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¡Cómo se ingresa el ITI si al momento de la venta la escribanía no lo retuvo y luego AFIP lo reclama? ¿se hace con un VEP o con una DJ o lo debe hacer una escribanía? Los sujetos a quienes no se les hubiera practicado total o parcialmente la retención del gravamen por cualquier causa (por no disponer el agente de retención de las sumas para practicar la retención, permuta, omisión de retención, etc), deberán ingresar en concepto de autorretención un importe equivalente a las sumas no retenidas (1,5%) (Fuente: Art. 12 RG 2141/06). Se ingresa mediante vep con los siguientes códigos: (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Existe la posibilidad de renunciar al beneficio de posponer el pago, porque muchos temen a no poder abonar luego todo junto el monotributo viejo más el actual? La Resolución General Nº 5411/2023 no prevé la posibilidad de renunciar a la prórroga dispuesta para el pago del componente impositivo del monotributo. Lo que puede hacer es generar un vep desde presentación de ddjj y pagos, nuevo vep, seleccionando como TIPO DE PAGO: MONOTRIBUTO - PAGO AJUSTES (F155), Impuesto: Monotributo, Concepto: 019 y subconcepto. (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué trámite se debe realizar ante AFIP para informar el cambio de razón social? Deberá realizar la modificación de la Razón social a través del servicio con Clave Fiscal denominado "Inscripción y Modificación de Personas Jurídicas", debiendo adjuntar la documentación que acredite dicho cambio ante el organismo de contralor. Fuente: RG Nº 4991 »» INICIAR SESIÓN ¿Existe la forma de cancelar o no abonar los anticipos de ganancias generados por el resultado del último balance, de una empresa que ya no tiene actividades vigentes? Debe solicitar la reducción de los anticipos a través del servicio de afip Sistema de Cuentas Tributarias, opción Recálculo de anticipos. La opción podrá realizarse a partir del quinto anticipo, inclusive. No obstante ello, la opción podrá ejercerse a partir del primer anticipo cuando se considere que la suma total a ingresar en tal concepto, por el régimen general, superará, en más del CUARENTA POR CIENTO (40%), el importe estimado (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Corresponde que un proveedor perciba IIBB Buenos Aires, de acuerdo a la alícuota que figura en el Padrón de Regímenes Generales, a un contribuyente que asigna sus ingresos a dicha jurisdicción por artículo 14? Entiendo que si corresponde percibir en caso de que el contribuyente distribuya la base imponible por asignación directa, en la medida que tenga sustento territorial en la Provincia. La norma no lo excluye. De acuerdo al art. 339 DN (DPR Bs. As.) "B" Nº 1/04 no serán pasibles de percepción "Los contribuyentes alcanzados por las normas del Convenio Multilateral cuyo coeficiente, atribuible a (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los controladores fiscales de nueva tecnología son de uso obligatorio para todos los contribuyentes o pueden mantener los viejos? Los controladores fiscales de la vieja tecnología ya no se pueden utilizar más, desde que resultan de uso obligatorio los controladores fiscales de la nueva tecnología. El contribuyente podía optar por utilizar el CF de nueva tecnología o por emitir facturas electrónicas para respaldar todas sus operaciones. De optar por utilizar CF, éste debe ser de la nueva (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Se puede computar el impuesto a los débitos y créditos, de todo el ejercicio, como pago a cuenta de las Contribuciones patronales, o solamente es el del mes devengado? De acuerdo a lo enunciado en el Decreto 394/23, el beneficio aplica microempresas definidas en los términos del artículo 2° de la Ley N° 24.467. La RG 5405, reglamenta el decreto 394/23, estableciendo que los empleadores puedan computar hasta el 30% del importe correspondiente a los Créditos y Débitos en Cuentas Corrientes Bancarias y Otras Operatorias que hubieran percibido desde la vigencia del decreto 31/07/23, como pago cuenta (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Pueden los sujetos inscripto en el impuesto a las ganancias y en el Registro de Comercializadores de Material a Reciclar - RG 2849, interponer el Certificado de Exclusión de la RG Nº 830 contra las retenciones de dicho Registro? El artículo 46 de la RG Nº 2849 establece que los sujetos comprendidos en los incisos b) y c) del Artículo 41 (es decir, los Inscriptos en el impuesto a las ganancias y no en el "Registro" o suspendidos y los sujetos sin inscripción en el impuesto a las ganancias), no podrán oponer las autorizaciones de no retención que establece el Artículo 38 de la Resolución General (...) »» INICIAR SESIÓN Según el Decreto Nº 394/23 se puede tomar el 30% del impuesto a los créditos y débitos para pagar hasta el 15% del SIPA. ¿Esto es a parte del 