Consultas VinculantesArtículos de esta sección
MONTO DE LAS PERCEPCIONES DISPUESTAS POR LA RESOLUCIÓN GENERAL Nº 3431 (D.G.I.). Cómputo como pago a cuenta de la declaración jurada. Improcedencia BOLETÍN Nº 134 (A.F.I.P./D.G.I.) - SEPTIEMBRE DE 2008 PREGUNTA: Siendo el saldo técnico de la declaración jurada de I.V.A. de un contribuyente por el período fiscal 06/2008 a favor de la A.F.I.P., para el caso que durante el período fiscal 07/2008 se le hubieran practicado importantes percepciones del gravamen en la Aduana (Resolución General Nº 3431 – D.G.I.), se inquiere sobre la posibilidad de imputar dichas percepciones como pagos a cuenta en la (...) »» INICIAR SESIÓN CANCELACIÓN DE INSCRIPCIÓN. CESE DE ACTIVIDAD GRAVADA. Venta de bienes vinculados a la actividad. Requisito. Resolución General Nº 3655 (D.G.I.), artículo 6º, inciso a) BOLETÍN Nº 134 (A.F.I.P./D.G.I.) - SEPTIEMBRE DE 2008 PREGUNTA: Un contribuyente que desarrollaba hasta el 31/05 una actividad gravada en I.V.A. y que a partir del 01/06 cambió tal actividad por otra exenta en ese gravamen, teniendo a la venta un vehículo utilitario de su anterior quehacer, ¿podrá darse de baja en I.V.A. antes de vender dicho vehículo? RESPUESTA: Atento a que el artículo 6º, inciso a), de la Resolución General Nº (...) »» INICIAR SESIÓN VENTA Y REEMPLAZO. Cómputo del plazo para la adquisición del nuevo bien BOLETÍN Nº 132 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2008 CONSULTA: Se consulta si el plazo previsto por el artículo 67 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. en 1997 y sus modificaciones) para el supuesto de venta y reemplazo de bienes inmuebles puede computarse a partir del momento en que correspondería imputar el resultado proveniente de la enajenación del bien reemplazado según el método de lo devengado exigible. RESPUESTA: Se concluye que, en la situación esbozada, la responsable, a los fines de gozar del beneficio (...) »» INICIAR SESIÓN VALUACIÓN DE INMUEBLES. Artículo 22, inciso a). Aplicación BOLETÍN Nº 132 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2008 PREGUNTA: Se solicita que se informe si, con la modificación introducida por la Ley N° 26.317 al artículo 22, inciso a), de la Ley de Impuesto sobre los Bienes Personales, a partir del período fiscal 2007 el contribuyente podrá considerar, para el caso de inmuebles, cualquiera de los tres valores a que alude dicha norma. RESPUESTA: A los efectos de la aplicación de lo dispuesto por dicho inciso a) del artículo 22, deberán compararse: 1) El valor determinado conforme el primero y el segundo (...) »» INICIAR SESIÓN REINTEGRO DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS EN EXCESO POR EL EMPLEADOR COMO CONSECUENCIA DE LAS MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY Nº 26.287. Saldo a favor del agente de retención. Utilización. Normas aplicables BOLETÍN Nº 124 (A.F.I.P./D.G.I.) – NOVIEMBRE DE 2007 PREGUNTA: Un contribuyente consulta, en el caso que las retenciones en el impuesto a las ganancias practicadas en exceso a sus empleados en relación de dependencia, como consecuencia de las modificaciones introducidas por la Ley Nº 26.287 a la ley de ese tributo con vigencia para el actual período fiscal 2007, al ser reintegradas a (...) »» INICIAR SESIÓN VENTA DE TERRENOS PARA LA ADQUISICIÓN CON EL PRODUCIDO DE INMUEBLE CON DESTINO A CASA–HABITACIÓN. Ejercicio de la opción del artículo 14 de la Ley Nº 23.905 BOLETÍN Nº 124 (A.F.I.P./D.G.I.) – NOVIEMBRE DE 2007 PREGUNTA: Un propietario de dos terrenos únicamente consulta si, en el caso de venta de los mismos, podrá optar por no pagar el impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas, ya que con su producido adquirirá un inmueble que destinará a su casa habitación. RESPUESTA: De acuerdo con el artículo 14 de la Ley Nº 23.905, los requisitos esenciales que deben (...) »» INICIAR SESIÓN EXPLOTACIÓN UNIPERSONAL QUE NO CONFECCIONA BALANCES EN FORMA COMERCIAL. Valuación de rodados. Normas aplicables BOLETÍN Nº 124 (A.F.I.P./D.G.I.) – NOVIEMBRE DE 