Impuesto al Valor Agregado
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24 de noviembre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Si un responsable inscripto en iva, debe emitir una nota de débito por diferencia de cambio, la misma siempre está gravada con iva, o puede ser exenta?
Conforme lo establecido por el artículo 10 de la Ley de iva, son integrantes del precio neto gravado -aunque se facturen o convengan por separado- y aun cuando considerados independientemente no se encuentren sometidos al gravamen los intereses, actualizaciones, comisiones, recuperos de gastos y similares percibidos o devengados con motivo de pagos diferidos o fuera de término.
Consecuentemente, los mayores montos... >
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18 de noviembre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Hay algún límite de tiempo para computar el IVA crédito fiscal en el caso de un contribuyente que no tiene Débito Fiscal?
El derecho a computar un crédito fiscal tiene como límite el plazo de prescripción para exigir el tributo compensado. Por lo tanto, puede computarse en períodos posteriores siempre que sea legítimo el crédito fiscal y no se encuentre prescripto. >
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28 de octubre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿El beneficio del iva trimestral es para todas las empresas con certificado pyme vigente? ¿o sólo las que tienen certificado como micro o pequeña empresa?
Conforme lo establecido por el artículo 18 de la RG N° 4010, pueden optar por el pago de iva en forma diferida los responsables inscriptos categorizados como Micro y Pequeñas Empresas, en los términos de la Resolución N° 24/2001 (SEPyME), e inscriptos en el ?REGISTRO DE EMPRESAS MiPyMES?.
Por lo tanto, los sujetos categorizados como mediana empresa -Tramo I o II- o grandes no puede hacer uso de esta opción. >
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22 de octubre de 2025
,por Santos Romero, Analía
En el formulario 2051 se cargan en algun lado las ventas exentas?? o quedan reflejadas unicamente en el libro de iva?
No se informan las ventas exentas. Estas sólo quedan exteriorizadas en el libro de IVA.
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20 de octubre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿En qué apartado de la dj de iva presentada a través del IVA Simple puedo incorporar el beneficio de reducción del iva?
Los contribuyentes que hayan solicitado el beneficio por Monotributo cumplidor y accedan a la reducción del saldo técnico de IVA, verán reflejado dicho concepto en el módulo ?Determinación del Impuesto? dentro del sistema IVA Simple.
El ítem "Reducción del saldo técnico - BENEFICIO A PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES CUMPLIDORES - Art 12" aparece sólo si el sujeto solicitó el beneficio a través del sistema registral.
Dicho beneficio se aplica a partir... >
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17 de octubre de 2025
,por Santos Romero, Analía
En la DDJJ de IVA no me aparecen las percepciones de IVA bancarias, al querer cargarlas manualmente me pide el régimen, ¿cuál sería?
Es el régimen de percepción de la RG N° 2408/2008, régimen 493. >
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15 de octubre de 2025
,por Santos Romero, Analía
Las compras exentas y las compras efectuadas a monotributistas que aparecen en el libro de IVA, no aparecen en la dj de IVA simple. ¿Esto es correcto?
Las operaciones exentas y las operaciones que no generan crédito fiscal se informan en el Módulo Registración Electrónica de Operaciones, es decir en el LID y en el iva simple sólo se trasladan las operaciones que afectan el cálculo del impuesto, es decir, las operaciones que generar débito y/o crédito fiscal. >
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9 de octubre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Una sociedad/persona física (inscriptas como importadores) que importa mediante courier (en este caso DHL) se puede computar el CF de esa importación?
DHL le emite una factura con el servicio prestado más el IVA correspondiente por ese servicio y además posee un detalle de los impuestos abonados por la importación (tasas, iva, etc).
En el ID 2839148 referido a si se puede computar el crédito fiscal facturado y los gastos generados por las importaciones realizadas a través de couriers, ARCA responde lo siguiente:
No, en virtud de lo establecido en el inciso a) del... >
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2 de octubre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Si el inmueble que se alquila se destina a casa habitación no debe cobrarse IVA, aún cuando el titular del inmueble (locador) sea una persona jurídica?
¿Hay algún valor de límite?
Conforme lo establece el artículo 7°, inciso h), punto 22 de la Ley de IVA, está exenta la locación de inmuebles con destino vivienda para el locatario. Por lo tanto, si el locatario es un persona humana y el destino es vivienda, dicha locación está exenta en IVA, sin importar el monto al que asciende el alquiler y si el locador es una persona humana o jurídica.
