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En el caso de un contribuyente que posee un inmueble en alquiler el cual fue recibido por donación de su madre con fecha 01/01/2019. ¿A los efectos del impuesto a las ganancias la amortización anual se debe actualizar? La madre lo había adquirido en 1992. En este caso no sería de aplicación el régimen de actualización de amortizaciones. El objetivo del artículo 93 de la ley del impuesto a las ganancias es dar la posibilidad de actualizar las nuevas adquisiciones o inversiones efectuadas por el contribuyente. En los casos de bienes recibidos por herencia, legado y donación no hay una nueva (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Hay alguna disposición que indique si el REIBP pagado puede deducirse íntegramente en la DJ de Impuesto a las Ganancias de 2024? Normativamente no hay nada aclarado al respecto, pero el REIBP no deja de ser un pago del impuesto sobre los bienes personales. Por lo tanto, sería deducible en la proporción correspondiente a los bienes afectados a la obtención de ganancias. Fuente: artículo 86 LIG "ARTÍCULO 86.- De las ganancias de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta, y con las limitaciones de esta ley, también se podrán deducir: a) Los impuestos y tasas que recaen sobre los bienes que (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Para el período 2024, los contribuyentes que percibieron ingresos por 4ta Categoría, ya sea de sueldos o jubilaciones, cuál es el monto que fijó Arca, para estar obligado a presentar las dj de ganancias y bienes personales? La Resolución General N° 5531 eliminó la obligación de presentar anualmente la declaración jurada informativa de ingresos, gastos, deducciones y retenciones (informativa de ganancias), con vigencia para el período fiscal 2023. . Es decir, ya no se debe presentar la dj informativa de ganancias. Sólo sigue vigente la obligación de presentar la dj informativa de bienes. ARCA (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuál es el procedimiento para que una persona humana obtenga la clave CIT de ARBA a través de la clave fiscal de ARCA, a los efectos del proceder al sellado de un contrato de locación? En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente: Los pasos para tramitar la clave CIT On line a través de la clave fiscal de ARCA para Personas Humanas son los siguientes: Debe ingresar en la página web de ARBA, en Inicio, Guía de trámites, Trámites Generales, Obtención de CIT con autenticación de ARCA. Allí debe presionar el botón de "Iniciar trámite", para luego ingresar el CUIT y presionar el botón (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuál es la diferencia entre alquilar un departamento destino vivienda, siendo el locador persona física responsable inscripto o si el locador es una SRL? El locador puede ser una persona física o jurídica, en la medida que el destino del inmueble sea el de cada habitación para el locatario, dicha locación estará exenta en iva. El artículo 7°, inciso h), punto 22 de la ley de IVA establece que está exenta la locación de inmuebles con destino vivienda del locatario y su familia. Es decir, si el locatario es una persona jurídica, para la persona jurídica no es vivienda, y por lo tanto, dicha locación (...) »» INICIAR SESIÓN Estoy inscribiendo a los socios de una SRL, uno es socio-gerente, los otros dos no lo son, solamente son socios, ¿cuál sería la actividad que debería asignarles? Los socios se deben dar de alta con la actividad 649991 Servicios de socios inversores en sociedades regulares según Ley 19.550 - S.R.L., S.C.A, etc, excepto socios inversores en sociedades anónimas incluidos en 649999. El socio gerente debe ser dado de alta con la actividad 702092 Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial realizados por integrantes de cuerpos de dirección en sociedades excepto las (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los remitos según la Resolución General N° 5678/2025, mediante qué formato se emiten? ¿Son digitales pero hay que solicitar cai? Lo que permite RG N° 5678 es la exhibición y el resguardo de los remitos en formato digital como la representación gráfica de dichos comprobantes, prescindiendo de su impresión. Esto es de aplicación para el traslado de todos los bienes (sean estos primarios o manufacturados). Es decir, que a partir de ahora, se puede optar por no imprimir los remitos, siendo estos en formato digital. El remito sigue siendo con CAI. No se generalizó el uso del remito electrónico. El (...) »» INICIAR SESIÓN Una persona física realiza la venta de un inmueble incorporado al patrimonio después del 2018, en el mes de mayo 2025 se realizará la escritura por dicha venta. ¿Cuándo se debe pagar dicho impuesto cedular? La venta se llevó a cabo en el año 2025, por lo tanto, la dj del impuesto cedular y el ingreso