Ganancias
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20 de mayo de 2025
,por Santos Romero, Analía
En el caso de un contribuyente que posee un inmueble en alquiler el cual fue recibido por donación de su madre con fecha 01/01/2019. ¿A los efectos del impuesto a las ganancias la amortización anual se debe actualizar?
La madre lo había adquirido en 1992.
En este caso no sería de aplicación el régimen de actualización de amortizaciones.
El objetivo del artículo 93 de la ley del impuesto a las ganancias es dar la posibilidad de actualizar las nuevas adquisiciones o inversiones efectuadas por el contribuyente.
En los casos de bienes recibidos por herencia, legado y... >
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12 de mayo de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una persona física realiza la venta de un inmueble incorporado al patrimonio después del 2018, en el mes de mayo 2025 se realizará la escritura por dicha venta. ¿Cuándo se debe pagar dicho impuesto cedular?
La venta se llevó a cabo en el año 2025, por lo tanto, la dj del impuesto cedular y el ingreso del impuesto resultante vencerá en junio del 2026. >
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5 de mayo de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una persona que tiene profesión liberal, ingresos por cuarta categoría, como autónomo, responsable inscripto y además percibe una pensión. Por la pensión cobró en el año 2024 la suma de $ 4.400.000, y por su profesión $ 35.000.000. ¿Puede computar la deducción especial de 4ta (abonó completo autónomos todo 2024) hasta $ 12.262.908, y la doceava parte completa?
Se puede computar la deducción especial de $ 12.262.908.
No tiene derecho al cómputo de la deducción especial de la doceava parte, debido a que no tiene derecho al cómputo de la deducción especial del... >
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23 de abril de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Dónde se informa la justificación patrimonial el dinero en efectivo (dólares) que ingresaron por blanqueo?
No se informa en la justificación patrimonial, ya que el dinero exteriorizado se informa en la dj del 2024 en el patrimonio al inicio, es decir al 31/12/2023. >
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22 de abril de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Cómo se valúan los plazos fijos para el impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales?
La ley de bienes personales dispone que los depósitos en moneda argentina se valúan por su valor al 31 de diciembre de cada año el que incluirá el importe de las actualizaciones legales, pactadas o fijadas judicialmente, devengadas hasta el 1º de abril de 1991, y el de los intereses que se hubieran devengado hasta el 31/12. Cabe aclarar que los plazos fijos en $ están exentos.
La RG N° 2527 (DGI) establece que para el impuesto a las ganancias, los depósitos a plazo... >
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11 de abril de 2025
,por Santos Romero, Analía
Un contribuyente fue dado de baja de oficio en el impuesto a las ganancias por falta de presentación de de declaraciones juradas por más de 3 períodos fiscales. ¿Cómo se debe proceder para regularizar esta situación?
Una vez presentadas las dj por las cuales fue dado de baja (3 períodos fiscales o las correspondientes a los años no prescriptos), se debe proceder a solicitar el alta en el impuesto a las ganancias. A tal efecto, el contribuyente debe ingresar al servicio de ARCA Presentaciones Digitales y allí seleccionar el trámite "Alta retroactiva de impuestos o... >
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31 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
Mi cliente paga una factura de su proveedor Persona Física RI, por un servicio, este proveedor es un ingeniero (actividad colegiada), no figura como empleador en el CUIT, por lo que entiendo que no se organiza como empresa. Desde hace meses retenemos RG N° 830 por Profesiones Liberales.
Su contador solicita se le retenga por Servicios (94).
¿Qué régimen de retención se debe aplicar?
Si quien factura es una persona física, corresponde retener ganancias conforme el régimen 116 Profesiones liberales, oficios, etc, El monto no sujeto a retención es de $ 16.830 y sobre el... >
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31 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
El incremento de la deducciones personales por zona desfavorable para el año 2024 es aplicable de Enero a Julio 2024? ¿Se derogó?
El artículo 30 de la LIG fue sustituido por el Artículo 71 de la Ley N° 27.743 (B.O. 08/07/2024), con vigencia a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y efectos a partir del año fiscal 2024.
Por lo tanto se deroga el siguiente párrafo:
"Cuando se trate de empleados en relación de dependencia que trabajen y jubilados que vivan en las provincias y, en su caso, partido, a que hace mención el artículo 1° de la Ley N° 23.272... >
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28 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
Un titular de un campo que lo alquila y obtiene rentas de primera categoría por el arrendamiento ¿Si vende el campo, la venta está gravada en impuesto a las ganancias?
