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ImpositivasArtículos de esta sección
No me aparecen los anticipos en cuentas tributarias, ¿hay que hacer algo distinto este año o debería verse reflejado? ¿Cuándo opera el vencimiento? Se debe tener en cuenta que para el cálculo de los anticipos a cuenta del período fiscal 2024 se debe recalcular el impuesto determinado 2023. Al respecto, la RG N° 5211 dispone que al resultado neto antes de las deducciones personales del artículo 30 de la ley del impuesto, del período fiscal inmediato anterior al de imputación de los anticipos, se le restarán las deducciones personales que hubieran sido computadas en dicho período, actualizadas por el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Un servicio de asesoramiento jurídico prestado al exterior está exento en IVA? ¿Qué tratamiento tiene en el impuesto a las ganancias? Si el servicio es prestado en Argentina y utilizado económicamente en el exterior, estamos ante una exportación de servicios. Dicho servicio debe ser respaldado mediante la emisión de una factura E de exportación. Los ingresos están exentos en iva y alcanzados en el impuesto a las ganancias como renta de fuente Argentina. »» INICIAR SESIÓN ¿Los dividendos están gravados en el impuesto sobre los ingresos brutos en CABA y en Provincia de Buenos Aires? El Código fiscal de CABA establece que dichas utilidades están exentas del impuesto. En el informe N° 20/2019 ARBA se manifiesta con la procedencia de estar alcanzado por el impuesto sobre los ingresos brutos a las operaciones de venta de acciones y cobro de dividendos en efectivo en la medida que exista habitualidad. Para establecer la procedencia del impuesto sobre los ingresos brutos respecto de la actividad de inversión de que se trata, es menester discernir, en cada supuesto (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Si un contribuyente blanqueo menos de 100.000 dólares dentro de la etapa 1 en el mes de octubre y lo depositó en la cuenta CERA, cuándo está autorizado a retirarlo de la misma (a partir de qué fecha)? El artículo 2° del Decreto N° 864/2024 establece que los fondos regularizados en el período de prórroga deberán mantenerse depositados en las cuentas especiales o afectados a los destinos e inversiones autorizados por la norma legal hasta el 31 de octubre de 2024, inclusive. A partir del 1° de noviembre de 2024, si los fondos totales exteriorizados fuesen de hasta USD 100.000 podrán retirarse sin que (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente presento la DD.JJ de impuesto sobre bienes personales, período fiscal 2023. Va a blanquear durante septiembre y octubre dinero en efectivo, ¿tiene tiempo para presentar la DD.JJ. de REIBP? ¿el tope de monto a partir del cual se paga es de $100.000.000 por los bienes gravado? ¿que plazo tiene para pagar el saldo? Actualmente, el contribuyente está en condiciones de adherir al REIBP por los bienes exteriorizados, es decir en la medida que la DD.JJ. de bienes personales del período fiscal 2023 no haya arrojado impuesto determinado. Si por el período fiscal 2023 determinó (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo se reafectan cuotas de planes de pago de Mis facilidades? Mientras en plan de pagos esté vigente, el sistema de AFIP no reconocerá dicho saldo como de libre disponibilidades para poder utilizarlo para compensar otras obligaciones. Deberá aguardar a que termine de abonar el plan de pagos. Generalmente, en estos casos AFIP informa en el Domicilio Fiscal Electrónico que se desafecto una cuota de un plan de facilidades de pago, y que se encuentra disponible el importe para su reafectación. Si el saldo a favor no aparece en cuentas tributarias para su reimputación, se deberá solicitar la (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuándo vence el primer anticipo de ganancias y bienes personales de personas humanas correspondiente al año fiscal 2024? ¿Existe alguna prórroga? Mediante la Resolución General N° 5541/2024, se dispuso que el vencimiento del pago del primer y segundo anticipo de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, que originalmente vencía en agosto y octubre de 2024, operará en octubre y noviembre de 2024, respectivamente, según el siguiente detalle: a) 1° ANTICIPO PERÍODO FISCAL 2024: 0, 1, 2 y 3: 14/10/2024 4, 5 y 6: 15/10/2024 7, 8 y 9: 16/10/2024 b) 2° ANTICIPO PERÍODO FISCAL (...) »» INICIAR SESIÓN El contribuyente tiene actualmente la actividad de dirección y gestión empresarial, ¿si diera de alta la actividad de locación de inmuebles, podría solicitar la exención del componente impositivo del monotributo? ¿O esa suerte corre solo si fuera la locación su única actividad? ¿Si se inscribe en el monotributo debería facturar dicho alquiler o tiene algún tipo de excepción por ser casa habitación? Tiene que ser la única actividad dentro del monotributo. El artículo 30 del Decreto N° 1/2010 establece que la obtención de ingresos no computables como ingresos brutos a los fines del Régimen Simplificado (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente quiere optar por