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ImpositivasArtículos de esta sección
A un cliente le vino un ajuste de IVA, por diferencia de ingresos y gastos durante el año 2024. En el Arca debo hacelo con la posición de Diciembre de 2024. ¿En qué rubro debo hacer el ajuste para presentarlo en el Portal de Iva Digital? Entiendo que le están ajustando el débito fiscal en más. Deberá informar el débito fiscal ajustado en Ajustes al Débito Fiscal, Otros Conceptos. »» INICIAR SESIÓN Estimados, en el caso de un Responsable Inscripto que le factura una venta a un sujeto no categorizado, le tiene que percibir IVA? Que factura le hace? Factura B? o el cliente tiene que presentarle un certificación de no retención para evitar esa percepción? En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente: Si no puede consultar la condición tributaria del contribuyente, y el sujeto alega con considicón de RI en iva, el sistema le permitirá confeccionar una factura A avisando previamente de las inconsistencias detectadas -por ejemplo que no se puede consulta la constancia de inscripción (...) »» INICIAR SESIÓN Una SRL en donde los 2 socios son matrimonio. La esposa es la socia gerente, y paga autónomos. El esposo es socio, y no paga autónomos. ¿Debería él también por el vínculo pagar autónomos? Un socio no gerente de una SRL está obligado a aportar a autónomos si su participación en el capital social es mayor o igual al promedio (o mayoritaria), o si la totalidad de los socios están ligados por un vínculo de parentesco por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado. En el caso planteado, la sociedad está formada por los cónyuges y al estar unidos por un vínculo de afinidad de primer grado, el socio no (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Al cargar las exportaciones en la ddjj de IIBB CM, en los totales por jurisdicción, se cargan en Ingresos No Gravados pero en qué jurisdicción? ¿En la que tiene el coeficiente más alto o se reparte de acuerdo a cada coeficiente? El Total Exportaciones, así como el iva y todo aquello que se ingresa en la solapa "Datos de Facturación" deberá ser cargado también como Ingreso No Gravado discriminado por jurisdicción. En el caso de no ser factible discriminar esta información por jurisdicción, debe asignar el valor total a la jurisdicción (...) »» INICIAR SESIÓN Un gerente de una SRL que también es monotributista (actividad electricidad); quiere facturar los honorarios por su actividad IVA EXENTO de Gerente. ¿Qué tipo de factura A o C debe emitir a la SRL? ¿Puede coexistir la facturación de Monotributista por su servicio de electricidad prestado a la SRL y la factura por los servicios exentos como gerente? ¿En caso de ser factura C cómo influye en la categoría de monotributo? Si sólo tiene como actividad la de monotributista y la de socio gerente, a los efectos de facturar los honorarios asignados por asamblea deberá habilitar un nuevo punto de venta y (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una persona en relación de dependencia, puede deducir un celular que se comprará, y lo usará para sus funciones en la empresa? Conforme lo establecido por el Anexo II de la RG N° 4003, a los efectos del cálculo de la retención de impuesto a las ganancias son deducibles los Gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo con carácter obligatorio y que, debiendo ser provistos por el empleador, hubieran sido adquiridos por el empleado en virtud de los usos y costumbres de la actividad en cuestión, y cuyos costos no fueron reintegrados. (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso de un Responsable inscripto que no facturó y que cobró por servicios con IVA, cómo puede declarar el IVA en el Portal IVA y en la DJ? Habría que analizar puntualmente el caso. Es decir, si se trata por ejemplo del desarrollo de una actividad por la cual conforme la RG N° 1415 está el contribuyente exceptuado de facturar, o se trata de una omisión de facturar. Lo que puede hacer para no omitir el pago del iva es ingresar en el LID el comprobante 099 - Otros comprobantes que no cumplen con la RG N° 1415, a fin de declarar cada operación que omitió (...) »» INICIAR SESIÓN Una persona física responsable inscripto que tiene mayormente sus ingresos por derechos de autor. ¿Se puede tomar el 100% del iva crédito fiscal, o debe efectuar prorrateo para gastos compartidos? La cesión de derechos de autor está excluida del impuesto (artículo 3, último párrafo, de la Ley de IVA). Por lo tanto, al no tratarse de un ingreso gravado en iva no da derecho al cómputo de crédito fiscal. El crédito fiscal que esté vinculado exclusivamente con actividades gravadas en iva, será computable en su totalidad. El crédito fiscal que se vincule sólo con los ingresos derivados de la percepción de (...) »» INICIAR SESIÓN Tengo que presentar la DDJJ de ganancias personas física del socio de una sociedad simple. En este caso, ¿tengo que declarar el resultado de la sociedad para que tribute el impuesto el socio o la empresa genera su propia