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Artículos de esta sección
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Para la recategorización del Régimen Simplificado que vence en el mes de febrero de 2008, ¿qué período se debe tomar? En el caso de un contribuyente que tiene 10 meses de actividad, ¿se debe hacer algún cálculo especial al no tener el año completo?
Para la recategorización del Régimen Simplificado del impuesto sobre los ingresos brutos, cuyo vencimiento opera en el mes de febrero de 2008, se deben tener en cuenta los ingresos brutos obtenidos en el período enero–diciembre de 2007 (últimos 12 meses). Si el contribuyente, desde el inicio de actividades, registra menos de 12 meses, por los meses que no (...)
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¿Para solicitar la impresión de facturas, una persona física debe presentar el F. 855 con copia del C.B.U. bancario? Una vez autorizada la impresión, ¿a partir de qué monto de ventas deberá depositarse el importe? ¿El cliente es el obligado al depósito, o puede entregar un cheque, bajo responsabilidad del emisor de la factura “A con C.B.U. Informada”, de depositarlo en la cuenta?
A fin de solicitar las facturas "A con CBU Informada", el contribuyente deberá presentar el formulario F. 855 adjuntando copia de la C.B.U. bancaria.
Si el importe de la operación es igual o superior a $ 300 el pago de (...)
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En oportunidad de efectuar la adhesión de un contribuyente al Monotributo entre los datos que pide el sistema se encuentran los metros cuadrados, la energía eléctrica, la facturación y el precio unitario ¿a qué se refiere este último parámetro?
El precio máximo unitario de venta debe ser informado en el caso de venta de cosas muebles. Corresponde consignar el precio unitario mayor de los bienes que posee a la venta el contribuyente. Dicho precio no puede ser mayor a $ 870. En el caso de superar dicho importe, el contribuyente quedará excluido del Monotributo.
Lectura recomendada:
El monotributo (...)
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En el régimen bimestral del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires, si un contribuyente inscripto como prestador de servicios, no tiene ingresos en el bimestre, ¿debe abonar igualmente el mínimo de $ 80?
El Código Fiscal establece que en el caso de no tener ingresos durante un bimestre, no corresponde ingresar el impuesto mínimo. Asimismo, cabe aclarar que si se trata de oficios o profesiones no organizados en forma de empresa, los contribuyentes están exceptuados del régimen de impuesto (...)
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¿A partir de cuándo es obligatorio el uso de la versión 2.0 de programa aplicativo SI.FE.RE.?
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 6/2007 (C.A.), la versión 2.0 del programa aplicativo SI.FE.RE. será de uso obligatorio para todas las presentaciones y pagos a efectuarse a partir del 1º de febrero del 2008, siendo opcional su uso para las presentaciones y pagos desde el mes de diciembre del 2007 y hasta la fecha indicada precedentemente. Asimismo, se establece que no serán válidas las presentaciones y/o pagos efectuados mediante la versión anterior con posterioridad al 1º (...)
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¿El cambio de domicilio de un monotributista se lleva a cabo por internet o personalmente en la agencia?
El cambio de domicilio debe efectuarse personalmente ante la dependencia de la A.F.I.P. en la que se encuentre inscripto el contribuyente. A tal efecto se deberá presentar el formulario F. 183/F o F. 183/J –según de trate de persona física o jurídica, respectivamente–, debiendo adjuntar dos elementos que justifiquen el nuevo domicilio (por ejemplo: factura de un servicio, contrato de alquiler, certificado de domicilio expedido por autoridad policial, etcétera –Resolución General Nº 10–). (...)
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¿Existe la obligatoriedad de llevar a cabo un reempadronamiento en Rentas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires? ¿A quiénes incluye? ¿Cómo se hace y qué normativa lo creó?
A través de la Resolución Nº 4.192/2007 se establece un reempadronamiento obligatorio para todos los contribuyentes nominados dentro del universo de grandes contribuyentes según la Resolución Nº 4.191/2007 (D.G.R.).
El reempadronamiento se efectúa a través de la página de internet de la Dirección General de Rentas (www.rentasgcba.gov.ar), siendo necesario contar con Clave Fiscal de la A.F.I.P. El plazo para llevar a cabo el (...)
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Cuando se paga el saldo de una declaración jurada rectificativa del impuesto al valor agregado, ¿dónde se informa el importe pagado originalmente?
El pago original no se informa en la declaración jurada rectificativa. Como consecuencia de ello, donde dice importe a ingresar solamente se debe informar la diferencia entre lo ya pagado y el importe de la rectificativa.
