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Un contribuyente responsable inscripto, factura la venta de una máquina al 10,5% de IVA a una SRL. El contribuyente que factura tiene habilitiada la factura A normalmente El cliente le retiene el 100% del IVA de la factura con el código 865. ¿Es correcto que así sea? El código de régimen 865 corresponde al régimen de retención de iva por operaciones de venta realizadas por sujetos inscriptos en el iva y en el Registro de "Proveedores de empresas mineras". En este caso, conforme lo establece el artículo 19 de la Resolución General N° 5333/2023 la alícuota de retención es del (...) »» INICIAR SESIÓN Nuestro cliente emite una factura de crédito, el cliente la acepta (tácita o expresamente) y paga a los 60 días por ejemplo. El vendedor emite una ND por la diferencia de cambio, como hace en cada oportunidad sin que otro cliente haga observaciones. En este caso, el cliente, afirma que debemos emitir dos comprobantes de diferencia de cambio: uno al momento de la aceptación (expresa o tácita) de la factura y otro al momento del pago. ¿Cómo se debe proceder? Conforme lo establecido por el artículo 11 de la RG N° 4367/2018, en caso de que la Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs sea emitida en (...) »» INICIAR SESIÓN Una persona física, responsable inscripto, tiene que pagar anticipos de ganancias por el período fiscal 2025 que no pagó durante el 2025 y 2026. La declaración jurada de impuesto a las ganancias no le da impuesto a ingresar. ¿Qué pasará con esos anticipos no ingresados cuando se presente la declaración jurada 2025, desaparecen del sistema de cuentas tributarias o quedarán como deuda y se deben informar en la declaración jurada para generar el saldo a favor? Al presentar la declaración jurada, el capital de los anticipos no es exigible. Lo que si va a adeudar son los intereses resarcitorios (...) »» INICIAR SESIÓN Se adquiere departamento (no es casa habitación) en 2022 y durante 2025 se realiza cesión de derechos de boleto de compraventa ante escribano. ¿Corresponde abonar el impuesto cedular? Si el inmueble (que no es casa habitación para el vendedor) ingresó al patrimonio del contribuyente a partir del 1° de enero de 2018, y la venta o cesión de derechos se llevó a cabo antes del 1° de enero de 2026, el resultado obtenido por la venta queda alcanzado por el impuesto cedular a la alícuota del (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los saldos a favor de las cuentas particulares de los socios deben considerarse un bien y tomado en cuenta en bienes personales? Las sociedades para realizar una correcta exteriorización de las cuentas particulares de los socios deberán declarar en el Sistema "Bienes Personales - Acciones y Participaciones", en cero tanto el saldo deudor como el acreedor. El saldo acreedor de la cuenta particular integrará el patrimonio del contribuyente en su declaración jurada personal de bienes personales, estando alcanzada por el (...) »» INICIAR SESIÓN Una persona física que estaba inscripta en Bienes Personales, pero ya desde el 2024 no alcanza los mínimos. La última ddjj presentada es la del 2024. Ahora en Julio, a través del Sistema Registral, pedimos la baja y nos permitió seleccionar 2024 (actualmente la constancia de inscripción no muestra su inscripción en BP y en el sistema registral, dice baja definitiva 12/2024). ¿Está obligado a presentar la ddjj 2025 (considerando lo elevado de las multas por infracciones formales si no se presenta)? En la constancia de inscripción no figura el alta en el impuesto sobre los bienes personales. Si (...) »» INICIAR SESIÓN Ante la nueva obligación de facturar los honorarios por parte de un director/ socio gerente, ¿con respecto a ingresos brutos quedan exentos en CABA y en Provincia de Buenos Aires? ¿Deben estar dados de alta en ingresos brutos? En iibb de la Provincia de buenos Aires, conforme lo establecido por el artículo 186, inciso e) del código fiscal, no constituyen actividades gravadas por el impuesto los Honorarios de Directorios y Consejos de Vigilancia, ni otros de similar naturaleza. Esta disposición no alcanza a los ingresos en concepto de sindicaturas. En iibb de caba conforme lo establecido por (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso de una persona física que está inscripta en ganancias y bienes personales, si en 2025 va por el régimen simplificado de ganancias, automáticamente en su constancia de inscripción no figura el impuesto sobre los bienes personales, ¿se puede dar de baja el impuesto con el período fiscal 2025 y ya el del 2025 no presentarlo? En la constancia de inscripción nunca figuró la inscripción en el impuesto sobre los bienes personales. Si el contribuyente registra el alta en el impuesto sobre los bienes personales al 31/12/2025 debe presentar la dj del impuesto sobre los bienes personales, aún (...) »» INICIAR SESIÓN Si con los fondos del blanqueo compré varios Lotes, que luego venderé en el año 2026 y siguientes como inversión, el destino no es vivienda (puesto que son lotes), ¿cuál es el tratamiento al momento de la venta para ganancias? ¿El resultado de la