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6 de marzo de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Quienes trabajen bajo relación de dependencia no deben presentar más la DJ anual de Ganancias informativa incluso cuando el sueldo supere determinado monto? ¿O hay un tope?
La Resolución General N° 5531 eliminó la obligación de presentar anualmente la declaración jurada informativa de ingresos, gastos, deducciones y retenciones (informativa de ganancias), con vigencia para el período fiscal 2023. Es decir, ya no se debe presentar la dj informativa de ganancias. Sólo sigue vigente la obligación de presentar la dj informativa de bienes. >
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27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Una fundación exenta de IVA, debe confeccionar y presentar el libro de IVA digital? ¿Debe confeccionar y presentar la DDJJ IVA y en su caso con el F.2002 o el F.731?
Conforme lo establecido por el artículo 2° de la RG N° 4597 están obligados a presentar el Libro de IVA digital los sujetos exentos en el impuesto al valor agregado.
Sólo quedan exceptuados se su presentación los siguientes sujetos:
a) Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial, Municipal o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que no... >
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Imputación en IVA y Ganancias
27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
En el caso de una persona humana, para la declaración jurada de IVA de enero 2025 ¿hay algún impedimento para tomarse las facturas de COMPRAS de diciembre 2024 que no hayan sido cargadas en periodo diciembre?. Y respecto al impuesto a las ganancias periodo 2024, el contribuyente puede tomarlas en 2024 como gasto o si fueron al iva de enero 2025 debe declararlas como gasto en 2025?
Si, se puede tomar las facturas de compra de diciembre en la DDJJ de IVA de enero de 2025, ya que no hay perjuicio fiscal. Además, no sería conveniente rectificar diciembre porque sería una... >
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26 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cuál es el monto mensual a deducir en ganancias por el personal del servicio doméstico en 2025?
El límite de la deducción en el impuesto a las ganancias del servicio doméstico es equivalente al mínimo no imponible.
Si lo toma mensualmente sería el mínimo no imponible dividido 12. >
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8 de noviembre de 2024
,por Grenabuena, Silvia R.
¿La ddjj que vence el 06/12, se presenta aunque lo que se haya blanqueado en la etapa 1 sea dinero en efectivo
Si la debe presentar aunque sólo haya blanqueado dinero por menos de 100.000 dólares, ahí va a informar los datos de la cuenta CERA y adjuntar la documentación para acreditar la titularidad y valuación el certificado de depósito o resumen bancario de la "Cuenta Especial de Regularización de Activos" en moneda nacional y/o extranjera donde se indique el nombre completo del titular, Clave Bancaria Uniforme (CBU), y el saldo depositado en la cuenta. >
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26 de junio de 2024
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cómo se informar en la ddjj de ganancias personas físicas, los dividendos recibidos y/o asignados por directores de SA, a los cuales se les hizo la retención del 7% correspondiente a impuesto cedular?
Los dividendos quedan alcanzados por el impuesto cedular, la retención del 7%. Esta retención tiene el carácter de pago único y definitivo
En la declaración jurada anual del impuesto a las ganancias del socio, los dividendos se exponen como renta de segunda categoría alcanzada por el impuesto a las ganancias dentro de "Dividendos y otras utilidades asimilables" y luego... >
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14 de junio de 2024
,por Grenabuena, Silvia R.
Tengo que hacer la ddjj del impuesto a las ganancias personas jurídicas 2023, tengo la última versión del aplicativo 24 R.0. ¿Dónde se consigna el ajuste por inflación impositivo, estático y dinámico; en qué parte o lugar se encuentra esa opción en el aplicativo?
En la versión 24 del aplicativo de ganancias personas jurídicas el sistema solicita que se informe de manera separada los siguientes conceptos:
- Ajuste estático.
- Ajuste dinámico.
- Ajuste por inflación (períodos anteriores).
- Ajuste por inflación contable. Se consigna el importe para llevar el... >
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2 de noviembre de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Hay alguna forma para reformular los planes caducos?
Conforme lo establecido por la RG Nº 5425 quedan excluidas de este nuevo plan de pagos las obligaciones incluidas en planes de facilidades de pago cuya caducidad opere a partir del 1 de octubre de 2023.
