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Artículos de esta sección
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F 960
29 de octubre de 2012
por Roger, Sandra Cristina
El F960/NM "Data Fiscal" deberá sustituirse cuando se modifique la situación fiscal del contribuyente, como ser:
Cambio del domicilio declarado.
Cambio de categoría en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
Cambio de condición frente al impuesto al valor agregado. Cuándo imprimimos el F960 y el contribuyente tiene posiciones adeudadas del Monotributo o DDJJ de Ganancias e IVA sin presentar y luego las presenta, una vez que las presenta ¿tiene que reimprimir un F960 para exhibir?
En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente: Sólo debe imprimirlo en esos casos (...)
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¿Cuánto debe pagarsele a un empleado de comercio, por hora, que trabaja 4 horas por día, cuatro días a la semana?
Tiene que tomar el sueldo de la categoría correspondiente y proporcionarlo al tiempo que trabaja la persona, utilizando como divisor 200 horas.
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Un socio gerente que percibe $ 12.000 anuales como honorarios por su función; $ 24.000 anuales por sueldo de $ 2.000 mensuales (figura como empleado) y $ 10.000 por distribución de utilidades en efectivo por ser socio. ¿Qué ítems deben tomarse para la recategorización anual de trabajadores autónomos?
Para la recategorizacion se toman lo ingresos por honorarios como socio gerente solamente ($12.000).
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Una SRL. que realiza limpieza de edificios con personal propio. Desde 12/2011 y hasta el presente emite facturas manuales. ¿Si solicita ahora autorización para emitir facturas electrónicas puede tener alguna sanción?
Según la Resolución General N° 2485 el servicios de limpieza (excluidos los servicios de limpieza efectuados exclusivamente sobre cosas muebles), se encuentran alcanzados por la factura electrónica los sujetos que desarrollen dicha actividades cuando el importe de los mismos sea igual o superior a diez mil pesos ($ 10.000). El incumplimiento de las disposiciones de la presente (...)
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Un socio gerente empleado de su sociedad dado de alta con el código 99 para que no pague cargas sociales. Ahora comenzó a trabajar también en otra empresa a tiempo parcial, ¿se le cambia el código? ¿Cómo se informa que trabaja a tiempo parcial?
El código sigue siendo 99, lo que el trabajador tiene que solicitar por nota trabajar media jornada y presentar a su vez una nota para denunciar que tiene pluriempleo (da los datos de su nuevo empleador). En días trabajados se sigue colocando (...)
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¿Cuál es el tratamiento que se debe utilizar segun lo normado en la Resolucion Nº 40/11 en el caso de campañas con tarjetas de credito y debito? ¿se debe tomar un credito y cómo lo instrumento?
Conforme lo establecido por la citada resolución, en operaciones en las cuales, en virtud del medio de pago utilizado, se reconozca de acuerdo a las costumbres de plaza, un descuento que es afrontado por el vendedor, corresponderá que el vendedor emita una nota de crédito conteniendo el monto descontado, y a su vez dicho valor debe ser imputado en la ddjj del período fiscal respectivo, incrementado el (...)
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Una sociedad se disuelve, por ejemplo porque pasan los 99 años de vigencia y no se renueva. Los accionistas se reparten los bienes, ¿esto paga ganancias? ¿Es decir los accionistas deben pagar impuesto alguno?
Es necesario una aclaración previa, relativa a los sujetos sobre los cuales se analizará el tratamiento en el impuesto a las ganancias, pues la consulta no es precisa en cuanto a si interroga sobre la gravabilidad en cabeza de la sociedad en el Balance de disolución de la asignación que se efectúa al accionista, o si por el contrario pregunta, sí es ganancia gravada para la persona física, (...)
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Una persona cobra un retroactivo jubilatorio por un juicio ganado a la ANSES por ajustes mal liquidados de varios años. Al liquidarle la ANSES le realiza un descuento en concepto de Impuesto a las Ganancias. ¿Esta retención esta bien realizada, corresponde? ¿Cómo se considera la misma teniendo en cuenta que el ajuste es por varios años?