venta está alcanzado en ganancias al 15% por renta cedular, o todos los lotes sin importar el destino están exentos en el año 2026? La exención alcanza a las personas humanas y las sucesiones indivisas, residentes en el país o en el exterior, respecto de los resultados por enajenación de inmuebles y por transferencia de derechos sobre inmuebles situados en (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Dejan de tener validez los comprobantes emitidos a través de CAEA? Tenemos varias estaciones de servicio que sólo facturan a través del CAEA y no tiene otro sistema de facturación (ya sea controlador fiscal o CAE). ¿Cómo deberíamos proceder? A partir del 1 de agosto de 2026 la facturación con CAEA sólo sigue vigente como modalidad de excepción. El contribuyente deberá emitir facturas electrónicas con CAE o a través de Controlador fiscal. La Resolución General N° 5782 establecía a partir del 1 de junio de 2026 el uso del procedimiento especial del C.A.E.A. exclusivamente como modalidad de excepción en (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En el caso que al presentar la dj de ganancias de una persona humana, haya arrojado saldo a pagar, el mismo se puede incluir en un plan de facilidades de pago? Ya que, al ingresar a Mis Facilidades, el sistema no me permite validar la deuda. Si, el saldo de la dj anual de ganancias de una persona humana, ya sea que la misma se haya presentado por el régimen general o por el Régimen Simplificado, se puede abonar mediante la adhesión a un plan de facilidades de pago permanente. El artículo 5 de la RG N° 5321 establece que la adhesión al plan de deudas de impuestos anuales podrá realizarse desde (...) »» INICIAR SESIÓN Tengo un cliente de CM que tiene la actividad de cultivo de frutas secas 012420. Según la Ley impositiva de la Provincia de Buenos Aires, por sus ingresos del año anterior, debería tener alícuota 0, pero en sifere siempre me deja la alícuota de 0,75%. ¿Cómo debería proceder? Si durante el año 2025 los ingresos fueron de hasta $ 1.834.326.000, la actividad Cultivo de frutas secas - 012420 está alcanzada a la alícuota del 0%. En este caso, para que el sistema tome la alícuota del 0%, en "Tratamiento Fiscal" debe seleccionar la opción "Exento / (...) »» INICIAR SESIÓN Habiendo visto en sistema de cuentas tributarias que hay multas no firme por presentar las declaraciones de Sicore un día después del vencimiento y dado que los montos son muy altos ¿se puede hacer una presentación digital para evitar el pago de las multas, o pagar el 50% de las mismas? La instrucción general (ARCA) 2/2026 reglamenta la aplicación de la multa por omisión de presentación de declaraciones juradas. La instrucción dispone el envío de un ?Recordatorio por falta de presentación?. Ocurrido el vencimiento para la presentación de una declaración jurada determinativa, el Sistema de Cuentas (...) »» INICIAR SESIÓN Ante la nueva exigencia de la facturación: 1- ¿El director debe facturar con iva exento, qué tipo de factura sería? 2- Si el director tiene una actividad profesional, ejemplo contador, o alquileres, a través del monotributo, pueden coexistir los dos regímenes, facturando actividades Monotributista y honorarios iva exento por régimen general? Dichos honorarios están exentos en IVA (artículo 7, inciso h, punto 18 Ley de IVA). Por lo tanto, a los efectos de dar cumplimiento a la la RG Nº 5824 (ARCA) del 12/02/2026, si el director es Monotributista, deberá registrar alta en IVA exento y en ganancias (...) »» INICIAR SESIÓN Soy monotributista y por otra actividad me encuentro inscripto en ganancias. Presenté ddjj ganancias 2025 por el régimen general. Quiero inscribirme en el Régimen Simplificado de Ganancias, ¿puedo dar de alta por el período 2025, y en tal caso debo volver a presentar por RSG 2025? Si ya presentó por el régimen general, por el 2025 no puede adherir al Régimen Simplificado. La RG N° 5820 establece que la presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal por el cual se hubiera ejercido la opción, conforme al citado régimen general, importará el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En la recategorización de autónomos que se realiza en mayo de cada año, el valor resultante de la nueva categoría se abona por el período mayo o junio? El artículo 27 de la RG N° 2217 establece que las obligaciones de pago resultantes de la recategorización anual, tendrán efectos para los períodos mensuales devengados a partir de junio "del año de la recategorización" hasta mayo del año calendario inmediato siguiente, ambos inclusive. »» INICIAR SESIÓN Tenemos un contribuyente que trabaja aquí en el país, para el exterior, factura E en dólares, y le cancelan sus servicios en dólares, transferidos a su cuenta bancaria argentina. Algunas veces recibe la orden de pago en dólares, y otras veces recibe la orden pesificada. Estos ingresos, en la declaración de Ganancias Personas Físicas, ¿se deben de considerar como "Rentas de fuente extranjera" o se podría juntar todo y que sea totalizado (ingresos usd pesificados ingresos pesos) y exponerlo en Rentas de fuente nacional? Si el servicio es prestado desde