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Un consorcio recibe una factura B de un RI por servicios de limpieza. La empresa de limpieza está dada de alta como empleador. ¿Qué porcentaje se debe retener en concepto de contribuciones patronales? ¿La retención se hace sobre importe antes de IVA o sobre total? En lo que respecta a la seguridad social, es de aplicación el régimen de retención de la RG Nº 1556. Sobre la base de cálculo determinada deberá aplicarse la alícuota del 6%. La base de cálculo para efectuar la retención estará determinada por el importe de cada pago, sin deducción de suma alguna por compensación, materiales y toda otra (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una vez presentado por el propietario el RELI, es optativa la aceptación por parte del inquilino? El artículo 15 de la RG N° 4933 (hoy derogada) establecía que a través de la opción ?Consultas de contratos? del servicio "Registro de Locaciones de Inmuebles - RELI - CONTRIBUYENTE", los locatarios o arrendatarios podían aceptar la información de los contratos registrados por los locadores, arrendadores o intermediarios, o en su caso, hacer las observaciones pertinentes. Actualmente, la RG N° 5545 no establece nada al respecto. Por lo tanto, no se debe aceptar el contrato por parte del (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Si opté por adherir al Régimen Especial del Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP), debo presentar el formulario de la declaración jurada de bienes personales 2024? De conformidad con lo establecido en los artículos 49 de la Ley N° 27.743, el 29 del Decreto N° 608/2024 y el artículo 3 de la Resolución General N° 5544, los sujetos que hayan optado por adherirse al REIBP, y cumplan con las obligaciones de éste, sustituirán por el gravamen ingresado bajo dicho régimen, el Impuesto sobre los Bienes Personales correspondiente a: a. Por los bienes que no hayan regularizado bajo el (...) »» INICIAR SESIÓN El cronograma de implementación del IVA Simple da la posibilidad de ser opcional de junio a octubre de 2025, pero no está la posibilidad de seguir presentando el Libro IVA Digital, sólo aparece la opción Portal IVA y ahí sale el simple. ¿Cómo se debe proceder? IVA simple: Obligatorio: para las declaraciones juradas -originales o rectificativas- correspondientes al período fiscal noviembre 2025 y siguientes. Optativo: para la generación y presentación de las declaraciones juradas F. 2051 -originales o rectificativas- por los períodos fiscales junio 2025 a octubre 2025, en sustitución de los (...) »» INICIAR SESIÓN Tengo el caso de una contribuyente que la excluyeron de monotributo a partir de mayo por excederse en la facturación. Ya pasaron los 15 días para la apelación y el sistema no nos permite realizar el alta en ARCA. El cambio a responsable inscripto se hace de manera automática o tengo que realizarla yo luego de pasado esos 15 días habiles? Pasado los 15 días debería aparecer dado de alta en el régimen general. Si no es así debería solicitar el alta en el régimen general. En principio el alta es (...) »» INICIAR SESIÓN La enajenacion de acciones de una empresa argentina sin cotizacion por parte de una persona humana y que fueron adquiridas antes del 31/12/2017 ¿están gravadas en ganancias? ¿a qué alícuota? ¿cómo se calcula? El resultado de la venta queda alcanzado por el impuesto cedular a la alícuota del 15%. (artículo 98 inciso c) LIG). La ganancia bruta se determinará deduciendo del precio de transferencia el costo de adquisición actualizado, mediante la aplicación del índice mencionado en el segundo párrafo del artículo 93, desde la fecha de adquisición hasta la fecha de transferencia. Tratándose de acciones (...) »» INICIAR SESIÓN La consulta se refiere a la RG N° 5700/2025 donde se establecen nuevos montos mínimos para tener que identificar a consumidores finales y como se aplica en relación a la situación particular que se presenta en el caso de tener como actividad mayorista donde obligaba a identificar a todos los consumidores finales si el pago no era por medios electrónicos y reducía el monto mínimo para identificarlo si el pago es por medios electrónicos. La Resolución General N° 5700/2025 elevó a $10 millones el umbral para la identificación del consumidor final en comprobantes emitidos bajo los regímenes de factura (...) »» INICIAR SESIÓN Estoy haciendo la DDJJ de ganancias para una persona humana, y tengo que tomar la deducción para autónomos, la pregunta es, ¿cómo es para deducir en 4° Categoría, tomo lo pagado en el 2024, o tengo que tomar lo devengado en autónomos, como caso especial? Se deducen los pagos de autónomos efectuados desde el 1° de enero de 2024 al 31/12/2024, ya que el criterio de imputación de ingresos y gastos para cuarta categoría es el percibido. »» INICIAR SESIÓN Una empresa que realiza exportaciones, en el mes de abril le devolvieron parte de la mercadería y generó