Dicho retroactivo se encuentra alcanzado por el impuesto a las ganancias. De conformidad con lo establecido por el artículo 18 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, las ganancias originadas en jubilaciones o pensiones liquidadas por las cajas de jubilaciones (...)
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¿Los dividendos de una sociedad chilena están gravados o hay convenio para evitar la doble imposición y estas exentos??
Las utilidades distribuidas tributan en el estado contratante del servicio, en este caso Chile y por lo tanto dichas ganancias de fuente extranjera están exentas en Argentina. Al confeccionar la ddjj del impuesto a las ganancias, dichas ganancias se deben informar dentro de la Justificación de Variaciones Patrimonial, dentro del campo Ganancias y/o ingresos exentos o no gravados dentro del ítem Ganancias y/o ingresos exentos por aplicación de un tratado internacional, a los (...)
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¿El día del empleado de comercio se liquida tambien sobre lo remunerativo? ¿Se divide por 30 el sueldo?
El día del empleado de comercio, que no presto servicios ese día, se liquida divido 30, quedando 29 días trabajados, 1 día del gremio, igual procedimiento para la suma no remunerativa.
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El seguro de vida obligatorio del empleado que se paga con el 931 ¿es a cargo del empleado o del empleador?
La contratación y pago del seguro de vida es obligación del empleador. En caso de no tener la cobertura y suceder un siniestro el empleador es solidario en el pago de los montos.
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es obligatorio para monotributistas con venta al publico?
En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente:
La exhibición del formulario F. 960/NM es obligatoria parra todos los contribuyentes -sean responsables inscriptos o monotributistas- que tengan operaciones con consumidores finales. El mismo debe exhibirse en los locales, oficinas, saldas de espera, etc.
========================= Crda. Analía Santos Romero APLICACION TRIBUTARIA S.A. Consultas impositivas (...)
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¿Cómo es el trámite para acceder al beneficio del impuesto a las ganancias por el cambio de una maquinaria por otra más nueva, y qué normativa la rige?
De conformidad con lo establecido por el artículo 67 de la Ley de Impuesto a las Ganancias y 96 del DR, en el supuesto del reemplazo y enajenación de un bien mueble amortizable, podrá optarse por imputar la ganancia de la enajenación al balance impositivo o, en su defecto, afectar la ganancia al costo del nuevo bien, en cuyo caso la amortización deberá practicarse sobre el costo del nuevo bien disminuido en el importe de la ganancia afectada. La (...)
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Un arquitecto vende un auto que habia afectado en parte a su profesion y computado el crédito fiscal de I.V.A. por $ 20.000. Ahora lo vende en $ 50.000 como debe facturar esto, ¿Sobre que monto debe computar el débito fiscal? ¿o se restituye el crédito fiscal tomado de $ 4200 (21 % de 20.000)?
Al vender el auto afectado a la actividad, dicha venta deberá tributar el débito fiscal por el porcentaje de afectación a la actividad (más allá de lo que se haya podido computar como crédito fiscal en oportunidad de la compra). La porción no afectada se facturará como no (...)
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Una contribuyente licenciada en sicologia, matriculada, con aportes a su caja de julilación de la provincia de Buenos Aires se da de alta en el monotributo ¿es correcto seleccionar la opción No Aportante a este Régimen (Profesional con Aporte a Cajas provinciales/locales?
Al estar obligada a aportar a una caja previsional provincial por su profesión, la contribuyente está exceptuada de abonar el componente de jubilación y de obra social del Monotributo. Por lo tanto, al darse de alta deberá seleccionar la opción "No aportante", Profesional con Aporte a Cajas provinciales/locales, debiendo (...)
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La previsión para despido, ¿se puede tomar como pérdida en el impuesto a las ganancias?
La única previsión que es deducible en el impuesto a las ganancias es la deducción por deudores incobrables. Por lo tanto, la previsión para despido no es deducible.
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¿Se debe pagar a través del monotributo la jubilación si un contribuyente se jubilo con la Ley Nº 24.241?
Los jubilados por la Ley N° 24.241, están obligados a pagar el componente impositivo y de jubilación del Monotributo. Sólo están exceptuados de pagar el componente de obra social porque tienen PAMI.
