Impuesto al Valor Agregado
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15 de mayo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Cuál es la diferencia entre alquilar un departamento destino vivienda, siendo el locador persona física responsable inscripto o si el locador es una SRL?
El locador puede ser una persona física o jurídica, en la medida que el destino del inmueble sea el de cada habitación para el locatario, dicha locación estará exenta en iva.
El artículo 7°, inciso h), punto 22 de la ley de IVA establece que está exenta la locación de inmuebles con destino vivienda del locatario y su familia.
Es decir, si el locatario es una persona jurídica, para la persona jurídica no es... >
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28 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
En sistema registral al querer dar de alta iva exento sólo me aparece la posibilidad de iva inscripto, ¿cómo se da de alta en iva exento en ARCA para una empresa arrendadora de bienes inmuebles rurales?
Conforme lo establecido por la ley de iva, está exenta la locación de inmuebles rurales afectados a actividades agropecuarias.
La actividad que tiene que tener declarada es 681099 Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes rurales propios o arrendados n.c.p.
Debido a que la condición es que el inmueble esté afectado a actividades agropecuarias, se... >
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11 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Es correcto que al completar el formulario 2002 de iva en Mis Aplicaciones Web no se puede cargar en el débito fiscal las operaciones exentas, y tampoco se pueden cargar las facturas E?
Al confeccionar el LID en Datos iniciales se debe tildar la opción "Operaciones no Gravados o exentas". Luego, se debe corroborar que los comprobante emitidos por la actividad exenta, figure el importe como exento, a fin de que el LID lo exponga de tal manera en el resumen. Luego, al ir al F. 2002 el sistema mostrará el total de DF y CF que surge del LID, y traerá tildado el campo Datos de la... >
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27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Una fundación exenta de IVA, debe confeccionar y presentar el libro de IVA digital? ¿Debe confeccionar y presentar la DDJJ IVA y en su caso con el F.2002 o el F.731?
Conforme lo establecido por el artículo 2° de la RG N° 4597 están obligados a presentar el Libro de IVA digital los sujetos exentos en el impuesto al valor agregado.
Sólo quedan exceptuados se su presentación los siguientes sujetos:
a) Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial, Municipal o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que no... >
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Imputación en IVA y Ganancias
27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
En el caso de una persona humana, para la declaración jurada de IVA de enero 2025 ¿hay algún impedimento para tomarse las facturas de COMPRAS de diciembre 2024 que no hayan sido cargadas en periodo diciembre?. Y respecto al impuesto a las ganancias periodo 2024, el contribuyente puede tomarlas en 2024 como gasto o si fueron al iva de enero 2025 debe declararlas como gasto en 2025?
Si, se puede tomar las facturas de compra de diciembre en la DDJJ de IVA de enero de 2025, ya que no hay perjuicio fiscal. Además, no sería conveniente rectificar diciembre porque sería una... >
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19 de febrero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una empresa descontó en ganancias y se tomó el crédito fiscal de una SUV Taos, bajo el concepto que es un Vehículo Deportivo Utilitario.
¿Es válido defenderlo como utilitario, y que no lo encuadren como automóviles, ante una ajuste fiscal?
Si se trata de un automóvil es decir un vehículo concebido desde fábrica para el transporte de personas y que encuadra dentro de la definición de automóvil para la ley de tránsito, sólo son computables las amortizaciones en ganancias sobre un importe neto de compra de $ 20.000 y el iva CF es computable por $4200 ($ 20.000 x 21% o... >
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19 de febrero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Qué pasa si presento la ddjj iva primero y después el Libro de IVA digital?
El artículo 4° de la RG N° 5591 establece que la presentación de la declaración jurada mensual deberá efectuarse de acuerdo con el cronograma de vencimientos, establecido por la ?Agenda General de Vencimientos?, aprobado por la Resolución General N° 4.172 y sus modificatorias, debiendo haber cumplido previamente con la presentación del Libro de IVA Digital correspondiente al período mensual que se declara.
Esto es así porque el F. 2002 mostrará el total del débito fiscal y crédito fiscal... >
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10 de febrero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Es UBER agente de percepción de la RG N° 5319 sobre operaciones de ventas o prestaciones de servicios en plataformas digitales?
En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente:
Quedan obligados a actuar como agentes de percepción de este régimen especial de ingreso los sujetos que sean titulares y/o administradores de ?plataformas digitales?, percibiendo una comisión, retribución u honorario por la intermediación en dichas operaciones y cuya Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) se indica en el Anexo II dela RG N° 5319:
1 AGROFY S.A. 30-71498040-4... >
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30 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una SRL que cuya actividad principal es un servicio de orientación vocacional a individuos, la mayoría en último año del secundario, ¿tal actividad se puede encuadrar como exenta en iva relacionándolo con lo que es educación?