el IVA anual pero no encuentro la opción dentro del sistema registral? ¿Cómo se debe proceder? Los contribuyentes que exterioricen el ejercicio de la opción de pago anual del impuesto al valor agregado deberán presentar el formulario de declaración jurada 460/F (frente - dorso) o F. 460/J (frente - dorso), consignando en el mismo los siguientes datos: Marcar con "X" en el campo "Solicitud de Inscripción" o "Modificación de Datos", según se trate de la inscripción de un contribuyente o de un contribuyente ya inscrito, respectivamente. En el rubro "Datos (...) »» INICIAR SESIÓN ¿El alquiler de un departamento para vivienda, es monto imponible para el impuesto a las ganancias en cabeza del propietario? Si, la utilidad obtenida por la locación de inmuebles cualquiera sea su destino está alcanzado en el impuesto a las ganancias como renta de 1° categoría. Conforme lo establecido por el inciso k) del artículo 856 de la LIG, resulta deducible el diez por ciento (10%) del monto total anual de alquileres de inmuebles destinado a casa-habitación. Ambas partes, locatario y locador, podrán hacer uso de esta deducción adicionalmente con otras que existan. (con vigencia para los (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Se puede anular una compensación de impuestos? ¿De ser posible, cómo se procede? El trámite se realiza a través del servicio Presentaciones digitales, seleccionando el trámite "Procesamiento o anulación de compensaciones". Se debe indicar el detalle de la compensación que se solicita anular y el motivo de su anulación. »» INICIAR SESIÓN Si una Pyme decide blanquear dinero por $ 100.000.000. ¿Ese ingreso cómo se informa en la contabilidad? Si bien no hay una normativa contable específica sobre el tema, existe un consenso técnico sobre la imputación al Resultado del ejercicio (con posterior exposición en Otros Ingresos y Egresos en el Estado de Resultados) o al Resultado del Ejercicio Anterior. Estas opciones se utilizaron en casos anteriores similares. »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente ya presentó Bienes Personales 2.023 sin impuesto determinado, por lo que no pudo adherir al REIBP: Va a regularizar lotes de tierra cuya base imponible es menor al mínimo no imponible (100.000.000); por lo que tampoco deberá pagar impuesto por los bienes regularizados. ¿puede adherir al REIBP por los regularizados? El Decreto N° 773/2024 establece que quienes no determinen impuesto por el PF 2023, en la medida en que regularicen bienes, podrán adherir al REIBP por todos sus bienes. Al respecto le transcribo la aclaración dada por AFIP. Si un sujeto no adhiere al REIBP por (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Pueden los contribuyentes inscriptos cuya declaración jurada de 2023 no arroje impuesto determinado, adherir al REIBP? El Decreto N° 773/2024 estableció que los contribuyentes inscriptos, cuya declaración jurada no arroja impuesto determinado en 2023 podrán adherir al REIBP en caso de exteriorizar bienes. En tal supuesto, el Organismo aclaró que deberán cumplir con la presentación Bienes Personales 2023. En resumen: Periodo fiscal 2023 no arroja impuesto determinado y exterioriza bienes: primero debe presentar la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales 2023 y luego se (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente tiene pensado blanquear un inmueble cuyo valor de escritura es de 65.000 dólares y además tiene intenciones de blanquear 80.000 dólares en efectivo. ¿La franquicia de 100.000 dólares para el pago del impuesto se aplica para ambos casos? El dinero en efectivo que se regularice y se deposite en la cuenta especial de regularización, queda fuera de la base imponible del impuesto especial. Al ser el monto de dinero a regularizar de hasta u$s 100.000 deben permanecer depositados en la cuenta especial hasta el 30/09/2024 o afectarse hasta dicha fecha a los destinos admitidos por la (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué pasos hay que seguir para declarar una propiedad por un valor de u$s 80.000 ya que no hay impuesto que ingresar? ¿Es necesario abrir la cuenta en el banco? No debe solicitar la apertura de una Cuenta Especial de Regularización, ya que no está exteriorizando dinero en efectivo o depósitos. Deberá proceder a efectuar la manifestación de adhesión al Régimen, a cuyo fin deberá ingresarse a través del servicio "Portal Régimen de Regularización de Activos Ley N° 27.743", accediendo a la opción "Manifestación de Adhesión". En caso de regularizar bienes que, por su naturaleza o su monto, no requieran el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿A los efectos del cálculo del REIBP sobre los bienes blanqueados, se le puede descontar saldos a favor de libre disponibilidad existentes al 31/12/2023? El artículo 33 del Decreto N° 608/2024 establece que los créditos fiscales, anticipos y pagos a cuenta mencionados en el artículo 53 de la Ley N° 27.743 incluyen las retenciones y percepciones sufridas del Impuesto sobre los Bienes Personales correspondientes al período fiscal 2023 y los saldos a favor de libre