Doctrina y Casos Prácticos
Artículos de esta sección
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Deducciones personales y escala de impuesto para el período fiscal 2026, Relación de dependencia, jubilados, etc. Régimen de retención R.G. N° 4003
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó en su sitió web, micrositio Ganancias y Bienes Personales las deducciones personales y escalas de impuesto del artículo 94 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, correspondiente al período fiscal 2026. Recordemos que estas deducciones personales y escala de impuesto se aplican para determinar la retención del impuesto a las ganancias según la Resolución General N° 4003, sobre las (...)
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La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) informó en su página web las nuevas escalas del monotributo vigentes a partir del 1 de febrero de 2026 y que ya se puede realizar la recategorización del Monotributo.
Recordemos que dicha recategorización vence el 5 de febrero, y la nueva categoría e importe a ingresar en concepto de impuesto integrado y cotizaciones provisionales tiene vigencia a partir del mes de febrero de 2026.
Recordemos que la recategorización es obligatoria para aquellos monotributistas que deban cambiar de categoría. Por lo tanto, quienes permanezcan en la misma (...)
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El día 21 del mes de noviembre de 2025.en la ciudad de Cafayate Provincia de Salta, la Junta de Gobierno de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) aprobó la Interpretación N° 18 de Normas Profesionales “Clasificación de entidades conforme a los párrafos 6 y 7 de la Resolución Técnica N° 54, “Normas Contables Profesionales: Norma Unificada Argentina de Contabilidad”
Una Interpretación realiza aclaraciones y presenta guías de aplicación sobre normas profesionales, siendo también una norma de aplicación obligatoria, una vez que ha sido aprobada por los Consejos (...)
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Las Resoluciones de la Junta de Gobierno de FACPCE se consideran dentro de las normas contables profesionales obligatorias.
En este caso contemplando;
a) que la versión vigente de la Resolución Técnica N° 54 no prevé mecanismos razonables que cumplan la condición de equilibrio de costos y beneficios que debe satisfacer las normas contables, con relación al tratamiento contable de los activos biológicos utilizados como factor de la producción en el curso normal de las operaciones, en los primeros estados contables preparados de acuerdo con la Resolución Técnica N° 54.
b) Que era (...)
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FACPCE ha publicado en su página web un nuevo informe CENCYA. Los Informes son pronunciamientos que no constituyen una norma profesional de aplicación obligatoria, que no requiere aprobación por los Consejos Profesionales y su finalidad es aportar una fuente de consulta sobre prácticas aceptadas y doctrina contable.
El Informe 29 contiene un ejemplo ilustrativo de estados contables separados y consolidados de una entidad controladora correspondientes a un ejercicio regular. El modelo se ha desarrollado con base en el texto de la Resolución Técnica N° 54 (RT 54), aprobado mediante la Resolución (...)
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FACPCE ha publicado en su página web un nuevo informe CENCYA. Los Informes son pronunciamientos que no constituyen una norma profesional de aplicación obligatoria, que no requiere aprobación por los Consejos Profesionales y su finalidad es aportar una fuente de consulta sobre prácticas aceptadas y doctrina contable.
El presente Informe 31 contiene un ejemplo ilustrativo de los estados contables correspondientes a un ejercicio regular. El modelo se ha desarrollado con base en el texto de la Resolución Técnica Nº 54 (RT 54), aprobado mediante la Resolución Técnica N° 59: Normas Contables (...)
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INTRODUCCIÓN
El 26 de septiembre de 2025 la Junta de Gobierno de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) aprobó la Resolución Técnica Nº 61 (RT61) “Modificaciones a las Resoluciones Técnicas N° 34 y 35 (incluyendo adecuaciones a las Resoluciones Técnicas N° 32 y 33)”
El origen de estas modificaciones y adecuaciones se debe a la reestructuración que asigna la responsabilidad de la emisión de normas técnicas relacionadas a la ética, gestión de calidad, auditoria, encargos de aseguramiento, aseguramiento de sostenibilidad, servicios relacionados y encargos de (...)
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El 26 de septiembre de 2025 la Junta de Gobierno de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) aprobó La Resolución Técnica Nº 60 (RT60) “Normas Aplicables a la Preparación de Información sobre Sostenibilidad”
Los aspectos salientes de la RT60 son los siguientes
• La RT establece las normas aceptables para la preparación y presentación de información sobre sostenibilidad (conocida en nuestro país como Balance Social). .
• Se entiende por información sobre sostenibilidad a la divulgada por una entidad respecto de asuntos ambientales, sociales y de (...)
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Los párrafos 5 a 9 de la Resolución Técnica N° 54 determinan que uno de los requisitos para definir a las entidades como pequeñas o medianas (determinando las simplificaciones posibles para estos entes) está relacionado con el nivel de ingresos del ejercicio inmediato anterior y en el texto normativo hace referencia a que los límites surgirán de los importes definidos por la FACPCE.