del impuesto resultante vencerá en junio del 2026. »» INICIAR SESIÓN ¿Cuándo opera el vencimiento para la presentación de la dj patrimonial correspondiente al período 2024? La Resolución Nº 6/2025 de la Oficina Anticorrupción prorrogó hasta el día 31 de julio de 2025 el plazo de vencimiento para la presentación de las Declaraciones Juradas Patrimoniales Integrales correspondientes a las obligaciones Anuales 2024. »» INICIAR SESIÓN Una persona que tiene profesión liberal, ingresos por cuarta categoría, como autónomo, responsable inscripto y además percibe una pensión. Por la pensión cobró en el año 2024 la suma de $ 4.400.000, y por su profesión $ 35.000.000. ¿Puede computar la deducción especial de 4ta (abonó completo autónomos todo 2024) hasta $ 12.262.908, y la doceava parte completa? Se puede computar la deducción especial de $ 12.262.908. No tiene derecho al cómputo de la deducción especial de la doceava parte, debido a que no tiene derecho al cómputo de la deducción especial del artículo 30, inciso c) apartado 2 de $ (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso de un contribuyente que blanqueó una propiedad y la misma fue exteriorizada en u$s, ¿cómo se debe incorporar la misma en la ddjj del impuesto a las ganancias 2024? ¿A qué tipo de cambio se incorpora? La normativa dispone que los bienes exteriorizados forman parte del patrimonio de inicio del período fiscal 2024, ello con independencia de que se trate de bienes existentes al 31/12/2023 y de la fecha/etapa en la que se llevó a cabo la exteriorización. El tipo de cambio a utilizar no fue definido por AFIP. El tipo de cambio de regularización ($1.000) no tendría ninguna vinculación con (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Hasta qué fecha se puede presentar la adhesión al blanqueo? ¿Cuál es la normativa que lo indica? El Decreto N° 977/2024 prorrogó las fechas del Régimen de Regularización de Activos. Etapa 3: Período para realizar la manifestación de adhesión (artículo 21) y el pago adelantado obligatorio (artículo 30): Desde el 8 de febrero de 2025 y hasta el 7 de mayo de 2025, ambas fechas inclusive. Fecha límite de la presentación de la declaración jurada (artículo 22) y del pago del impuesto de regularización (artículo 29): 6 de junio de 2025, (...) »» INICIAR SESIÓN ¿A partir de qué mínimo es necesario presentar la DDJJ de bienes personales de manera informativa para el 2024, por parte de los empleados en relación de dependencia? La Resolución General N° 5683 (B.O. del 30/04/2025) dispuso que cuando el importe bruto de las rentas aludidas en el artículo 1° de la RG N° 4003 -sean éstas gravadas, exentas y/o no alcanzadas- obtenidas en el año fiscal, resulte igual o superior a $ 150.000.000, el beneficiario de dichas rentas deberá informar a ARCA el detalle de sus bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas del impuesto sobre los bienes (...) »» INICIAR SESIÓN El 4° y 5° anticipo de bienes personales del año 2024 por error se abonaron como anticipos del 2025 4° y 5°. ¿Cuáles serían los pasos para pasarlos por cuentas tributarias al 4° y 5° anticipo del año 2024? Tendría que hacer una reimputación de pagos por cuentas tributarias (Transacciones - Reimputación de pagos). Allí tendría que aparecer el saldo a favor en el 2025 y la deuda en el 2024. Si el sistema no se lo permite, debería solicitar la reimputación a través del servicio Presentaciones Digitales, seleccionando el trámite Reimputación de pagos -F. (...) »» INICIAR SESIÓN Un autoimpresor tiene que renovar ante ARCA el 1 de junio la solicitud de CAI semestral. ¿Puede hacer el pedido el día 13 de abril? La RG Nº 100 dispone que si un autoimpresor solicita una nueva autorización de impresión antes del vencimiento de la vigente, se considerará que el nuevo ?Código de Autorización de Impresión (C.A.I.)? sustituye al anterior desde la fecha de su utilización, siempre respecto de los ítems ?puntos de venta y tipos de comprobantes? que fueran coincidentes en ambas autorizaciones. Es decir, si solicita una nueva autorización antes de que venza la vigente, se considera que (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Dónde se informa la justificación patrimonial el dinero en efectivo (dólares) que ingresaron por blanqueo? No se informa en la justificación patrimonial, ya que el dinero exteriorizado se informa en la dj del 2024 en el patrimonio al inicio, es decir al 31/12/2023. »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo se valúan los plazos fijos para el impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales? La ley de bienes personales dispone que los depósitos en moneda argentina se valúan por su valor al 31 de diciembre de cada año el que incluirá el importe de las actualizaciones legales, pactadas o fijadas judicialmente, devengadas hasta el 1º de abril de 1991, y el de los intereses