2007 PREGUNTA: En el caso de una explotación unipersonal que no lleva registraciones que le permitan confeccionar balances en forma comercial, la cual posee rodados afectados a la actividad, se solicita se informe, al liquidar el impuesto sobre los bienes personales por la titularidad de dicha empresa unipersonal, cuál es el criterio para valuar esos rodados. Puntualmente se consulta si se los debe valuar conforme normas del impuesto (...) »» INICIAR SESIÓN OPERACIONES DE EXPORTACIÓN Y ASIMILABLES. Solicitudes de acreditación, devolución o transferencia. Resolución General Nº 2000 y su modificatoria, artículo 26. Compensación de oficio. Procedencia. Requisitos BOLETÍN Nº 123 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2007 PREGUNTA: Se plantea si es procedente, la compensación de oficio prevista en el artículo 26 de la Resolución General Nº 2000 y su modificatoria, de la declaración jurada del SI.CO.RE. por retenciones del impuesto a las ganancias, considerando lo dispuesto en sentido contrario por la Resolución General Nº 3384 (D.G.I.). RESPUESTA: Se informa que (...) »» INICIAR SESIÓN OPERACIONES DE LOCACIÓN DE BIENES INMUEBLES. Registro de operaciones inmobiliarias. Inscripción. Baja. Resolución General Nº 2168, artículo 7º Cumplimentación BOLETÍN Nº 123 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2007 PREGUNTA: Si un contribuyente que ya se inscribió en el Registro de Operaciones Inmobiliarias no percibe por alquileres de inmuebles importes iguales o superiores a ocho mil pesos ($ 8.000) mensuales y/o noventa y seis mil pesos ($ 96.000) anuales conforme lo requiere la última modificación de la Resolución General Nº 2168 (A.F.I.P.) por su par Nº 2262, ¿cómo da la baja del Registro? (...) »» INICIAR SESIÓN PAGO DE AJUSTES DE REMUNERACIONES DE PERÍODOS FISCALES ANTERIORES. No realización por parte del beneficiario de la opción de imputación. Empleador. Retención. Momento. Aplicación. Resolución General Nº 1261, artículo 7º BOLETÍN Nº 119 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2007 PREGUNTA: Un empleador que paga ajustes de remuneraciones correspondientes a períodos fiscales anteriores, por los cuales el beneficiario no realizó opción de imputación a los años de devengamiento, consulta en qué momento procede aplicar la retención en el impuesto a las ganancias, si al efectivizar el pago de esa retribución no habitual (...) »» INICIAR SESIÓN ALQUILER DE INMUEBLE DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA A DIRECTOR CON DESTINO A CASA–HABITACIÓN. Gravabilidad. Resolución General Nº 1032, artículo 7º. Alcance BOLETÍN Nº 120 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2007 PREGUNTA: En caso de una Sociedad Anónima que alquila un inmueble como locataria para un director de esa sociedad, siendo su destino el de casa–habitación, ¿cómo se considera la situación ante el impuesto al valor agregado de tal alquiler, teniendo en cuenta que la operación supera el mínimo de mil quinientos pesos ($ 1.500) fijado por la reglamentación? RESPUESTA: Tal locación está gravada por el (...) »» INICIAR SESIÓN INMUEBLES RURALES ARRENDADOS. Cómputo del mínimo exento. Artículo 3º, inciso j). Procedencia BOLETÍN Nº 120 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2007 PREGUNTA: Se consulta acerca de si es viable el cómputo del mínimo exento de doscientos mil pesos ($ 200.000) establecido en el inciso j) del artículo 3º de la Ley de Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, en el caso de inmuebles rurales arrendados. RESPUESTA: Cuando el artículo agregado a continuación del artículo 13 del Decreto Reglamentario de la ley del tributo prevé que, no se encuentran excluidos de gozar de dicho mínimo exento, los inmuebles que (...) »» INICIAR SESIÓN CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES DEL IMPUESTO. Declaración de bienes exentos o no alcanzados. Normas aplicables BOLETÍN Nº 119 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2007 PREGUNTA: Se consulta en qué casos los contribuyentes y responsables