La reforma impositiva amplió el hecho imponible en lo que respecta a la venta de inmuebles.
Se debe tener en cuenta el siguiente tratamiento:
Los Inmuebles adquiridos con anterioridad al 01/01/2018 afectados a arrendamiento o inexplotados no quedan sujetos al Impuesto a las Ganancias.
Los inmuebles adquiridos con posterioridad al 01/01/2018 afectados a arrendamiento o inexplotados quedan alcanzados por... >
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25 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Puede un contribuyente que presenta ddjj ganancias tercera categoría por el período 2024, deducir a su esposa, si ésta se encuentra inscripta en el monotributo en categoría A?
La cónyuge es deducible como carga de familia siempre que sea residente en el país, esté a cargo del contribuyente y no tenga en el año ingresos netos superiores a $ 3.503.688,17, cualquiera sea su origen y estén o no sujetas al impuesto.
Si los ingresos del 2024 no superan dicho importe, aún estando inscripta en el Monotributo, sería deducible como carga de familia.
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24 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Para el período 2024, cuánto puede deducir un autónomo que presenta ganancias de 3era categoría, en concepto de pago de prepaga?
Son deducibles los importes abonados en concepto de cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial, correspondientes al contribuyente y a las personas que revistan para éste el carácter de cargas de familia.
Esta deducción no podrá superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio. >
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18 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Al presentar una dj rectificativa del impuesto a las ganancias personas humanas, en qué campo del servicio web se consigna el importe abonado con la dj original?
En el caso de realizar una declaración jurada rectificativa, no existe un campo, dentro del servicio Web Ganancias Personas Humanas, para informar lo abonado en la declaración jurada original. La declaración jurada rectificativa reemplaza a la declaración original en cuanto al impuesto determinado, y el importe que surja de la misma se conciliará con la información del pago -declaración jurada original- realizado... >
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6 de marzo de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Quienes trabajen bajo relación de dependencia no deben presentar más la DJ anual de Ganancias informativa incluso cuando el sueldo supere determinado monto? ¿O hay un tope?
La Resolución General N° 5531 eliminó la obligación de presentar anualmente la declaración jurada informativa de ingresos, gastos, deducciones y retenciones (informativa de ganancias), con vigencia para el período fiscal 2023. Es decir, ya no se debe presentar la dj informativa de ganancias. Sólo sigue vigente la obligación de presentar la dj informativa de bienes. >
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Imputación en IVA y Ganancias
27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
En el caso de una persona humana, para la declaración jurada de IVA de enero 2025 ¿hay algún impedimento para tomarse las facturas de COMPRAS de diciembre 2024 que no hayan sido cargadas en periodo diciembre?. Y respecto al impuesto a las ganancias periodo 2024, el contribuyente puede tomarlas en 2024 como gasto o si fueron al iva de enero 2025 debe declararlas como gasto en 2025?
Si, se puede tomar las facturas de compra de diciembre en la DDJJ de IVA de enero de 2025, ya que no hay perjuicio fiscal. Además, no sería conveniente rectificar diciembre porque sería una... >
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26 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Cuál es el monto mensual a deducir en ganancias por el personal del servicio doméstico en 2025?
El límite de la deducción en el impuesto a las ganancias del servicio doméstico es equivalente al mínimo no imponible.
Si lo toma mensualmente sería el mínimo no imponible dividido 12. >
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19 de febrero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una empresa descontó en ganancias y se tomó el crédito fiscal de una SUV Taos, bajo el concepto que es un Vehículo Deportivo Utilitario.
¿Es válido defenderlo como utilitario, y que no lo encuadren como automóviles, ante una ajuste fiscal?
Si se trata de un automóvil es decir un vehículo concebido desde fábrica para el transporte de personas y que encuadra dentro de la definición de automóvil para la ley de tránsito, sólo son computables las amortizaciones en ganancias sobre un importe neto de compra de $ 20.000 y el iva CF es computable por $4200 ($ 20.000 x 21% o... >
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27 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Tengo un cliente que tiene bienes de cambio por $60.000.000. De los cuales, $20.000.000 está compuesto por lotes (la empresa vende lotes y además construye) que están valuados a su costo y se van ajustando por inflación. Los otros $40.000.000 son materiales de construcción valuados también a su costo y ajustados por inflación.