De ser el locatario... >
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15 de septiembre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿El saldo técnico de iva a favor de una sucesión indivisa de la última declaración mensual de la misma, se lo pueden computar los sucesores que siguen la misma actividad que el causante? ¿Cuál es el procedimiento que hay que seguir para que los herederos puedan computar dicho saldo técnico a favor?
El artículo 24 de la Ley de IVA establece que el saldo a favor del contribuyente que resultare por aplicación de lo dispuesto en los artículos precedentes ?incluido el que provenga del cómputo de créditos fiscales originados por importaciones definitivas? sólo deberá... >
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11 de septiembre de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Un contribuyente que tiene la peculiaridad de tener venta exenta y combustible Ley N° 23.966 (pago a cuenta), cómo se carga en el nuevo formulario 2051?
Al ingresar al Portal IVA, en Datos Iniciales, se debe tildar la opción "Operaciones no gravadas o exentas".
Presentado el LID se habilita la ddjj de iva por el iva simple.
En Datos iniciales en "Saldos a favor y pagos a cuenta", se debe tildar "Otros pagos a cuenta además de retenciones y percepciones". Esto habilita en la tarjeta Pagos a cuenta la opción Pago a cuenta Restringido - Art. 15, Ley 23.966.
Para... >
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31 de agosto de 2025
,por Santos Romero, Analía
Un contribuyente responsable inscripto que vende agua natural sin agregados ni tratamientos a consumidores finales y que los envases que contienen el agua los entrega en comodato por lo que los envases no forman parte de la comercialización. ¿Qué tratamiento se le da a esta venta respecto al IVA?
Está exenta en iva la venta de agua ordinaria natural cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires u organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, comedores escolares o... >
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28 de agosto de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Un contribuyente que se dio de baja en este mes como responsable inscripto en Arca, cuánto es el tiempo mínimo que tiene que esperar para volver a inscribirse como responsable inscripto?
En cualquier momento puede darse de alta como responsable inscripto ante ARCA. No hay un plazo de tiempo para poder volver a solicitar el alta en el régimen general. >
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6 de agosto de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una S.A. vende Estufas en todo el país.
Nunca lo hizo a Tierra del Fuego, y ahora tiene una venta que facturar allí.
¿Debe inscribirse en algún registro particular?
¿O sólo dar de alta la factura E con un punto de venta?
Por otra parte, ¿se puede tomar el 100% del crédito fiscal de las compras? O se prorratea por ser una venta sin IVA?
Las ventas realizadas desde el territorio continental con destino al Area Aduanera Especial, a los efectos fiscales son operaciones de exportación (por lo tanto no incluyen el impuesto al valor agregado) en tanto se hayan cumplido a su... >
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28 de julio de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Dónde se informa el pago a cuenta del ITC para un contribuyente que tiene como actividad el transporte de carga?
Se debe seleccionar la opción ?Otros pagos a cuenta además de retenciones y percepciones? en la sección ?Saldos a favor y pagos a cuenta? dentro de Datos Iniciales. >
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28 de julio de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Cómo deben proceder a presentar la dj de IVA a través del IVA Simple los agropecuarios anuales que presentaban el F. 810, ya que no aparece en el nuevo sistema ninguna opción para tildar respecto al ejercicio de la opción de pago anual?
La liquidación es igual a un contribuyente no agropecuario. En el marco de simplificación, el dato se toma directamente de Sistema Registral (reconoce la caracterización 17, IVA anual agropecuario).
Esta identificación se realiza para la generación del VEP con las ICS 30-450-450.
El SCT gestiona la obligación teniendo en cuenta la... >
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22 de julio de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Los RI en iva que hagan facturas E por servicios al exterior, siguen presentando vía SIAP o tendrán que hacer IVA simple desde noviembre 2025?
A partir del devengado noviembre 2025, los responsables inscriptos en iva, aún cuando requieran el ingreso de datos específicos y/o posean determinadas particularidades (exportadores, proveedores de empresas promovidas, agropecuarios con opción de pago anual, etc), deberán confeccionar y presentar la dj mensual de iva a través del servicio denominado Portal IVA, a través del cual se generará el formulario de declaración jurada F.... >
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3 de julio de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una empresa que se dedica a la construcción de galpones, ¿cuando la factura al cliente, el iva a facturar es al 10,5% o al 21%? El galpón es un bien de uso propio para el cliente.