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Se trata de un monotributista que acaba de terminar su talonario de facturación. El mismo comenzaba, conforme las disposiciones vigentes al momento de su impresión, con el 0000. Ahora debe imprimirse comenzando con el 0001. La nueva impresión ¿debe ser desde el 0001-00000101 (ya agotados los 100 anteriores) o 0001-00000001 (empezando de nuevo desde uno)?
Al cambiar el punto de venta la numeración comienza desde la unidad., en este caso sería 0001-00000001.
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Respecto de los alquileres comerciales, ¿a partir de qué monto están gravados en el impuesto al valor agregado? ¿En qué impuestos debe inscribirse una persona física cuya única actividad es el alquiler gravado de un inmueble?
Las locaciones de inmuebles comerciales están gravadas en I.V.A. cuando el importe mensual del alquiler por unidad, por locatario y por período mensual supere los $ 1.500. Si supera dicho importe deberá inscribirse ante la A.F.I.P. como responsable inscripto ante el I.V.A.. Asimismo, deberá inscribirse en el impuesto a las ganancias.
Si los ingresos brutos anuales no superan (...)
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¿La baja de un contribuyente monotributista se hace con el F. 183/F en la agencia en la cual se encuentra inscripto o por internet?
La cancelación de la inscripción del monotributista por internet a través del “Padrón Único de Contribuyentes” al que se accede a través del empleo de Clave Fiscal.
Lectura recomendada:
El monotributo 8º edición (Autora: Silvia R. Grenabuena)
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¿Una cooperativa que tiene que hacer la escritura de transferencia de un inmueble en la Provincia de Buenos Aires, está exenta del pago del impuesto de sellos?
De conformidad con lo establecido por el artículo 273 del Código Fiscal, están exentas del impuesto de sellos: las cooperativas de vivienda, así como los actos por los que se constituyan dichas sociedades y por sus aumentos de capital; las cooperativas de consumo y trabajo por los actos de constitución de sociedades y por sus aumentos de capital; las cooperativas y empresas de servicios eléctricos y las cooperativas que presten los (...)
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Un contribuyente monotributista tiene su actividad de martillero, además va a formar parte de una sociedad de hecho responsable inscripta en el impuesto al valor agregado. A los efectos de incorporar esta nueva actividad ¿debe presentar ante la A.F.I.P. un F. 460/F o se hace por internet?
El contribuyente debe presentar el F. 460/F para dar de alta la segunda actividad de socio. Posteriormente, vía internet, debe dar de alta los impuestos y el régimen de (...)
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Teniendo en cuenta que desde el 1º al 15 de enero de 2008, inclusive, se encuentra vigente la feria fiscal, ¿se suspende el vencimiento de los impuestos que opera en dichas fechas?
La feria fiscal implica que durante los días hábiles administrativos comprendidos ente el 1º y el 15 de enero de 2008, ambos inclusive, en el ámbito de la A.F.I.P., no se computan los plazos procedimentales, es decir los plazos para contestar requerimientos, citaciones, notificaciones, etcétera.
Por lo tanto, si por ejemplo el contribuyente recibe el día 3 un requerimiento con un plazo para su cumplimiento de 15 (...)
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Un contribuyente fue dado de baja del Monotributo por falta de pago de más de 10 períodos consecutivos. A los efectos de la rehabilitación del contribuyente, ¿se deben pagar únicamente los últimos diez (10) meses o sea de marzo a diciembre de 2007? ¿Se pueden pagar a través de un plan de pagos de “Mis facilidades” o hay que pagar al contado?
El contribuyente debe abonar los períodos no cancelados. Si bien el artículo 32 del Decreto Nº 806/2004 dispone que la A.F.I.P. podrá disponer, ante la falta de ingreso del impuesto integrado y/o de las cotizaciones previsionales fijas, por un período de diez (10) (...)
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¿Quiénes se encuentran exceptuados de llevar a cabo la recategorización cuatrimestral correspondiente al mes de enero de 2008? ¿Qué parámetros se deben tener en cuenta a fin de determinar si el contribuyente modifica o no su categoría?
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 2150 (A.F.I.P.), no se encuentran obligados a recategorizarse en el Régimen Simplificado los contribuyentes que:
a) Deban permanecer en la misma categoría, por no modificar sus parámetros de categorización.
b) Desde el mes de inicio de actividad, inclusive, hasta la fecha de la recategorización no haya (...)
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¿Los depósitos en caja de ahorro en dólares, están exentos en el impuesto sobre los bienes personales?