una nota de crédito con lo cual no teniendo otra exportación quedó en negativo esa N/C. La misma no la puedo informar en el aplicativo Siap. ¿Cómo se procede, se descuenta en futuras exportaciones, pero si no hay más? ARCA en el ID 1875302 aclaró que las notas de crédito de operaciones exentas no deberán ingresarse en el aplicativo de IVA. Las mismas deberán ser informadas en el Libro de IVA Digital (RG 4597/19), las correspondientes a exportación deberán cargarse con el código de comprobante 021 (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Si el impuesto a las ganancias me quedara con saldo de libre disponibilidad, puede utilizarse para el pago del impuesto Cedular que arroja saldo por enajenación de ADR? Si la dj de impuesto cedular arroja impuesto a pagar y la dj de ganancias por el régimen general da saldo a favor de libre disponibilidad, el contribuyente puede utilizar dicho saldo para compensar el impuesto cedular a pagar. El artículo 5° de la RG N° 4468 dispone que el impuesto cedular resultante (1025 - Impuesto Cedular Renta Financiera y 1026 - Impuesto Cedular Enajenación de Inmuebles) podrá ser compensado con saldos de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los monotributistas pueden tener como actividad la locación de hasta cuántos inmuebles? ¿Qué requisitos se deben cumplir? Si los contratos de alquiler (cualquiera sea el destino) están registrados ante arca, todos los inmuebles involucrados se consideran una única unidad de explotación a los efectos del Monotributo. El Decreto N° 661/2024, determina que se considera que constituyen una sola unidad de explotación todos los bienes inmuebles que mantenga en locación el pequeño contribuyente y todos los condominios de bienes inmuebles en locación de los que este forme parte, en todos los casos, (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo se calculan los anticipos según ddjj 2024 para Persona Física para 2025? Se debe tener en cuenta lo establecido por la RG N° 5685, la cual dispone que a los fines de la determinación de los anticipos del impuesto a las ganancias correspondientes al período fiscal 2025, las personas humanas y sucesiones indivisas, deberán aplicar el siguiente procedimiento: 1. Al resultado neto antes de las deducciones personales del artículo 30 de la Ley del Impuesto a las Ganancias, del período fiscal 2024, actualizado por la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre los meses de septiembre (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Están gravados en bienes personales los dólares exteriorizados el 31.10.24? Si, los dólares exteriorizados y existentes al 31/12/2024 están alcanzados en el impuesto sobre los bienes personales, excepto que, al 31/12/2024, estén depositados en cuenta CERA o en caja de ahorro, en cuyo caso están exentos. »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo es el procedimiento para presentar el IVA SIMPLIFICADO? La RG N° 5705 establece que la determinación del IVA, así como la confección y presentación de la dj mensual F. 2051, deberá efectuarse a través del servicio denominado ?PORTAL IVA?. A efectos de confeccionar el F. 2051, los responsables deberán completar los siguientes módulos: a) Registración Electrónica de Operaciones: aquí se pondrán a disposición los comprobantes emitidos y recibidos registrados en la base de datos de ARCA. b) Determinación del impuesto y del saldo resultante: en el cual se informarán las condiciones particulares para (...) »» INICIAR SESIÓN ¿El impuesto especial de regularización de activos es deducible en el impuesto a las ganancias? La Dirección Nacional de Impuestos a través del dictamen de firma conjunta del 21/05/2025, aclara que al no haber dispuesto el Régimen de Regularización una previsión en contrario resulta de aplicación el inciso a) del artículo 86 de la ley de impuesto a las ganancias, lo que permite concluir que el Impuesto Especial de Regularización es deducible en la parte que corresponde a los bienes afectados a la obtención de ganancias (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuándo vence el plazo para la presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias y bienes personales personas humanas correspondiente al período fiscal 2024? Mediante La RG N° 5702 se estableció que las obligaciones de presentación de las declaraciones juradas y, en su caso, de pago del saldo resultante de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024, de las personas humanas y sucesiones indivisas comprendidas en las Resoluciones Generales Nros. 5692 y 2151, sus modificatorias y complementarias, podrán cumplirse (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuándo vence BP Acciones y Participaciones societarias, el impuesto y el régimen de información? ¿Y cómo se presentan? El vencimiento comienza el miércoles 11 de junio de 2025, según la terminación del CUIT: 0, 1, 2 y 3: 11/06/2025 4, 5 y 6: 12/06/2025 7, 8 y 9: 