DDJJ de ganancias (F. 713) y determina su propio impuesto? ¿Las sociedades simples funcionan como SRL o son como las sociedades de hecho de antes donde el resultado de la empresa lo declaraba cada socio en su DDJJ de ganancias personal? Las sociedades simples pueden tributar el impuesto a las ganancias en cabeza de los socios o en cabeza de la sociedad. El artículo 73 de (...) »» INICIAR SESIÓN Teniendo en cuenta que por la Resolución General N° 5898 se prorrogó al 13 de octubre el vencimiento para la presentación de la dj anual de ganancias del período fiscal 2025, ¿se prorrogó el plazo para el pago del primer anticipo 2026? ¿Los restantes anticipos cuándo vencen? La Resolución General N° 5876/2026 estableció que la obligación de ingreso del primer anticipo del impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2026, de las personas humanas y sucesiones indivisas -con vencimiento original en el mes de agosto-, deberá cumplirse, con carácter de excepción, hasta el 24 de septiembre de (...) »» INICIAR SESIÓN Tenemos un contribuyente, es una sociedad de hecho que era IIBB Régimen Simplificado. Queríamos saber si puede continuar con éste régimen ahora que éste se integró al monotributo. El Artículo 290 del Código Fiscal de caba establece que quedan excluidos del Régimen Simplificado: 1. Los contribuyentes no inscriptos en el régimen previsto por la Ley Nacional 24.977, o la que en el futuro la reemplace. Por lo tanto, las ex sociedades de hecho no pueden adherir al régimen simplificado de IIBB de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Si un cliente no realiza la retención de IVA y ganancias correspondiente a factura M, el proveedor emisor de esa factura puede hacer la auto retención? El sujeto obligado a actuar como agente de retención es el sujeto pagador de dicho comprobante. No se establece sanción alguna para el emisor del comprobante ante la omisión de actuar como agente de retención por parte del sujeto pagador. La RG Nº 5762 establece que se aplica de manera supletoria la RG Nº830, por lo tanto, ante dicha omisión se debería ingresar la autorretención de ganancias (en iva no hay un régimen de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Hay algún motivo por el cual a un proveedor le retengan el 80% de iva? ¿o sólo es porque a quien le factura es agente de retención? En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente: Es de aplicación la Resolución General N° 2854 (régimen general de retención de iva). El importe de la retención a practicar se determinará aplicando sobre el impuesto al valor agregado discriminado en la factura o documento equivalente el 80% (artículo 8). Dicha alícuota será sustituida por el 100% ?aplicable sobre el importe del impuesto al valor agregado a que se refiere dicho artículo?, cuando se trate de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo podemos saber el plazo de espera que otorga ARCA antes de intimar la falta de presentación de una dj y de aplicar multa? Para saber en qué segmento está el contribuyente se debe ingresar al servicio de ARCA Sistema Registral, con CUIT y clave. Seleccione del menú izquierdo la opción Consultar. Ingresar a la opción "Datos Registrales". En datos fiscales podrá observarse dentro de "Sistema de control" el segmento al cual pertenece el contribuyente. El sistema de control (SCT) registrará la multa correspondiente una vez vencido el plazo de espera que tiene el contribuyente según el segmento en (...) »» INICIAR SESIÓN Si un contribuyente que está dado de baja de oficio por no haber pagado las 10 mensualidades consecutivas, entra en plan de plan de pago para regularizar la deuda de ARCA, ¿el sistema permite realizar el alta, estando adeudando régimen simplificado de arba (IIBB)? No. Para poder realizar el alta deberá cancelar también la deuda de ingresos brutos. Hasta que no impacte dicho pago, no podrá solicitar el alta en el Monotributo. »» INICIAR SESIÓN Cuando se recibe una notificación y son requerimientos, y otorgan diez días para responder, ¿qué fecha se toma? ¿La de notificado (o sea cuando se abre) o la fecha de recibido? Las comunicaciones y notificaciones efectuadas informáticamente, se considerarán perfeccionadas en los siguientes momentos, el que ocurra primero: a) El día en que el contribuyente, responsable y/o persona debidamente autorizada, proceda a la apertura del documento digital que contiene la comunicación o notificación, mediante el acceso al servicio web Domicilio Fiscal Electrónico o por intercambio de información a través (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Un empleado en relación de dependencias puede solicitar las retenciones con código 217 a través del servicio de AFIP "Devolución de percepciones"? ¿O solamente lo puede hacer a través del SIRADIG? Cuando intento solicitar la devolución a través de "Devolución de percepciones" me dice "Para solicitar la devolución es necesario que tengas CUIT. Para obtenerla, ingresá en INSCRIPCIÓN DIGITAL". ¿Sacando el cuit ya puede pedirla devolución? En el caso de