que se hubieran devengado hasta el 31/12. Cabe aclarar que los plazos fijos en $ están exentos. La RG N° 2527 (DGI) establece que para el impuesto a las ganancias, los depósitos a plazo fijo en moneda nacional o (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En el caso de un préstamo financiero, en donde hay un Contrato entre ambas partes y a la vez un Pagaré firmado también como garantía, el Impuesto de Sellos se abona sobre ambos Instrumentos, o sólo se abona sobre el contrato? El artículo 370 del Código Fiscal de CABA, inciso 14, establece que están exentos del impuesto de sellos los pagarés emitidos para garantizar las obligaciones derivadas de los actos, contratos y/o instrumentos que hubieran tributado el impuesto correspondiente o se encontraren (...) »» INICIAR SESIÓN Quiero presentar un plan de facilidades de pago de deudas de autónomos en 48 cuotas. ¿Qué porcentaje es el anticipo? ¿A qué resolución corresponde este plan? El plan de pagos de 48 cuotas es el plan para Pymes de la RG N° 5629. Este plan de pagos no prevé la obligación de ingresar un anticipo a cuenta para su presentación. Hay plazo para el acogimiento hasta el 30 de abril de 2025. »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente está utilizando el facturador de Mercado Libre, pero las facturas emitidas por ahí no aparecen en el Libro de IVA Digital. ¿Hay alguna forma de poder vincularlas? Lo que ofrece mercado libre es un web service. Por lo tanto, para comenzar a utilizarlo debe dar de alta un nuevo punto venta y asociarlo al sistema de facturación web service. Luego debe generar un Certificado Digital a través del servicio Administración de Certificados Digitales donde sube el archivo .csr que descarga del mercado libre. Paso seguido arca genera un archivo el cual se sube en el servicio Web service (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué elemento probatorio se usa para la valuación de un automotor que se exterioriza? ¿La valuación a qué fecha tiene que ser? Se valúa según su valor de mercado a la Fecha de Regularización (31 de diciembre de 2023) convertidos a dólares estadounidenses al Tipo de Cambio de Regularización. El Anexo de la Resolución General N° 5528/2024 establece que en caso de bienes registrables, la titularidad se deberá acreditar mediante la constancia de inscripción registral o documento fehaciente provisto de certificación notarial. Para acreditar su valuación, se podrá presentar constancia emitida por una entidad (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Si fui incluida de oficio en el monotributo unificado de ARBA, puedo hacer el trámite de exclusión? El artículo 12 quinquies de la RN N° 21/21 (incorporado por la RN N° 34/24) dispone que los contribuyentes que hubieran sido incorporados de oficio en el Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos podrán solicitar su exclusión del mismo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 34 de la Resolución Normativa N° 21/21, a través de la aplicación "Régimen Simplificado Impuesto sobre los Ingresos Brutos - Monotributo (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente fue dado de baja de oficio en el impuesto a las ganancias por falta de presentación de de declaraciones juradas por más de 3 períodos fiscales. ¿Cómo se debe proceder para regularizar esta situación? Una vez presentadas las dj por las cuales fue dado de baja (3 períodos fiscales o las correspondientes a los años no prescriptos), se debe proceder a solicitar el alta en el impuesto a las ganancias. A tal efecto, el contribuyente debe ingresar al servicio de ARCA Presentaciones Digitales y allí seleccionar el trámite "Alta retroactiva de impuestos o regímenes". En la presentación se (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuál es el código de la actividad de ARCA para la actividad de alquileres temporarios? ¿Cuál es la alícuota de iva para dicha actividad? No hay un código específico para dicha actividad. Se debe dar de alta la actividad 681098 Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p. Dicha actividad está alcanzada en el iva a la alícuota general del 21%. »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente exteriorizó u$s 80.000 y al 31/12/2024 dicho dinero estaba depositado en una cuenta CERA. ¿Debe tributar impuesto sobre los bienes personales por dicho depósito? Los depósitos en cuenta CERA están exentos en el impuesto sobre los bienes personales. El dictamen N° IF-2024-101274314-APN-DNI-MEC, del 17/9/2024 se aclara que conforme lo indica el punto 7 de la Comunicación A 8062 del Banco Central de la República Argentina, tratándose de las cuentas especiales de regularización de activos, serán de aplicación las disposiciones establecidas para los depósitos en caja de ahorros. Atento a (...) »» INICIAR SESIÓN |
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