13/06/2025 El vencimiento para el ingreso del saldo opera el día inmediato siguiente hábil al de presentación de la ddjj. Para la confección de la ddjj anual se debe usar el programa aplicativo ?Bienes Personales - Acciones y Participaciones Societarias - Versión 6.0?, disponible bajo la plataforma SIAP. El régimen de información de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En qué caso se aplica la deducción especial y de cuánto es el monto a deducir? ¿Por ejemplo, en el caso de intereses sobre plazo fijo en dólares, gravado por impuesto cedular, cuál sería la deducción especial? El artículo 100 de la Ley de Impuesto a las Ganancias dispone que las personas humanas y las sucesiones indivisas residentes en el país, que obtengan las ganancias a que se refieren el artículo 95 y los incisos a) y b) del primer párrafo del artículo 98, en tanto se trate de ganancias de fuente argentina, podrá computar una deducción especial por un monto equivalente a la suma del mínimo no (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En el mes de julio se aumentará el monto de facturación anual de cada categoría o se hará en enero? El artículo 52 de la Ley de Monotributo (modificado por la Ley N° 27.743), establece que los montos máximos de facturación, los montos de alquileres devengados y los importes del impuesto integrado a ingresar, correspondientes a cada categoría de pequeño contribuyente, así como las cotizaciones previsionales y los importes consignados en el inciso c) del tercer párrafo del artículo 2°, en el inciso e) del segundo párrafo del artículo 31 y en el primer párrafo del artículo 32, se actualizarán (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente se pasa voluntariamente de monotributo a responsable inscripto. ¿En dicho caso, tiene beneficio de reducción en IVA y Ganancias? ¿Cómo lo solicito? Los contribuyentes que, a partir del 1° de enero de 2022, resulten excluidos o renuncien al Monotributo para inscribirse en el Régimen General, siempre que sus ingresos brutos de los 12 meses anteriores a la solicitud no superen el 50% del límite de ventas totales anuales establecido para las microempresas, tendrán los siguientes beneficios: En el IVA, podrán sumar al crédito fiscal del período, el impuesto que les fuera facturado en (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo hay que hacer para que el aplicativo calcule el impuesto aplicando la alícuota del 0,375? ¿Dónde se informa que es pymes? Porque el sistema me calcula el impuesto con la alícuota del 0,5%. Debe utilizar la versión 6.0 del aplicativo Bienes personales acciones y participaciones societarias. En la primera pantalla "Datos de la declaración jurada" en el campo Beneficio Fiscal, debe seleccionar la opción "Ley de Medidas fiscales y paliativas". »» INICIAR SESIÓN ¿A qué alícuota se encuentra alcanzada en ingresos brutos en arba, la locación de inmuebles rurales en el año 2025? La actividad 681099 Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes rurales propios o arrendados n.c.p. está alcanzada en el impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires a la alícuota del 5%. »» INICIAR SESIÓN ¿Los rendimientos de mercado pago para persona fisica están gravados? a que alícuota? donde se informan si es asi? En general dichos intereses están alcanzados en el impuesto a las ganancias de personas humanas. Habría que analizar en qué activo invierte la billetera para generar el resultado. Si dicha inversión está exenta (por ejemplo un FCI exento), los intereses estarás exentos. De estar gravados se informa con renta de segunda categoría. »» INICIAR SESIÓN ¿Una empresa que venía emitiendo los remitos R por imprenta tiene que usar los digitales en forma obligatoria? El contribuyente puede seguir utilizando los remitos R preimpresos por imprenta. Lo que permite RG N° 5678 es la exhibición y el resguardo de los remitos en formato digital como la representación gráfica de dichos comprobantes, prescindiendo de su impresión. Esto es de aplicación para el traslado de todos los bienes (sean estos primarios o manufacturados). Es decir, que a partir de ahora, se puede optar por no imprimir los remitos, siendo estos en formato digital. El remito sigue (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué planes de pago están vigentes para abonar el saldo de ganancias y bienes personales 2024? Puede hacer uso del plan de facilidades de pago permanente de la RG N° 5321, seleccionando la opción Plan por deuda de impuestos anuales. Comprenderá a las obligaciones vencidas a partir del 1° de enero de 2023 del impuesto a las ganancias -incluido el impuesto cedular previsto en el Capítulo II del Título IV de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019 y sus modificaciones- y/o del impuesto sobre los bienes personales, excepto el dispuesto por el artículo sin número incorporado a (...) »» INICIAR SESIÓN |
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