33% del impuesto al débito y crédito que se utiliza como pago a cuenta de Ganancias? El Decreto Nº 394/2023 dispone que dicho pago a cuenta no obsta la aplicación de las disposiciones del artículo 6° de la Ley N° 27.264 de Carácter Permanente del Programa de Recuperación Productiva y sus modificaciones, tanto por el SETENTA POR CIENTO (70 %) restante del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias, efectivamente ingresado, como (...) »» INICIAR SESIÓN Se emitió una factura de crédito electrónica en abril 2023, la misma se aceptó y se cobró, pero luego nos dimos cuenta que en realidad el importe estaba mal, debía ser por un importe menor, por lo que se debe hacer una Nota de Crédito. Cuando intentamos confeccionarla, el sistema nos dice que primero la factura original debe estar rechazada, pero no lo está porque ya la abonaron. ¿Cómo debo proceder es este caso? De acuerdo al artículo 9° de la Ley N° 27.440 de Financiamiento Productivo la aceptación de las FCE será incondicional e irrevocable. De manera que, será imposible anular la operación una vez (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Para un contrato de locación con destino casa habitación, en Provincia de Buenos Aires para el año 2023, existe algún monto de exención mensual o anual para el pago del impuesto de sellos? El tratamiento en el impuesto de sellos de la PBA de los contratos de alquiler con destino vivienda es el siguiente, en función a la valuación fiscal del inmueble dado en locación: Por la locación o sublocación de inmuebles destinados a vivienda única, familiar y de ocupación permanente, cuya valuación fiscal no supere $1.731.600, cero por ciento: 0% - Por la locación o sublocación de inmuebles destinados a (...) »» INICIAR SESIÓN De acuerdo al artículo 16 del Dto 438/23 que estable la prórroga del impuesto integrado, componente impositivo del monotributo para las cat A a D por 6 meses, ¿se aplica también para monotributistas que se encuentren en relación de dependencia y sólo abonen ese componente, o para el caso de jubilados y pensionados, o estos sujetos quedan excluidos de tal prórroga? El diferimiento en el pago del componente impositivo rige para todos los contribuyentes, en la medida que estén encuadrados en las categorías A, B, C o D del Monotributo, sin importar si sólo abonan dicho (...) »» INICIAR SESIÓN Una empresa emite factura por la venta de sus productos y recibe pagos por transferencia o por echeq, ¿está obligada a realizar recibo por la cobranza? Los recibos X respaldan el pago total o parcial de una operación que fue documentada mediante la emisión de facturas o documentos equivalentes. El recibo se realiza para documentar el pago en efectivo o mediante la entrega de cheque. Si el pago es mediante transferencia bancaria no sería necesario, ya que el comprobante de pago es el comprobante mismo de la transferencia (...) »» INICIAR SESIÓN Si una orden de pago detalla la cancelación de 3 facturas y 1 nota de credito (la NC anula una de esas facturas): ¿Cuál sería la base imponible para el cálculo de la retención de IVA? ¿El IVA total de la OP o cada comprobante por separado? La RG Nº 2854 no aclara nada al respecto, sólo dispone que "La retención deberá practicarse en el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación". Por lo tanto, si se realiza una sola orden de pago que comprende a los 3 comprobantes, se calcula 1 sola retención. Es decir, no correspondería hacer la retención y luego la retención negativa por la Nota de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Las horas extras de lunes a viernes también están exentas del impuesto a las ganancias? No, no están exentas. Conforme lo establecido por el artículo 26, inciso x) de la Ley de ganancias, está exenta la diferencia entre el valor de las horas extras y el de las horas ordinarias, que perciban los trabajadores en relación de dependencia por los servicios prestados en "días feriados, inhábiles y durante los fines de semana", calculadas conforme la legislación laboral correspondiente. Asimismo, está exento el salario que perciban los trabajadores en relación de dependencia en concepto de bono por (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En caso de Retenciones bajo el Régimen de Empresas Mineras, ¿procede la imposición del Certificado de Exclusión de Ganancias RG Nº 830 para evitar dichas retenciones? El artículo 34 de la RG Nº 5333 dispone que los sujetos pasibles de la retención de ganancias no podrán oponer la exclusión del régimen de retención que se le hubiera otorgado, de acuerdo con lo previsto por la Resolución General Nº 830, excepto los certificados emitidos a beneficiarios que hayan sido incorporados -mediante autorización de AFIP- al Régimen Excepcional de Ingreso previsto en el Título II de la citada norma en tanto se (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Un saldo a favor de impuesto al cheque a cuenta