En la reunión de Junta de Gobierno de la FACPCE celebrada el 2 de diciembre de 2022, se aprobó la Resolución JG N° 608/2022 «Definición de los montos de ingresos incluidos en el alcance de la Resolución Técnica N° 54 Normas (...)
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Periódicamente recibimos consultas de nuestros suscriptores sobre los índices a aplicar para realizar el proceso de ajuste por inflación, la forma de obtenerlos y calcularlos.
1) La RT 54 (TO RT 59) establece en los párrafos 176 a 183 el índice a utilizar pare realizar el ajuste por inflación contable.
EXPRESIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES EN MONEDA DE CIERRE EN UN CONTEXTO DE INFLACIÓN (AJUSTE POR INFLACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES)
Objetivo
176. En un contexto de inflación (para fines contables), la entidad emitirá sus estados contables en moneda de poder adquisitivo correspondiente a la fecha (...)
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1. INTRODUCCIÓN
El propósito de este artículo es analizar las formas simplificadas para determinar el costo de ventas o servicios prestados admitidos para todo tipo de entes (sin distinción de tamaño) , según lo dispuesto por la Resolución Técnica 54 (RT54) FACPCE – Norma Unificada Argentina (NUA).
La NUA contempla el tema en los párrafos 301 a 311, que transcribimos a continuación.
Costo de bienes vendidos o servicios prestados
301. Una entidad podrá determinar el costo de bienes vendidos o servicios prestados, cuya medición posterior se basa en el costo de adquisición, producción o (...)
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El día 3 de septiembre de 2025, la Comisión Nacional de Valores (CNV), mediante la Resolución General 1083/2025 (RG 1083/2025), estableció modificaciones en las Normas (N.T. 2013 y mod.) relativas a las ofertas públicas con autorización automática de acciones por su Bajo y Mediano Impacto.
Se entiende por emisoras de bajo y medio impacto a aquellas que realizan emisiones de menor envergadura y que cumplen con ciertos montos máximos de oferta y obligaciones informativas simplificadas, requiriendo solo una notificación a la entidad en lugar de un trámite complejo de autorización previa. El bajo (...)
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1. INTRODUCCIÓN
La RT54 presenta la siguiente definición de los bienes de uso
Definición
313. A los fines del tratamiento de los activos referidos en esta sección, una entidad deberá considerar la siguiente definición.
Bienes de uso: Son activos tangibles:
a) destinados a ser utilizados en la actividad ordinaria de la entidad y no a la venta habitual (producción y suministro de bienes y servicios, o para funciones relacionadas con la administración de la entidad); y
b) que se espera utilizar durante más de un período.
Este rubro incluye a:
a) los bienes de uso en proceso de producción, (...)
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1. INTRODUCCIÓN
La RT54 presenta la siguiente definición de bienes de cambio
Definición
287. A los fines del tratamiento de los activos referidos en esta sección, una entidad deberá considerar la siguiente definición:
Bienes de cambio: Son los activos destinados a la venta en el curso habitual de la actividad ordinaria de la entidad, que se encuentran en proceso de producción o construcción para dicha venta o que resultan generalmente consumidos en la producción o construcción de los bienes o servicios que se destinan a la venta.
Este rubro: a) incluye los bienes de cambio, de naturaleza (...)
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Los párrafos 5 a 9 de la Resolución Técnica N° 54 determinan que uno de los requisitos para definir a las entidades como pequeñas o medianas (determinando las simplificaciones posibles para estos entes) está relacionado con el nivel de ingresos del ejercicio inmediato anterior y en el texto normativo hace referencia a que los límites surgirán de los importes definidos por la FACPCE.
En la reunión de Junta de Gobierno de la FACPCE celebrada el 2 de diciembre de 2022, se aprobó la Resolución JG N° 608/2022 «Definición de los montos de ingresos incluidos en el alcance de la Resolución Técnica N° 54 Normas (...)
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Periódicamente recibimos consultas de nuestros suscriptores sobre los índices a aplicar para realizar el proceso de ajuste por inflación, la forma de obtenerlos y calcularlos.
1) La RT 54 (TO RT 59) establece en los párrafos 176 a 183 el índice a utilizar pare realizar el ajuste por inflación contable.
EXPRESIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES EN MONEDA DE CIERRE EN UN CONTEXTO DE INFLACIÓN (AJUSTE POR INFLACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES)
Objetivo
176. En un contexto de inflación (para fines contables), la entidad emitirá sus estados contables en moneda de poder adquisitivo correspondiente a la fecha (...)