Si la moneda extranjera está depositada en una entidad bancaria regia por la Ley de Entidades Financieras, dicho depósito está exento en el impuesto sobre los bienes personales.
Lectura recomendada:
Impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales 2007 (Autora: Silvia R. Grenabuena)
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¿Cómo hay que gestionar la devolución de los anticipos del impuesto sobre los bienes personales abonados por el período fiscal 2007 por parte de los contribuyentes que a partir de este ejercicio no alcanzan el mínimo exento de $ 305.000?
A través de la Resolución General Nº 2359 se establece que las personas físicas y las sucesiones indivisas comprendidas en las disposiciones de la Resolución General Nº 2151 y su complementaria, que hayan presentado hasta el día 30 de noviembre de 2007, inclusive, la declaración jurada correspondiente al período fiscal 2006, por un monto de bienes gravados cuyo valor (...)
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Una persona física que inicia actividades como responsable inscripto en el impuesto al valor agregado, no tiene bienes personales superior a $ 102.300 ni bienes registrables a su nombre, ¿puede iniciar sus actividades con factura “A con C.B.U. informada”? ¿En qué consiste dicha factura? ¿Qué trámite se debe realizar para su solicitud? ¿Debe presentar CITI Ventas? ¿Qué normas reglamentan esta cuestión?
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 1575 (A.F.I.P.), los contribuyentes que no sean sujetos del impuesto sobre los bienes personales y que no posean la titularidad o (...)
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¿Los intereses de un plazo fijo obtenidos por una sociedad anónima se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias?
Intereses obtenidos por un plazo fijo, se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias para las sociedades.
Libro recomendado:
Impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta
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¿En qué casos se reduce al 50% el pago de una multa y si es aplicable a las sanciones del artículo 39 de la Ley Nº 11.683?
La reducción del cincuenta por ciento (50%) del importe de la multa es aplicable a la multa automática –por falta de presentación de declaraciones juradas– del artículo 38 de la Ley de Procedimientos Fiscales, en el caso de que el contribuyente dentro del plazo de 15 días a partir de la notificación por parte de la A.F.I.P. pagare voluntariamente la multa y presentare la declaración jurada omitida.
Esta reducción no es aplicable a la multa por infracciones formales del artículo (...)
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¿Qué características debe reunir un contribuyente local para pasar a ser agente de retención del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires? ¿Su calidad de agente es notificada por Rentas o tiene que inscribirse como tal?
Se encuentran obligados a actuar como agentes de recaudación, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 320 de la Disposición Normativa Serie “B” Nº 1/04, en las operaciones de ventas de cosas muebles, locaciones (de obras, cosas o servicios) y prestaciones de servicios que realicen, los siguientes sujetos:
a) Las empresas que hubieran obtenido en el (...)
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Al consultar la valuación fiscal de un inmueble en Provincia de Buenos Aires, figura una valuación fiscal y una base imponible que es menor, para el cálculo del impuesto sobre los bienes personales ¿cuál se debe tomar?
De conformidad con lo establecido por la Ley Nº 26.317, modificatoria de la Ley de Impuesto sobre los Bienes Personales, el valor a computar para cada uno de los inmuebles, no podrá ser inferior al de la base imponible –vigente al 31 de diciembre del año por el que se liquida el presente gravamen– fijada a los efectos del pago de los impuestos inmobiliarios o tributos similares o al (...)
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Un contribuyente monotributista adhirió a un plan de pagos por medio del sistema “Mis Facilidades” pero, por error, omitió incorporar los componentes de cotizaciones previsionales y de obra social. ¿Debe solicitar la anulación de ese plan y formular uno nuevo, o existe alguna posibilidad de incorporar los componentes omitidos mediante otro plan?
No es necesario que anule el plan presentado, puede incluir la deuda omitida en un plan de pagos de la Resolución General Nº 1966 “Mis Facilidades”, plan de facilidades de pago permanente, el cual le permite regularizar la deuda en hasta 48 (...)
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¿Los asociados a una cooperativa de trabajo en qué impuestos deben inscribirse? ¿Pueden optar por el Monotributo?
Los asociados a una cooperativa de trabajo se deben inscribir en los impuestos a las ganancias, I.V.A. exento y autónomos. Asimismo, pueden optar por adherir al Monotributo de acuerdo a lo establecido por el artículo 48 del anexo de la Ley del Régimen Simplificado.
Lectura recomendada:
Monotributo (Autora: Silvia R. Grenabuena)
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