Conforme lo establecido por el inciso h), punto 3 del inciso 7 de la Ley de IVA, están exentos los servicios prestados por establecimientos educacionales privados incorporados a los planes de enseñanza oficial y reconocidos como tales por las respectivas jurisdicciones, referidos a la enseñanza en todos los niveles y grados contemplados en dichos... >
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22 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Los que venden productos alimenticios deben practicar percepción de IVA del 3% cuando la factura supera qué valor neto?
La RG N° 5329 dispone que corresponderá efectuar la percepción únicamente cuando el monto de la misma supere los $ 3.000, límite que operará en relación a cada una de las transacciones alcanzadas por el régimen de percepción.
Por lo tanto para que corresponda la percepción, el importe neto de la factura debe ser superior a:
- Operaciones alcanzadas a la alícuota del 21% de IVA (alícuota de retención 3%): $ 100.000
- Operaciones alcanzadas a... >
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22 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Una S.R.L. cuando cobra alquileres de vivienda o cocheras debe facturar con iva y por ende tiene débito fiscal?
La locación de inmuebles con destino casa habitación del locatario y su familia está exenta de iva (artículo 7°, inciso h), punto 22 de la Ley de IVA), aún cuando el locador sea una persona jurídica. Por lo tanto, dicho alquiler se debe facturar como exento en iva (sin iva).
El alquiler de cocheras está alcanzado en iva al 21%. >
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14 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Cómo saber si un contribuyente fue incluido en el sistema SIRE? ¿Hay un monto de facturación anual que lo obliga a estar incluido? ¿Qué obligaciones debe cumplir en el caso de estarlo?
En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente:
El sire es de aplicación para los siguientes casos:
a) Impuesto a las Ganancias:
- sujetos domiciliados en el exterior: operaciones a partir del 01/03/2015
b) Seguridad Social: operaciones a partir del 01/03/2015
c) Impuesto al Valor Agregado: de acuerdo al siguiente cronograma:
- Opcional para retenciones practicadas... >
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13 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
Hice una factura de venta con un 21% de IVA y, el cliente, en vez de efectuar la retención, nos pagó el total. ¿Hay algún incumplimiento para el emisor del comprobante?
Los regímenes de retención existentes del Impuesto al Valor Agregado no contemplan realizar autorretenciones.
Si el cliente es agente de retención de IVA, y al pagar no practicó retención, quien está en infracción es el.
Cabe aclarar que para estar obligado a actuar como agente de retención de iva, el contribuyente tiene que ser designado como tal mediante resolución general de ARCA. >
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10 de enero de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Los contribuyentes IVA exento, deben presentar DDJJ de iva o régimen compras y ventas?
Conforme lo establecido pro el artículo 2° de la RG N° 4597 están obligados a presentar el Libro de IVA digital los sujetos exentos en el impuesto al valor agregado.
Sólo quedan exceptuados se su presentación los siguientes sujetos:
a) Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial, Municipal o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que no fueren empresas y/o entidades - pertenecientes, total o parcialmente, a dichos... >
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11 de diciembre de 2024
,por Santos Romero, Analía
Un cliente que vende chapa, le va a vender a una señora la que le dice que no quiere que le cobre iva en la factura, adjuntando un certificado de AFIP alegando su exención en el impuesto al valor agregado.
La duda es que mi cliente que vende, NO está exento en iva y lo tiene que facturar con el iva. ¿Cómo debe proceder?
No existe un certificado de exención de iva. En todo caso, estaría dado de alta como IVA exento, pero ello no implica que si la operación está alcanzada por el iva no se le factura el IVA. Es decir se le confeccionará una factura B con iva incluido, y... >
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9 de diciembre de 2024
,por Santos Romero, Analía
En una declaración jurada de IVA se tomaron retenciones de forma adelantadas, es decir hasta la fecha del vencimiento de la DDJJ, ya que las mismas se encuentran pagas. Ahora estamos necesitando aval de una resolución para presentar a ARCA por este motivo, ¿existe alguna actualizada?
El artículo 16 de la RG N° 2854 establece que el importe de la retención de iva practicada, tendrá el carácter de impuesto ingresado y, en tal concepto, será computado en la declaración jurada del período fiscal en el que se practicó la retención o, con carácter de excepción, en la que... >
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9 de diciembre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Los Utilitarios, como una Camioneta Toyota HILUX 4X4, sean nuevos o usados, su venta está alcanzada al 10,5% de IVA?