Es decir, si la caducidad del plan en cuestión operó con anterioridad a la fecha citada, se pueden incluir dichas deudas en este plan de pagos. >
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31 de octubre de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Si le pago a un proveedor con cheque diferido a 30 días, y aún no llegó la mercadería, se perfecciona el hecho imponible? ¿corresponde que el proveedor me entregue la factura por haberle entregado ese cheque?
En el impuesto al valor agregado el hecho imponible se perfecciona en el caso de ventas -inclusive de bienes registrables-, en el momento de la entrega del bien, emisión de la factura respectiva, o acto equivalente, el que fuere anterior.
Por el pago le deben emitir un recibo letra X "Documento no valido como factura". >
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19 de mayo de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Para el pago del saldo de Ganancias y Bienes Personales año 2022, Afip tiene algún tipo de plan de pago especial?
Para estas obligaciones ahora está vigente el plan de pagos permanente de la RG Nº 5321, ingresando al "plan por deuda de impuestos anuales". Este plan comprende las obligaciones vencidas a partir del 1° de enero de 2023 del impuesto a las ganancias -incluido el impuesto cedular previsto en el Capítulo II del Título IV de la Ley de Impuesto a las Ganancias, y/o del impuesto sobre los bienes personales, aun cuando las obligaciones correspondientes a ambos... >
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18 de mayo de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Los dividendos de empresas que cotizan en bolsa y títulos públicos están alcanzados por el impuesto cedular?
Tributan impuesto cedular mediante retención del 7%. La retención se ingresa conforme lo establecido por la RG Nº 2233 (SICORE), según la quincena en la cual se efectuó el pago y se practicó la retención. Si el pago de hizo en la 1º quincena se debería haber ingresado la retención el 21, 22 o 23 del mismo mes y si se practicó en la segunda quincena del mes se ingresa como saldo de ddjj los días 9, 10 u 11 del mes siguiente. La retención se ingresa para... >
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16 de mayo de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Una persona física, dónde ubica en el cuadro de justificaciones y consumo, el impuesto sobre los ingresos brutos abonados durante el año?
El impuesto sobre los ingresos brutos es un gasto deducible, por lo tanto no va a la justificación patrimonial. >
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10 de marzo de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿El resultado obtenido por la venta de un terreno está alcanzado en el impuesto a las ganancias para una persona humana?
Si el inmueble ingresó al patrimonio de los vendedores con anterioridad al 1º de enero de 2018, su venta queda alcanzada por el impuesto a la transferencia de inmueble (1,5%)
Si el inmueble ingresó al patrimonio de los vendedores a partir del 1º de enero de 2018, el resultado obtenido por su venta está alcanzado por el impuesto a las ganancias (cedular), siendo la alícuota a aplicar del 15%. >
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27 de enero de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
Un profesional compra una moto que quiere afectar a su actividad para el uso de un cadete (busca y entrega papelería) ¿Se puede tomar el total del crédito fiscal de la compra?
El límite para el cómputo de la amortización en ganancias y para el cómputo del crédito fiscal en iva está previsto para automóviles conforme la Ley de Tránsito. Por lo tanto, si el bien está afectado cien por ciento a la actividad gravada, podría computarse las amortizaciones y el crédito fiscal facturado en oportunidad de su compra en su totalidad.
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27 de enero de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
A un cliente no le aceptan el pedido de devolución de las percepciones del impuesto País porque tiene una deuda de autónomos desde el 2011 al 2015. ¿Puede compensar esa deuda con las percepciones que le están haciendo? ¿Hay alguna forma de eliminar esa deuda sin pagarla (prescripción, etc.)?
No se pueden compensar las deudas de autónomo con dichas percepciones, ni con saldo de libre disponibilidad impositivo.
En cuanto a pedir la prescripción, primero hay que tener en cuenta que las obligaciones previsionales prescriben a los 10 años, comenzando a contar a partir del 1... >
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11 de enero de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cuáles son los pasos para dar de alta nuevamente a un sujeto qie tiene baja definitiva art 1299/98 porque debe varias declaraciones juradas de impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales?
Ante la baja de oficio por el Decreto 1299/98, primero corresponde presentar las ddjj de los impuestos que figuran con dicha baja, no presentadas en los últimos 3 años o las correspondientes a los años no prescriptos.
Luego para dar el alta en los impuestos se seguirá el procedimiento que se indica a continuación para cada caso:
a) Para solicitar nuevamente su... >
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5 de enero de 2023
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Para el año 2023, cuál es la alícuota vigente en Ingresos brutos para alquiler de locales comerciales y para campos en la Provincia de Buenos Aires?