Argentina y la utilización económica es en (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente tiene al cierre del año 31/12/2025 un saldo excedente de impuesto al débito y crédito aún imputándolo a la DDJJ Ganancias 2025. ¿Puede el contribuyente utilizar ese saldo sobrante del período 2025 para computar anticipos del período 2026? El artículo 28 de la RG Nº 2111 establece que cuando se trate de anticipos, el cómputo del crédito de impuesto, se efectuará considerando el monto de dicho crédito pendiente de imputación, hasta el último día del mes inmediato anterior al del vencimiento del anticipo correspondiente. Por lo tanto, el impuesto sobre los créditos y débitos no utilizado (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente persona humana tiene 4 departamentos que alquila para vivienda. ¿Con las nuevas disposiciones, estos ingresos están exentos en el impuesto a las Ganancias? Conforme lo establecido por el inciso n) del artículo 26 de la Ley de Impuesto a las ganancias, están exentas con efectos para los ejercicios o años fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2026, las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles con destino a casa habitación a las que no les resultará de aplicación lo previsto en el inciso k) del artículo (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Se va a habilitar para hacer plan de ganancias 2025 de régimen simplificado? Presentamos declaraciones y entré a Mis facilidades y no me aparece la deuda para poder simular plan. Por el momento sólo está vigente el plan de facilidades de pago permanente de la RG N° 5321. El artículo 5 establece que la adhesión al plan de deudas de impuestos anuales podrá realizarse desde el primer día del mes de vencimiento de la obligación de pago hasta el último día del quinto mes inmediato siguiente. Es decir, estará habilitado a partir del 1 de julio. Por lo tanto, sí, es posible pagar el saldo a través del plan (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuál es la valuación que debe tomarse como base imponible en el impuesto sobre los bienes personales de los inmuebles en el exterior? ¿El valor de plaza se compara con valor de compra o fiscal o solo se declara el valor de plaza? Deben valuarse de acuerdo al valor de plaza en el exterior al 31 de diciembre de cada año. Constituye valor de plaza, el precio que se obtendría en el mercado en caso de venta del bien que se valúa, en condiciones normales de venta. A tales efectos se considerarán constancias suficientes las certificaciones extendidas en el país extranjero por los correspondientes (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una SAS nueva que inició actividades en 2025 puede acceder al beneficio para disminuir alícuota por BP Acciones y Participaciones societarias 2025? ¿cómo se hacía el alta del beneficio? Si, puede hacer uso de la reducción de alícuota al 0,375% para el período fiscal 2025 (último período de vigencia) -siempre y cuando cumpla con los requisitos establecidos en la RG N° 5535- . El beneficio lo debe solicitar a través del servicio "Sistema Registral/Beneficio para Contribuyentes Cumplidores - Ley 27.743", el que se encontrará disponible entre el primer día hábil del mes de abril y el último día hábil (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuál es el importe mensual que debe abonar a cuenta del aporte jubilatorio? En lugar del aporte jubilatorio habitual del monotributo, se abona una cuota de inclusión social, que funciona como un adelanto de las cotizaciones previsionales. Durante los primeros 36 meses desde la adhesión la cuota para jubilación es del 1% de tus ingresos brutos mensuales. Con un tope del 25 % de las cotizaciones previsionales que le correspondería ingresar como monotributista. Fuente: Artículo 48 DR N° 1/2010. Art. 48. ? Fíjase, durante los primeros TREINTA Y SEIS (36) meses, a partir de la adhesión al Régimen de (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente que tiene alícuota 0 en el impuesto sobre los ingresos brutos por desarrollar como actividad exportación de servicios, ¿debe inscribirse en dicho impuesto? Conforme lo establecido por el artículo 186 del Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires, las exportaciones de servicios no constituyen actividad gravada en el impuesto sobre los ingresos brutos. Por lo tanto, si es la única actividad que desarrolla el contribuyente no corresponde el alta en el (...) »» INICIAR SESIÓN El 23/4/2025 hice una Factura electrónica mi pyme. La empresa me pide ahora que la anule y le haga otra. El tema es que cuando quiero hacer la nota de crédito mi pyme, me sale el error "No posee saldo en la cuenta corriente asociada a la factura de crédito inicial". ¿Qué debería hacer? La nota de crédito electrónicas MiPyME se debe realizar antes de la aceptación, ya sea tácita o expresa, y de esta manera ajustará el monto de la operación documentada con la factura asociada. Una vez aceptada la factura, ya sea tácita o expresamente, no podrán emitirse notas de crédito que anulen la operación. Es este (...) »» INICIAR SESIÓN |
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