¿Estos $60.000.000 deberían estar expuestos al ajuste por inflación impositivo?
La Ley de Impuesto a las Ganancias establece que al total del activo según el balance comercial o, en su caso, impositivo, se le detraerán los importes... >
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22 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una sociedad anónima paga dividendos a sus accionistas y debe efectuar la retención del 7%. ¿Cómo debe informar y abonar la retención en los siguientes casos:
1) accionista residente en el país inscripto en ganancias
2) accionista residente en el país no inscripto en ganancias
3) accionista residente en el exterior?
Conforme lo establecido por la RG Nº 4478, la retención practicada se debe informar en el sicore con el siguiente detalle:
Impuesto: 217 Régimen: 60 - Dividendos y utilidades asimilables. Art. 90.3 de la ley. Alícuota 7
De tratarse de... >
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3 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿La compra de moneda extranjera para atesoramiento queda alcanzada por la percepción del 30% de la RG N° 5463?
La RG N° 5463 modifica la RG N° 4815, y esta norma fue abrogada por la RG N° 5617/2024.
La compra de divisas para atesoramiento queda alcanzada por el régimen de percepción de la RG N° 5617, a la alícuota del 30%. >
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2 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Puede una sociedad rectificar una ddjj de ganancias presentada un mes antes del vencimiento, dentro de su vencimiento, solamente para poder exteriorizar algunas retenciones que no se declararon por no figurar en el momento de la primera presentación en la página de ARCA, para poder utilizar esas nuevas retenciones como saldo de libre disponibilidad?
Si, en cualquier momento puede presentar dicha dj rectificativa ya que no se trata de una dj rectificativa en menos, debido a que no se estaría tocando la parte determinativa de la misma, sino los ingresos directos. >
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11 de diciembre de 2024
El servicio de transporte de fletes en la RG N° 830 ¿bajo qué ítem correspondería retener el impuesto a las ganancias?
Aplica el régimen 95 - Operaciones de transporte de carga nacional e internacional, aplicando un monto no sujeto a retención de $ 67.170. y sobre el excedente se aplica la alícuota del 0,25%.
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30 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
La provisión de honorarios de auditoria y precios de transferencias del periodo 2021 facturados en septiembre 2022 con fecha de informe de auditoría 25-4-22 y aprobación 25-4-22 por parte de la asamblea, ¿son deducibles del impuesto a las ganancias? porque me objetan que no se devengó porque el trabajo se realizó en el 2022.-
Si los trabajos preliminares , planificación y confirmación del trabajo fue en el 2021 y sí se finalizó en el 2022 y me dijeron en caso de no estar de acuerdo haga el descargo respectivo.
Las provisiones (estimaciones de contingencias -pasivos con... >
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30 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
Tengo una empresa que es una SAS que tiene 1 solo socio (unipersonal). En este caso, ¿debo darlo de alta a esta persona como trabajador autónomo? ¿Con qué actividad de AFIP?
Por otra parte, ¿es obligatorio en las SAS unipersonales pagar autónomos? ¿También debe estar dado de alta en Ganancias?
Estaría obligado al pago de autónomos por Tabla I ya que es el socio administrador.
La actividad a dar de alta es 702092 Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial realizados por integrantes de cuerpos de dirección en sociedades excepto las anónimas.
Si,... >
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14 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Para la determinación de los anticipos de ganancias, se tienen en cuenta el pagos a cuenta del impuesto sobre los débito y crédito Ley N° 25.413?
El importe computado en el período base por el impuesto sobre los débitos y créditos bancarios, no puede deducirse de la base de cálculo del anticipo de ganancias -impuesto determinado del período fiscal inmediato anterior- atento a que no se encuentra comprendido en la normativa aplicable (RG N° 5211). >
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7 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Cuándo vence el primer anticipo de ganancias y bienes personales de personas humanas correspondiente al año fiscal 2024? ¿Existe alguna prórroga?
Mediante la Resolución General N° 5541/2024, se dispuso que el vencimiento del pago del primer y segundo anticipo de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, que originalmente vencía en agosto y octubre de 2024, operará en octubre y noviembre de 2024, respectivamente, según el siguiente detalle:
a) 1° ANTICIPO PERÍODO FISCAL 2024:
- 0, 1, 2 y 3: 14/10/2024
- 4, 5 y 6: 15/10/2024
- 7, 8 y 9:... >
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