del impuesto sobre los bienes personales, en la declaración jurada del tributo están obligados a informar bienes exentos o no alcanzados. RESPUESTA: Oportunamente, al aprobarse la Versión 6 del programa aplicativo del impuesto sobre los bienes personales mediante la Resolución General Nº 1467 –actualmente derogada por su par Nº 2151 pero manteniendo la vigencia del (...) »» INICIAR SESIÓN ARRENDAMIENTO PRESUNTO DE INMUEBLE A UN PRECIO NO DETERMINADO. Adhesión al régimen. Improcedencia. Decreto Nº 806/2004, artículo 15 BOLETÍN Nº 119 (A.F.I.P./D.G.I.) – JUNIO DE 2007 PREGUNTA: Un propietario que cede un inmueble a precio no determinado, consulta si puede adherirse al Monotributo por el valor locativo a que refiere el impuesto a las ganancias. RESPUESTA: Considerando lo dispuesto por el artículo 15 del Decreto Nº 806/2004 respecto a qué debe entenderse –a los efectos del Régimen Simplificado– por unidad de explotación y actividad económica, el arrendamiento presunto no constituye (...) »» INICIAR SESIÓN RESOLUCIÓN Nº 14/2006 (SDG TLI). SEGUROS DE SEPELIO BOLETÍN Nº 115 (A.F.I.P./D.G.I.) – FEBRERO DE 2007 CONSULTA: La sociedad del asunto consulta el tratamiento que corresponde otorgar en el impuesto al valor agregado a los servicios de sepelio que se obliga a brindar a personas incorporadas a su sistema proteccional a través de contratos de adhesión mediante los cuales los adherentes a través del pago de un abono mensual se aseguran, en caso de fallecimiento, un servicio de sepelio, el que a su vez es subcontratado a una sociedad anónima cuya actividad es la de prestar servicios fúnebres. (...) »» INICIAR SESIÓN RESOLUCIÓN Nº 20/2006 (SDG TLI). CLUBES DEPORTIVOS. Alcance de la exención de la Ley Nº 16.774 BOLETÍN Nº 115 (A.F.I.P./D.G.I.) – FEBRERO DE 2007 CONSULTA: Un proveedor de arena y triturados pétreos realizó una consulta respecto del alcance de la exención del impuesto al valor agregado fundada en la Ley Nº 16.774, con relación a la venta de dichos materiales para la construcción, refacción o ampliación de estadios o instalaciones deportivas. RESPUESTA: Se concluyó que la venta de materiales que realice a clubes y entidades deportivas que cuenten con el reconocimiento de la exención que dispone el (...) »» INICIAR SESIÓN RESOLUCIÓN Nº 25/2006 (SDG TLI). SERVICIOS DE TRANSPORTE PRESTADOS A SUJETOS RADICADOS EN TIERRA DEL FUEGO. Ley Nº 19.640 BOLETÍN Nº 115 (A.F.I.P./D.G.I.) – FEBRERO DE 2007 CONSULTA: Un contribuyente consulta si la sociedad que representa y los demás prestadores de servicios conexos deben facturar sin aplicación del impuesto al valor agregado los servicios que presta a un cliente situado en Tierra del Fuego, como asimismo, solicita se le informe sobre la posibilidad de recuperar el impuesto que le hubiera sido facturado por distintos conceptos –vgr. flete terrestre, handling, estibaje, (...) »» INICIAR SESIÓN RESOLUCIÓN Nº 24/2006 (SDG TLI). PLAZO FIJO AJUSTABLE POR C.E.R.. Tratamiento de la actualización y de los intereses BOLETÍN Nº 115 (A.F.I.P./D.G.I.) – FEBRERO DE 2007 CONSULTA: Se consulta si la actualización de un plazo fijo mediante la aplicación del Coeficiente de Estabilización de Referencia (C.E.R.) se encuentra exenta del impuesto a las ganancias. RESPUESTA: Se concluye que atento a que el presentante no se halla comprendido entre los sujetos obligados a practicar el ajuste por inflación, la actualización se encuentra amparada por la exención prevista en el inciso v) del artículo 20 de (...) »» INICIAR SESIÓN INTERESES DEVENGADOS POR BODEN. Exención. Ley Nº 23.576 (Obligaciones negociables), artículo 36 bis. Alcance BOLETÍN Nº 108 (A.F.I.P./D.G.I.) – JULIO DE 2006 PREGUNTA: Se consulta si, para el caso de una persona física que sólo obtiene rentas en relación de dependencia, los intereses que se abonan con la amortización de BODEN tributan como ganancias de segunda categoría o están exentos del impuesto a las ganancias. RESPUESTA: En el caso planteado, los intereses que devenguen los referidos títulos están exentos del