disponibilidad de cualquier impuesto que se hubiera podido computar contra el saldo del impuesto sobre los bienes personales de ese (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente va a blanquear u$s 100.000. ¿Qué presentaciones debe realizar ante AFIP? Lo primero que debe hacer solicitar la apertura en cualquier banco de la Cuenta Especial de Regularización. Deberá proceder a depositar los dólares hasta el 30/09/2024. Luego, deberá proceder a efectuar la manifestación de adhesión al Régimen, a cuyo fin deberá ingresarse a través del servicio "Portal Régimen de Regularización de Activos Ley N° 27.743", accediendo a la opción "Manifestación de Adhesión". En caso de regularizar bienes que, por su naturaleza o su monto, no requieran el ingreso del pago adelantado, (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una persona quiere blanquear u$s 120.000, cuál es el procedimiento que tiene que seguir? ¿qué ddjj se presenta? Lo primero que debe hacer solicitar la apertura en cualquier banco de la Cuenta Especial de Regularización. Deberá proceder a depositar los dólares hasta el 30/09/2024. Luego, deberá proceder a efectuar la manifestación de adhesión al Régimen, a cuyo fin deberá ingresarse a través del servicio ?Portal Régimen de Regularización de Activos Ley N° 27.743?, accediendo a la opción ?Manifestación de Adhesión?. En caso de regularizar bienes que, por su naturaleza o su monto, no requieran el ingreso (...) »» INICIAR SESIÓN Teniendo deudas de autónomos con demanda judicial, en el aplicativo de regularización excepcional no veo la opción de cargar la fecha de demanda. ¿Cómo se puede solucionar esto? Cuando ingresa en Mis facilidades, opción Validación de deuda, si ya le aparece cargada la deuda tiene la opción para editarla y allí en "Tipo de obligación" selecciona Judicial, y automáticamente el sistema habilita el campo para informar la fecha de demanda, a los efectos de calcular los intereses punitorios. Si ingresa la deuda en forma manual, al ingresar el subconcepto 094 intereses punitorios, el sistema habilita el (...) »» INICIAR SESIÓN El articulo 30 establece que los monotributistas que adhieran al Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes en su condición de locadores de inmuebles, están exentos de ingresar el impuesto integrado, siempre que la cantidad de inmuebles no exceda de 2. ¿Esta disposición incluye sólo alquileres Urbanos o también están incluidos los arrendamientos Rurales? La RG N° 5546, en su artículo 5° establece que a los efectos de gozar de la exención del pago del impuesto integrado, los sujetos deberán declarar el código de actividad "681098 - Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes (...) »» INICIAR SESIÓN Una contribuyente que se acogió al REIBP, durante el año 2024 recibe por herencia un departamento ubicado en Punta del Este, único bien en la sucesión al 31/12/2023. ¿Cómo se toma ante el REIBP este incremento patrimonial? El Artículo 61 de la Ley N° 27.743 establece que en los casos en los que un sujeto que haya adherido al REIBP acepte, antes del 31 de diciembre de 2027, una donación de un individuo que no haya adherido al REIBP, deberá tributar un impuesto adicional. Solo resultará aplicable el impuesto adicional cuando el donatario sea pariente dentro del cuarto grado de consanguineidad del (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Hasta cuándo hay tiempo para hacer la Recategorización del Régimen Simplificado de Ingresos Brutos de Caba? ¿Se debe usar la Nueva Escala que rige a partir del 01-07-2024? ¿Qué período se debe considerar? ¿Los últimos 12 meses? La Resolución Nº 335 A.G.I.P.prorrogó hasta el día 16 de septiembre de 2024, el plazo de recategorización de los contribuyentes incluidos en el Régimen Simplificado correspondiente al mes de julio. Si, para la recategroización se tiene en cuenta la nueva escala. Se deben tener en cuenta los ingresos devengados desde julio 2023 a junio (...) »» INICIAR SESIÓN Un responsable inscripto tiene locacion de inmuebles, Actualmente dos alquileres. El total de ingresos con iva en el último año es de $ 19.000.000 aproximadamente. Teniendo en cuenta las nuevas escalas podría pasarse a monotributista. Pero surgen las siguientes dudas: ¿Cuáles son lo requisitos para que sólo abone el componente impositivo, considerando que sólo va a facturar la locación de inmuebles? Es una persona que tiene muchos bienes recibidos por sentencia judicial de un divorcio. Entre esos bienes recibidos, recibió dinero que lo tiene colocado en inversiones. Con lo cual hace muchos (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una sucesión necesita blanquear dólares. Está comprendida como persona posible de blanquear dentro de la nueva ley? El artículo 18 de la Ley N° 27.743 establece que podrán adherir al Régimen de Regularización de Activos las sucesiones indivisas que sean considerados residentes fiscales argentinos al 31 de diciembre de 2023, estén o no inscriptas como contribuyentes ante la Administración Federal de Ingresos Públicos. »» INICIAR SESIÓN |
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