Los utilitarios en su mayoría están alcanzados a la alícuota del 10,5% de iva (sean nuevos o usados). Es decir si se trata de un bien contenido en la partidas arancelarias de la NCM contenidas en las planillas de los incisos e) o f) artículo 28 de la ley de iva, el bien queda alcanzado a la alícuota del 10,5%, sea nuevo o usado. >
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15 de noviembre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Si el contribuyente realiza venta a Tierra del Fuego debe presentar la ddjj mensual a través del aplicativo iva mediante el SIAP (F. 731) por estar encuadrada como exportación?
Cuando las ventas efectuadas a Tierra del Fuego se respalden con guía de removido colectiva, se informarán a través del F. 2002 ya que en estos casos, el contribuyente vendedor, no sería el sujeto exportador. >
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12 de noviembre de 2024
,por Santos Romero, Analía
Un contribuyente que desarrolla dos actividades: Servicio de asesoramiento (actividad gravado por el IVA) y Alquiler de inmueble con destino a vivienda (Actividad exenta en el IVA). Según la RG N° 5591 a partir de octubre/2024 en el Form. 2002 se visualizará el débito y crédito, el cual se trasladó correctamente, pero no deja la opción de tildar que opera con ventas exentas, por lo tanto no se pueden cargar las facturas correspondientes. ¿Cómo se debe presentar la ddjj?
Al confeccionar el LID en Datos iniciales se debe tildar la opción "Operaciones no Gravados o... >
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11 de noviembre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Corresponde autorretenerse cuando un agente de retención de IVA no efectúe las retenciones a las que se encuentre obligado a realizar?
Los regímenes de retención existentes del Impuesto al Valor Agregado no contemplan realizar autorretenciones.
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8 de noviembre de 2024
,por Santos Romero, Analía
Este mes afip modificó el iva web. Un contribuyente que realiza actividades no gravadas o exentas no tiene más activa la opción de tildar en datos iniciales ?operaciones no gravadas o exentas?. ¿Cómo tiene que hacer para cargarlas entonces?
Primero debe generar el Libro de IVA digital y luego afip toma los datos de alli. Esto fue modificado por la RG N° 5591. >
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21 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
El artículo 98 de la Ley N° 27.743 modificó el artículo 39 de la Ley de I.V.A., disponiendo que a partir del 01/01/25 se tendrá que discriminar el I.V.A. a consumidores finales y exentos. ¿Ese artículo mantiene su vigencia, para indicar a nuestros clientes la planificación de modificación de sus software?
Por el momento, dicha disposición sigue vigente, siendo de aplicación a partir del 1° de enero de 2025.
Este tema aún no ha sido reglamentado por parte de AFIP.
Entiendo que una vez que esté la reglamentación, AFIP dará un tiempo prudencial para su... >
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13 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Un servicio de asesoramiento jurídico prestado al exterior está exento en IVA? ¿Qué tratamiento tiene en el impuesto a las ganancias?
Si el servicio es prestado en Argentina y utilizado económicamente en el exterior, estamos ante una exportación de servicios.
Dicho servicio debe ser respaldado mediante la emisión de una factura E de exportación.
Los ingresos están exentos en iva y alcanzados en el impuesto a las ganancias como renta de fuente Argentina. >
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4 de octubre de 2024
,por Santos Romero, Analía
Un contribuyente quiere optar por el IVA anual pero no encuentro la opción dentro del sistema registral? ¿Cómo se debe proceder?
Los contribuyentes que exterioricen el ejercicio de la opción de pago anual del impuesto al valor agregado deberán presentar el formulario de declaración jurada 460/F (frente - dorso) o F. 460/J (frente - dorso), consignando en el mismo los siguientes datos:
- Marcar con "X" en el campo "Solicitud de Inscripción" o "Modificación de Datos", según se trate de la inscripción de un contribuyente o de un contribuyente ya inscrito,... >
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23 de julio de 2024
,por Santos Romero, Analía
¿Hasta cuántos meses o años hacia atrás se puede tomar una factura de compras que no se tomó en el libro de compras en el período original, y por lo tanto tampoco se computó el crédito fiscal de dicho comprobante en la dj de iva?
Al respecto, la AFIP se ha manifestado a través del ID 4574570:
El artículo 12 de la ley del impuesto al valor agregado considera como crédito fiscal el gravamen que, en el período fiscal que se liquida, se les hubiera facturado por compras, locaciones o prestaciones de servicios y hasta el límite del importe que surja de aplicar sobre los... >
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