Sólo están alcanzados a la alícuota reducida de iva los bienes incluidos en las partidas arancelarias de la NCM contenidas en la planilla anexa al inciso e) del artículo 28 de la Ley de iva (no depende sólo de si se trata de un bien de uso.
En el caso de los galpones prefabricados con estructuras de hierro o acero y paredes exteriores por lo general esencialmente de material metálico se... >
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18 de junio de 2025
,por Santos Romero, Analía
Una empresa que realiza exportaciones, en el mes de abril le devolvieron parte de la mercadería y generó una nota de crédito con lo cual no teniendo otra exportación quedó en negativo esa N/C. La misma no la puedo informar en el aplicativo Siap. ¿Cómo se procede, se descuenta en futuras exportaciones, pero si no hay más?
ARCA en el ID 1875302 aclaró que las notas de crédito de operaciones exentas no deberán ingresarse en el aplicativo de IVA. Las mismas deberán ser informadas en el Libro de IVA Digital (RG 4597/19), las correspondientes a exportación deberán cargarse... >
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10 de junio de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Cómo es el procedimiento para presentar el IVA SIMPLIFICADO?
La RG N° 5705 establece que la determinación del IVA, así como la confección y presentación de la dj mensual F. 2051, deberá efectuarse a través del servicio denominado ?PORTAL IVA?.
A efectos de confeccionar el F. 2051, los responsables deberán completar los siguientes módulos:
a) Registración Electrónica de Operaciones: aquí se pondrán a disposición los comprobantes emitidos y recibidos registrados en la base de datos de ARCA.
b) Determinación del impuesto y del saldo resultante: en el cual se... >
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15 de mayo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Cuál es la diferencia entre alquilar un departamento destino vivienda, siendo el locador persona física responsable inscripto o si el locador es una SRL?
El locador puede ser una persona física o jurídica, en la medida que el destino del inmueble sea el de cada habitación para el locatario, dicha locación estará exenta en iva.
El artículo 7°, inciso h), punto 22 de la ley de IVA establece que está exenta la locación de inmuebles con destino vivienda del locatario y su familia.
Es decir, si el locatario es una persona jurídica, para la persona jurídica no es... >
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28 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
En sistema registral al querer dar de alta iva exento sólo me aparece la posibilidad de iva inscripto, ¿cómo se da de alta en iva exento en ARCA para una empresa arrendadora de bienes inmuebles rurales?
Conforme lo establecido por la ley de iva, está exenta la locación de inmuebles rurales afectados a actividades agropecuarias.
La actividad que tiene que tener declarada es 681099 Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes rurales propios o arrendados n.c.p.
Debido a que la condición es que el inmueble esté afectado a actividades agropecuarias, se... >
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11 de marzo de 2025
,por Santos Romero, Analía
¿Es correcto que al completar el formulario 2002 de iva en Mis Aplicaciones Web no se puede cargar en el débito fiscal las operaciones exentas, y tampoco se pueden cargar las facturas E?
Al confeccionar el LID en Datos iniciales se debe tildar la opción "Operaciones no Gravados o exentas". Luego, se debe corroborar que los comprobante emitidos por la actividad exenta, figure el importe como exento, a fin de que el LID lo exponga de tal manera en el resumen. Luego, al ir al F. 2002 el sistema mostrará el total de DF y CF que surge del LID, y traerá tildado el campo Datos de la... >
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27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
¿Una fundación exenta de IVA, debe confeccionar y presentar el libro de IVA digital? ¿Debe confeccionar y presentar la DDJJ IVA y en su caso con el F.2002 o el F.731?
Conforme lo establecido por el artículo 2° de la RG N° 4597 están obligados a presentar el Libro de IVA digital los sujetos exentos en el impuesto al valor agregado.
Sólo quedan exceptuados se su presentación los siguientes sujetos:
a) Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial, Municipal o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que no... >
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Imputación en IVA y Ganancias
27 de febrero de 2025
,por Grenabuena, Silvia R.
En el caso de una persona humana, para la declaración jurada de IVA de enero 2025 ¿hay algún impedimento para tomarse las facturas de COMPRAS de diciembre 2024 que no hayan sido cargadas en periodo diciembre?. Y respecto al impuesto a las ganancias periodo 2024, el contribuyente puede tomarlas en 2024 como gasto o si fueron al iva de enero 2025 debe declararlas como gasto en 2025?
Si, se puede tomar las facturas de compra de diciembre en la DDJJ de IVA de enero de 2025, ya que no hay perjuicio fiscal. Además, no sería conveniente rectificar diciembre porque sería una... >
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