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La Administración Federal de Ingresos Públicos publicó en su sitio web (http://www.afip.gov.ar), en el micrositio “Impuesto a las Ganancias”, los tramos de las escalas del artículo 94 y las deducciones personales del artículo 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, aplicables a las remuneraciones percibidas desde el 1º de julio y hasta el 31 de diciembre de 2025 y las correspondientes al período fiscal 2025.
A continuación exponemos las nuevas tablas:
Escalas de alícuotas del artículo 94
• Liquidación anual:
• Aplicable a las remuneraciones percibidas desde el 1º de julio de 2025 hasta (...)
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La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) informó en su página web que ya se puede realizar la recategorización del Monotributo.
Recordemos que dicha recategorización vence el 5 de agosto, y la nueva categoría e importe a ingresar en concepto de impuesto integrado y cotizaciones provisionales tiene vigencia a partir del mes de agosto de 2025.
Las nuevas escalas vigentes fueron actualizadas por el Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) y son las (...)
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1. INTRODUCCIÓN
En esta oportunidad realizaremos dos casos práctico que por el cierre de ejercicio deben aplicar la nueva escala para determinar el impuesto y deben imputar el ajuste por inflación impositivo en un ciento por ciento.
2. CASO PRÁCTICO
3.1. Deducción de honorarios de socios gerentes (monto fijo por cada uno), incobrables reales, gastos de organización en forma directa
La sociedad “Angeles S.R.L”, dedicada a la venta de artículos de artesanías, solicita que le determinemos el impuesto a las ganancias a ingresar por el período fiscal 2024.
Datos:
Actividad: Venta de plantas
Nº de (...)
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Según el glosario de la Resolución Técnica Nº 54 (RT 54) de la Federación Argentina de Consejos Profesionales (FACPCE) se define al Componente Financiero Implícito de la siguientes manera “representan, en operaciones de compra (o venta) de bienes o servicios, la diferencia entre los precios de compra (o venta) al contado de bienes o servicios y los correspondientes a operaciones a plazo que no se encuentran explicitadas en la documentación que respalda la operación”.
Es decir que en la documentación de respaldo el precio asignado a la compra o venta del bien incluye además del precio del bien la (...)
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El 5 de junio de 2025 se publicó en el Boletín Oficial la Resolución UIF N° 78/2025 que establece aumento de umbrales para Depósitos en efectivo, Registro de Propiedad Automotor,
En la misma, la Unidad de Información Financiera, introduce modificaciones normativas, actualizando valores para depósitos en efectivo, Registro de Propiedad Automotor, Registro de Propiedad Inmueble y ajustando procedimientos aplicables a Sujetos Obligados a reportar al organismo.
Las principales modificaciones son las siguientes:
• Se eleva a 750 SMVM el umbral previsto para inscripciones de compraventa de (...)
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La Agencia de Recaudaciones y Control Aduanero, a través de su cuenta de X, informó que prorrogará, hasta el próximo jueves 26 de junio, inclusive, el plazo para realizar la presentación y el pago de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales de las personas humanas del período fiscal 2024. Esta medida se instrumentará con una Resolución General que será publicada mañana en el Boletín Oficial el día de mañana.
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En este artículo desarrollaremos un caso práctico de determinación del impuesto a las ganancias del período fiscal 2024, para contribuyentes que obtienen ganancias de distintas categorías.
1. CASO PRÁCTICO
1.1. Caso II: Alquiler de bienes inmueble y muebles y trabajo en relación de dependencia
El Sr. Sebastián Méndez nos pide que le determinemos el impuesto a ingresar y le confeccionemos la declaración jurada por el período fiscal 2024.
Datos Personales:
Nº de C.U.I.T.: 20-18475475-5 Dirección: Florida 1400, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Actividades: Alquiler de inmuebles Locación de (...)
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1. Sucesión indivisa
La Sra. Patricia Gómez nos solicitan que le determinemos el impuesto sobre los bienes personales del período fiscal 2024, que debe ingresar por sí y por la sucesión indivisa de su esposo que falleció el 28 de septiembre de 2024.
1.1. Datos del esposo (Javier Torres)
Apellido y nombre: Torres, Javier
Domicilio: Libertad 500 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
C.U.I.T.: 20-0566666-5
Actividad Principal: Arquitecto
Fecha de fallecimiento: 28/09/2024
Inicio de la sucesión: 01/10/2024. Al 31 de diciembre de 2024 no ha sido dictada la declaratoria de herederos (...)
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Conceptos incluidos
La Resolución General N° 5711, publicada en el B.O. del 12/06/2025, establece un régimen de facilidades de pago destinado a la regularización las siguientes obligaciones:
• Obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, incluidos sus accesorios.
• Retenciones y percepciones impositivas.
• Obligaciones aduaneras por tributos a la importación o exportación y liquidaciones de los citados tributos comprendidas en el procedimiento para las infracciones, así como sus intereses, conforme a lo previsto en el Código Aduanero -Ley N° 22.415 y sus (...)
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