de Ganancias del ejercicio anterior que no se tomó porque no dio a pagar Ganancias, lo puedo tomar en este ejercicio o ese importe se pierde? Si queda un remanente no computado como pago a cuenta el mismo es trasladable a ejercicios siguientes, pero sólo se puede computar el 33% del impuesto abonado. »» INICIAR SESIÓN ¿Con el saldo a favor de bienes personales puedo pagar iva? Si, con el saldo a favor de libre disponibilidad que surge de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales se puede compensar el saldo a favor de afip de la dj de iva. »» INICIAR SESIÓN ¿Se podría compensar saldos resultantes de IVA a favor del fisco, con retenciones que se realicen hasta la fecha de vencimiento para el pago para contribuyentes que gozan del diferimiento del pago hasta 2 meses después del vencimiento de la presentación de la declaración jurada (MIPyME - Ley 27.264)? Si se puede, ¿es correcto presentar una rectificativa de la ddjj cargando las retenciones que se realizaron por pagos del periodo de operaciones que se perfeccionaron en el mes en que se generó el saldo a favor del fisco? No, dicha operatoria no es posible. Para poder compensar el saldo a favor de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Existe algún límite de tiempo para una Sucesión Monotribustista en lo que se relaciona a su facturación? De ser afirmativo, ¿deberia inscribirse como responsable inscripto? Pueden ser monotributistas las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, hasta la finalización del mes en que se dicte la declaratoria de herederos, se declare la validez del testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año desde el fallecimiento del causante, lo que suceda primero. Pasado este tiempo, la sucesión deberá darse de alta en el (...) »» INICIAR SESIÓN Un RI que vende productos lácteos al 21%, debe hacer la percepción de IVA del 3% cuando la factura A que emite supera los $ 100.000. ¿Si para un mismo cliente, en el transcurso del mes hace varias facturas inferiores a los $ 100.000 cada una, pero la sumatoria de todas las emitidas en el mes superan los $ 100.000 netos de IVA, corresponde practicar la percepción o no corresponde? Corresponde efectuar la percepción únicamente cuando el monto de la misma supere los $ 3.000, límite que operará en relación a cada una de las transacciones alcanzadas por el régimen de percepción. Es decir, los pagos no (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué alícuota de IVA corresponde aplicar a una venta de leche en polvo para un cliente que abastece comedores? Conforme lo establecido por el artículo 7º, inciso f) de la Ley de iva, está exenta la venta de leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos, cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires u organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, "comedores escolares" o universitarios, obras sociales o entidades comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del artículo 20 de la Ley (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente es Responsable Inscripto, y quiere pasar a Monotributo. ¿Si pasa en septiembre, el año que viene tiene que presentar DDJJ de Ganancias, con ingresos gravados de enero a agosto, y exentos de septiembre a diciembre? ¿y como esa DDJJ va a arrojar saldo a favor, podrá compensar dicho saldo con Monotributo, sólo por la parte impositiva? Si, es correcto. En 2024 deberá presentar la dj de ganancias del PF 2023 informando ingresos gravados desde enero a agosto e ingresos exentos desde la adhesión al monotributo (septiembre 2023) hasta diciembre 2023. El saldo de libre disponibilidad (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente debe autónomos de los últimos 8 meses y quiere hacer un plan de facilidades por ellos. Estoy tratando de asesorarla sobre si le conviene o no hacer un plan o pagar las deuda por fuera. Mi duda es, si ella hace un plan de 12 cuotas por la deuda, ¿se ajusta por tasa badlar si entra en la RG 5321? ¿Desde qué número de cuota comenzaría a pagar sobre esa tasa? Porque entiendo que si no la incorporo ahora en un plan de facilidades el valor de autónomos se actualizará por el aumento en 09/2023, ¿no? La RG Nº 5321 prevé que la tasa de interés de financiación -asignada de conformidad con (...) »» INICIAR SESIÓN Un monotributista al 31 de agosto de2023, en su facturación supera el límite de su categoría tomando los 12 últimos meses. ¿Debe efectuar ya el cambio de categoría o debe hacerlo en los períodos semestrales que fija la AFIP? En la medida que acumulando la facturación de los últimos 12 meses el contribuyente no supere el límite de ingresos previsto para la máxima categoría (según sea venta de cosas o servicios), el contribuyente no debe hacer nada. Para cambiar de categoría (subir o bajar) se debe aguardar a las recategorizaciones (...) »» INICIAR SESIÓN |
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