gravamen en virtud de lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 36 bis de la (...) »» INICIAR SESIÓN EMPLEADO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA. Curso de posgrado relacionado con la actividad. Monto de la cuota. Régimen de retención. Resolución General Nº 1261. Deducción. Improcedencia BOLETÍN Nº 106 (A.F.I.P./D.G.I.) – MAYO DE 2006 PREGUNTA: En el caso de un empleado en relación de dependencia que se encuentra realizando un posgrado relacionado directamente con su actividad, el monto de la cuota ¿puede ser deducido a los efectos del régimen retentivo de la Resolución General Nº 1261 (A.F.I.P.)? RESPUESTA: Lo pretendido es improcedente, atento a que tal concepto no está comprendido en el Anexo III de (...) »» INICIAR SESIÓN PRODUCTOR AGROPECUARIO. Cómputo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias. Artículo 15. Deducción como gasto. Improcedencia. Decreto Nº 1.385/2001, artículo 4º BOLETÍN Nº 106 (A.F.I.P./D.G.I.) – MAYO DE 2006 PREGUNTA: Se consulta si el importe del impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural que un productor agropecuario computó como pago a cuenta del impuesto a las ganancias, se puede también deducir como gasto en este último gravamen. RESPUESTA: El artículo 4º del Decreto Nº 1.385/2001 dispone que los montos del impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural, (...) »» INICIAR SESIÓN PERSONAS FÍSICAS. TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA. Resolución General Nº 1261 y sus modificaciones, Anexo III, inciso j). Gastos por medicamentos. Deducción en el gravamen. Improcedencia BOLETÍN Nº 104 (A.F.I.P./D.G.I.) – MARZO DE 2006 PREGUNTA: ¿Se pueden incluir los gastos por remedios dentro de las deducciones de cuarta categoría (rentas en relación de dependencia) del impuesto a las ganancias, en el rubro 3 del Formulario Nº 572? RESPUESTA: Respecto a los medicamentos, sólo se encuentran comprendidos en la deducción dispuesta por el inciso j) del Anexo III de la Resolución General Nº 1261 (...) »» INICIAR SESIÓN ACTIVIDAD PROFESIONAL Y RENTAS DE LA SEGUNDA CATEGORÍA. Persona física. Definición de pequeño contribuyente. Responsable inscripto en I.V.A.. Decreto Nº 806/2004, artículo 1º. Inversiones financieras. Improcedencia BOLETÍN Nº 104 (A.F.I.P./D.G.I.) – MARZO DE 2006 PREGUNTA: Un contribuyente que realiza actividades profesionales y se encuentra adherido al Monotributo, ¿puede facturar rentas de segunda categoría (intereses por un contrato de mutuo) sin perder la condición de monotributista? RESPUESTA: Lo planteado es improcedente, atento a lo dispuesto por el artículo 1º, segundo y tercer párrafos, (...) »» INICIAR SESIÓN PROFESIONAL. RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIÓN PARA DETERMINADAS GANANCIAS. Resolución General Nº 830 y sus modificaciones. Nota del Anexo II. Presentación. Procedencia BOLETÍN Nº 99 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2005 PREGUNTA: Se consulta cuándo un profesional debe presentar al agente de retención la nota a que refiere el último párrafo del inciso k) del Anexo II de la Resolución General Nº 830 y sus modificaciones. RESPUESTA: Los beneficiarios de la renta que desarrollen su actividad profesional bajo la forma de sociedades o explotaciones contempladas en el inciso b) del artículo 49 de la Ley de (...) »» INICIAR SESIÓN CÓMPUTO DE CONTRIBUCIONES PATRONALES COMO CRÉDITO FISCAL EN I.V.A.. Decreto Nº 814/2001. Resolución General Nº 1069, artículo 4º. Aplicación BOLETÍN Nº 99 (A.F.I.P./D.G.I.) – OCTUBRE DE 2005 PREGUNTA: Una empresa que nunca consideró como crédito fiscal en I.V.A. el cómputo de las contribuciones patronales que autoriza el artículo 4º del Decreto Nº 814/2001, consulta si puede computarlas en la próxima declaración jurada de ese impuesto. RESPUESTA: Lo pretendido es improcedente atento a que el artículo 4º de la Resolución General Nº 1069, establece que los porcentajes que correspondan sobre las (...) »» INICIAR SESIÓN |
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