empleados en relación de dependencia, podrán solicitar la devolución quienes no hayan sufrido retenciones del impuesto a las ganancias de cuarta categoría (...) »» INICIAR SESIÓN Aparentemente todo residente de CABA (excepto que sea parte del Reg. Simplificado de IIBB de CABA ), que emita una fc. a consumidor final residente en CABA, debe detallar la alícuota de IIBB de la operación y, si tiene varias alícuotas, deberá exteriorizar la menor. Esto incluye a los monotributistas, RI y Exentos. Es correcto ? La Resolución N° 169/AGIP/26 estableció que todos los contribuyentes del ISIB ?excepto quienes están en el Monotributo? deben informar en la factura, ticket o documento equivalente la alícuota aplicable a cada operación con consumidor final, entendiendo como tal a quien (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una pyme puede pedir exención del impuesto Ley N° 25.413? No hay una exención para las pymes. Lo que se les permite es para el caso de micro y pequeñas empresas con certificado pyme vigente computarse el 100% del impuesto sobre los créditos y débitos abonado como pago a cuenta del impuesto a las ganancias. Como así también para abonar los anticipos de dicho impuesto mediante compensación. »» INICIAR SESIÓN ¿La discriminación de alícuota de IIBB para las facturas/tickets a consumidor final le corresponde a todos los contribuyentes o deben superar algún límite de ingresos? ¿Si es así, cuál es el límite? La Resolución N° 169/AGIP/26 estableció que todos los contribuyentes del ISIB -excepto quienes están en el Monotributo- deben informar en la factura, ticket o documento equivalente la alícuota aplicable a cada operación con consumidor final, entendiendo como tal a quien adquiere el bien o servicio para uso propio, familiar o social, sin destinarlo a un proceso posterior de comercialización o producción. (...) »» INICIAR SESIÓN Una sociedad que tiene cierre de ejercicio el 31 de diciembre de cada año,, cesará en sus actividades en el mes de agosto. ¿Cuándo le vence el plazo para presentar la dj de ganancias por el ejercicio irregular? El artículo 5 del decreto reglamentario de la Ley de Ganancias establece que la cesación de negocios por venta, liquidación, permuta u otra causa, implica la terminación del ejercicio fiscal corriente y obliga a presentar, dentro del plazo que establezca la AFIP, una declaración jurada correspondiente al ejercicio así terminado. Según lo establecido por la Resolución General N.° 685/99 (...) »» INICIAR SESIÓN Un cliente quiere que el hijo que vive en el exterior le haga préstamos a la empresa (s$s del exterior), alegando que puede ingresar hasta 10.000 dólares en cada viaje sin tener la obligación de declarar. ¿Esto es así? Estará permitido el ingreso y retiro de sumas inferiores a USD 10.000 o su equivalente en otra moneda. De requerir el ingreso de un monto superior, deberá realizarse una declaración especial en Aduana, mediante el formulario OM 2249A. Los egresos monetarios superiores al monto permitido deberán realizarse por transferencia bancaria. En el caso de menores de 16 años el importe (...) »» INICIAR SESIÓN ¿El interés financiero que se paga por los planes de financiación de arca (no los intereses resarcitorios), son deducibles en el impuesto a las ganancias? No podrá deducir del conjunto de ingresos las sumas pagadas en concepto de multas, costas causídicas, intereses punitorios y otros accesorios -excepto los intereses resarcitorios-, derivados de obligaciones fiscales. Fuente: Art. 227 Decreto Nº 862/19 Por lo tanto, si son deducibles los intereses resarcitorios -devengados o pagados, segùn el caso-. Por lo tanto, no son deducibles los intereses de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué debo observar para pedir a la imprenta la impresión de facturas que no tenga vencimiento al año? En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente: Conforme lo establecido por el artículo 22 de la RG N° 100, modificado por la RG N° 5764, los comprobantes impresos tramitado como contribuyente e impresos a través de imprenta para utilizar como comprobante de respaldo ante contingencias con otro sistema de emisión serán válidos por TRES (3) años. Al solicitar el CAI a través del servicio Autorización de Impresión de Comprobantes, se debe indicar que son comprobantes de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Que requisitos se necesitan para una empresa que está en convenio multilateral (domicilio en provincia de bs as) para iniciar el trámite de atenuación de alícuotas de retenciones y percepciones en CABA Para solicitar la atenuación de alícuotas es requisito entre otros que la sumatoria de la diferencia entre los importes retenidos y/o percibidos y el impuesto determinado por el contribuyente, en los 6 (seis) meses vencidos e inmediatamente anteriores a la interposición de la solicitud, debe superar en 2 (dos) veces al promedio mensual del Impuesto declarado en dicho periodo. Si se cumple este (...) »» INICIAR SESIÓN |
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