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En un leasing para la adquisición de un automovil para un Responsable Inscripto en I.V.A. (medico), ¿cuál es limite para descontar como gastos en el impuesto a las ganancias y para computar el crédito fiscal en I.V.A.?
Para la compra del automóvil a través de leasing, rigen los mismos límites: la deducción del gasto es hasta $ 20.000 (el beneficio consiste sólo en el cómputo de una amortización acelerada) y para el IVA se puede computar el crédito fiscal sobre un valor neto de $ 20.000, es decir $ (...)
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Un martillero público tiene una inmobiliaria y debe pasar a ser responsable inscripto en I.V.A., ¿debe poner impresora fiscal o esta excento por su actividad profesional de martillero publico matriculado?
La actividad de inmobiliaria no es una actividad comprendida en el Anexo IV de la Resolución General N° 4104 (texto según R.G. N° 259), por lo tanto, el contribuyente no está obligado a tener controlador fiscal.
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CITI Ventas
7 de septiembre de 2012
por Roger, Sandra Cristina
Para realizar el citi ventas de una empresa que nunca realizo facturas A, solo B. ¿Cómo se debe realizar? ¿las facturas A se informa en 0 o nada?
Las facturas A, ya sean manuales o emitidas por controlador fiscal se deben informar en el CITI Ventas un por una, sino se emitieron no se ingresa nada. Por lo tanto, solo informa las facturas B, las mismas se pueden informar por lote diario.
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Los residentes en el exterior tienen una alicuota del 1,25%. ¿tienen tambien el mínimo de $305.000 en el impuesto sobre los bienes personales?
Los residentes en el exterior deben tributar el impuesto sobre los bienes personales por los bienes que poseen en el país (argentina), aplicando la alícuota del 1,25%, no estando alcanzados por la exención de los $ 305.000.
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¿Es correcto que cada trabajador que cobra ayuda escolar SUAF debe presentar personalmente el Form 68 a la ANSES con turno previo? ¿Hasta que fecha?
A partir del año 2012, se deberá presentar ante una Unidad de Atención de ANSES (UDAI), entre la fecha de inicio del ciclo lectivo hasta el 31 de octubre de cada año o si los hijos concurren a Escolaridad de Verano hasta el 31 de diciembre de cada año, el Original del Formulario PS.2.68 Acreditación de Escolaridad/Escolaridad Especial debidamente cumplimentado. Este formulario se completa online (http://www.anses.gov.ar), se imprime, se lleva a la (...)
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Una empresa de transporte de carga inscripta en el impuesto sobre los ingresos brutos, Convenio Multilateral, con lugar de origen de la carga en la provincia de Buenos Aires, que distribuye en dicha provincia y en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, ¿cómo se atribuyen los ingresos? ¿los gastos como se atribuyen?, y ¿en ese caso, este régimen determina coeficiente?
Este caso encuadra en el régimen especial del artículo 9º del Convenio Multilateral, por lo cual los ingresos se deben atribuir a la jurisdicción en la cual se produjo el origen del viaje, es decir donde sube la carga. Por lo tanto, en (...)
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Una persona que tiene que sacar el CUIT pero no tiene ninguna factura a nombre de él que vaya a su domicilio. ¿Tiene que llevar su DNI, la partida de nacimiento, 2 servicios públicos a nombre del padre y el DNI del padre? ¿todo en original y copia? ¿Este trámite lo puede hacer en la AFIP del consejo o tiene que ir si o si a la AFIP correspondiente a su domicilio?
La documentación detallada es la correcta y se debe presentar en original y copia. El CUIT se solicita si o sí en la dependencia de la AFIP correspondiente al domicilio fiscal del (...)
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Se hicieron todas las presentaciones, pero no dejan dar el alta por el sistema registral y nos dice que debemos ir a la agencia. Todavía no se hizo el cambio de domicilio y no nos aceptan la presentación en otra agencia que no sea la de origen. ¿Hay alguna forma de regularizar la baja en otra agencia?
No, para dar de baja se debe concurrir a la dependencia de la AFIP en la que se encuentra inscripto actualmente el contribuyente.
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