuál es la fecha de incorporación que se debe colocar en el aplicativo en "GPF Bienes y Deudas Período Fiscal Corriente"?
El artículo 4º del Decreto Reglamentario del Impuesto sobre los Bienes Personales, dispone que los contribuyentes que al 31 de diciembre de cada año tengan bienes adquiridos a título gratuito (herencia, donación, etcétera), determinarán el valor y la fecha de ingreso de los mismos a su patrimonio, según lo dispuesto por el artículo 4º de la Ley del (...)
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En el impuesto a las ganancias, personas físicas ¿en que casos se puede tomar la deducción epecial? ¿cuál es el monto a deducir en el período fiscal 2012?
La dedución especial la pueden computar las personas físicas que obtengan rentas de tercera y cuarta categoría.
Para la tercera categoría y cuarta categoría trabajadores autónomos, la deducción especial para el período fiscal 2012 es de $ 12.960.
Para los empleados en relación de dependencia, jubilados y desempeño de cargos públicos, la deducción especial para el período fiscal 2012 es de $ (...)
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Un comerciante inscripto en Ganancias, pago todo el año su cuota de autonomo, menos el periodo 10/2012 que como no se le debito automaticamente, no se dio cuenta que quedo impago y lo abono recien hace unos dias (en abril 2013) ¿puede tomar la Deduccion Especial?
Si, si al vencimiento de la declaración jurada de ganancias están abonadas todas las posiciones de autónomos se puede tomar la deducción especial.
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Un contribuyente en relacion de dependencia que debe presentar las declaraciones juradas de ganancias y bienes personales, ¿en la parte patrimonial hay que declarar las retenciones sufridas de ganancias?, ¿estas últimas, están alcanzadas por el impuesto a los bienes personales?
Si, las retenciones sufridas hasta el 31/12 se deben declarar en la situación patrimonial de ganancias como un crédito. Dichas retenciones serán un crédito alcanzado para bienes personales siempre que excedan al impuesto a las ganancias determinado por el año (...)
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¿Cual es el tope a deducir por servicio doméstico en el impuesto a las ganancias, personas físicas, para el peíodo fiscal 2012?
Para el año 2012, al igual que para el año 2011 el tope para la deducción del servicio doméstico es de $ 12.960 anuales.
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¿Donde se declara en Bienes Personales las percepción por los pagos con tarjeta de credito en el exterior? ¿en que lugar del aplicativo?
Se debe ingresar en la pantalla "Determinación del impuesto sobre los bienes personales" de la versión 14.1 del programa aplicativo unificado, opción "Total determinación del saldo del impuesto", "percepciones impuesto sobre los bienes personales".
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¿En que obra social se puede inscribir un monotributista?
El contribuyente puede consultas las obras sociales a las que adherir en la página web de la Superintendencia de Servicios de Salud (http://www.sssalud.gov.ar).
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Una persona fisica posee el 45% del patrimonio de una S.A. AL 31/12/2012 el patrimonio neto es de 120.000 por lo que su participacion seria $ 54.000. A su vez esta persona fisica posee un saldo deudor en su cuenta particular en dicha sociedad al 31/12/2012 de $ 20.000. ¿En la declaración jurada de bienes personales que debe informar como participacion de la sociedad $ 54.000 o le tiene que restar a esa particiapcion el saldo deudor de su cuenta particular?
A la participación le debe restar el saldo deudor de su cuenta particular, debiendo informar dicha participación como exenta, ya que (...)
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Una propiedad esta a nombre de dos hijos y la madre de ellos -quién cedio el inmueble en forma gratuita- posee el usufructo de la vivienda, ¿quién debe declarar el inmueble en el impuesto sobre los bienes personales?
En los casos de usufructos tenemos dos situaciones: a) Cesión gratuita de la nuda propiedad con reserva del usufructo: El cedente deberá computar el valor total del inmueble en su declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales. b) Cesión por contrato oneroso de la nuda propiedad con reserva de usufructo: A los fines de este impuesto se consideran titulares por mitades (...)
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