Para el período fiscal 2023, las alícuotas para estos códigos de actividad son:
- 681098: Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p.: 5%
- 681099: Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes rurales propios o arrendados n.c.p.: 5%. >
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29 de diciembre de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cuándo se pierde el beneficios del IVA diferido?
El artículo 22 de la RG Nº 4010, modificado por la RG Nº 5179 dispone que el beneficio decaerá de pleno derecho y sin que medie intervención por parte de la AFIP cuando ocurra alguna de las siguientes circunstancias:
a) Baja de la inscripción en el aludido "REGISTRO DE EMPRESAS MiPyMES".
b) Falta de presentación de TRES (3) declaraciones juradas mensuales del impuesto al valor agregado correspondientes a los últimos DOCE (12) períodos fiscales vencidos. (Inciso sustituido por R.G. 5179 con vigencia a partir del 1 de... >
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2 de noviembre de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
Se actualizan los quebrantos impositivos? ¿En caso afirmativo, qué índice se utiliza?
Sobre este tema el artículo 23 de la Ley de ganancias dispone que "Los quebrantos se actualizarán teniendo en cuenta la variación del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM), publicado por el INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA Y CENSOS, organismo desconcentrado actuante en el ámbito del MINISTERIO DE HACIENDA, operada entre el mes de cierre del ejercicio fiscal en que se originaron y el mes de cierre del ejercicio fiscal que se liquida."
Sin embargo, la Administración Federal... >
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15 de septiembre de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
Monotributista que aún no superó los parámetros de exclusión (podría hacerlo en noviembre), quiere pasarse voluntariamente a régimen general. ¿La baja en monotributo sería por renuncia o exclusión? ¿Puede acceder a los beneficios de IVA y ganancias e incluso al beneficio del Régimen voluntario de promoción tributaria del Régimen General?
Si se pasa ahora sería por renuncia.
Los contribuyentes que, a partir del 1° de enero de 2022, resulten excluidos o renuncien al Monotributo para inscribirse en el Régimen General, siempre que sus ingresos brutos de los 12 meses... >
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15 de septiembre de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Los kinesiólogos están exentos del pago de ingresos brutos en Provincia de Buenos Aires?
En general los servicios profesionales están alcanzados por el impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires. Por ejemplo, abogados, contadores, médicos.
No hay una exención específica para los profesionales universitarios, tal como existe en CABA. >
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12 de agosto de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Un Productor de Seguros se encuentra obligado a presentar el Libro de IVA Digital?
Si es responsable inscripto en IVA debe presentar el Libro IVA digital.
Recuerde que es obligatorio para los responsables inscriptos y exentos en el impuesto al valor agregado. >
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25 de julio de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Los monotibutistas categoría A y B que están exentos del componente impositivo, hasta cuando gozan de la exención?
El alivio fiscal contempla la exención del componente impositivo de la obligación mensual para los pequeños contribuyentes registrados en las categorías A y B que no obtengan también ingresos por las actividades detalladas en la ley. El beneficio rige desde el mes de julio en adelante. La norma no establece una fecha de finalización del beneficio >
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16 de junio de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
Una persona siendo actualmente monotributista, presentó su última ddjj de ganancias (PF 2021) y surge un saldo a favor de $ 50.000. ¿Puede utilizarse ese saldo de libre disponibilidad para aplicar al impuesto del monotributo o qué puede hacer?
Dicha compensación no es procedente. El Monotributo no se puede abonar con saldo de libre disponibilidad de otros impuestos.
Puede solicitar su devolución conforme la RG Nº 2224 (DGI). >
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16 de junio de 2022
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cómo se valúan para bienes personales PF 2021 los Inmuebes ubicados en CABA y PBA?
Para valuar los inmuebles, el valor de incorporación al patrimonio neto de amortizaciones acumuladas, se debe comparar con la valuación fiscal 2017 actualizada por IPC al 31/12/2021, y se toma el mayor. El índice para Bienes Personales del año 2021 surge de comparar el Índice de Precios al Consumidor (IPC) de diciembre 2021 con el IPC del mismo mes del año 2017, y sería de 4,667.
El Dictamen Nº 1/2022 cambia el criterio a aplicar en el impuesto sobre los Bienes Personales para la... >
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