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Artículos de esta sección
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¿Un contribuyente común que solicitó el alta de la Clave Fiscal para el empadronamiento de autónomos, está obligado a presentar las declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales por internet?
De conformidad con lo establecido por las Resoluciones Generales Nros. 1345 y 1778 (A.F.I.P.), se encuentran obligados a efectuar la presentación de sus declaraciones juradas mediante transferencia electrónica de datos, exclusivamente, los grandes contribuyentes y aquellos que hayan sido notificados de su inclusión en el régimen mediante notificación fehaciente de la (...)
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¿La fecha de inicio de actividades que debe figurar en las facturas “B” de cada local, es la fecha de inicio de ese local? ¿Cada local o punto de venta debe tener como fecha inicio de actividades el que le corresponda a dicho punto de venta?
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 1415, la fecha de inicio de actividades a consignar en los comprobantes debe ser la del local o establecimiento afectado para su desarrollo o, la correspondiente a los respectivos puntos de ventas (...)
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¿Cuándo vencen las recategorizaciones del Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos? ¿Los ingresos de qué período se deben tener en cuenta en cada recategorizacion?
De conformidad con lo establecido por el artículo 24 de la Resolución General Nº 4.969/2004, la recategorización en el Régimen Simplificado debe efectuarse por semestre calendario vencido, debiendo efectuar la misma y el pago de la categoría resultante con el vencimiento de la primera cuota del siguiente semestre, de acuerdo con la terminación del número de C.U.I.T./C.U.I.L./C.D.I. (dígito verificador), en los meses de (...)
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¿Cómo se debe proceder a los efectos de habilitar la Clave Fiscal de un contribuyente para la presentación y pago de declaraciones juradas mediante transferencia electrónica de datos?
Debido a las modificaciones operadas en la página de Internet de la A.F.I.P., como consecuencia de las modificaciones introducidas por la Resolución General Nº 2239, a los efectos de habilitar la Clave Fiscal para operar con los distintos servicios, el contribuyente deberá ingresar a “Clave Fiscal”, “Ingreso al Sistema” –procediendo a completar el C.U.I.T. y la Clave Fiscal”, debiendo luego acceder a la opción (...)
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¿Existe alguna limitación en cuanto al importe máximo que se puede facturar mediante el uso de un controlador fiscal que emite únicamente tickets, en el caso de un responsable inscripto que lleva a cabo operaciones con consumidores finales?
De conformidad con lo establecido por el artículo 9º de la Resolución General Nº 259 (A.F.I.P.), los contribuyentes que utilicen controladores fiscales habilitados exclusivamente para la emisión de tickets, a los efectos de proceder al respaldo de operaciones con consumidores finales por un importe superior a $ 1.000 no podrán emplear el citado equipamiento. (...)
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¿Qué pasos debe seguir una asociación sin fines de lucro para solicitar el C.U.I.T. y para tramitar la exención en los impuestos a las ganancias, al valor agregado y sobre los ingresos brutos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires?
A los efectos de solicitar el C.U.I.T. se debe presentar ante la A.F.I.P. correspondiente a su domicilio fiscal el formulario F. 460/J conjuntamente con dos elementos que acrediten el domicilio fiscal.
Asimismo, a fin de obtener el reconocimiento como entidad exenta en el impuesto a las ganancias, se deberá presentar el F. 699 (nuevo modelo) –por duplicado– y los (...)
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¿Un contribuyente monotributista, que se jubila pero sigue trabajando como autónomo, puede conservar la obra social del Monotributo a pesar de ser jubilado o sólo debe seguir pagando la parte impositiva del Monotributo?
Si el contribuyente está jubilado por la Ley Nº 24.241, al continuar en la actividad debe efectuar una modificación de datos tildando la opción "Jubilado Ley Nº 24.241", debiendo pagar el componente previsional ($ 35) y el impositivo.
Si desea conservar la obra social del Monotributo debe adherir como "Aportante Activo", pagando el componente impositivo, el previsional y la obra (...)
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¿Cuál es el impuesto que hay que abonar en caso de la transferencia de un inmueble perteneciente a una persona física y cómo se puede evitar su pago? ¿Hay que hacer algún trámite en la A.F.I.P.? ¿Cuál es la normativa aplicable?
El impuesto que se cobra en el caso de la venta de un inmueble por parte de una persona física -que no esté afectado a la obtención de renta de tercera categoría- es el impuesto a la transferencia de inmuebles.
Si se trata de la venta de la única vivienda, el contribuyente puede evitar la retención del impuesto si, mediante la presentación al escribano de una constancia de no (...)
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¿Qué contribuyentes tienen la obligación de presentar el CITI Ventas?
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 1575 (A.F.I.P.), se encuentran obligados a cumplir con el régimen de información denominado CITI Ventas, todos aquellos responsables inscriptos que hayan solicitado autorización para imprimir comprobantes clase A, con posterioridad al 15 de agosto de 2005, independientemente del tipo de comprobante que le hayan autorizado (facturas A, A con la leyenda “Pago en C.B.U. Informada” o M).
La presentación se efectúa por cuatrimestre calendario y se cumplirá:
De tratarse (...)
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¿En qué renglón de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales de un socio, se deduce el pago del impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias realizado por la sociedad?
El pago del impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias efectuado por la sociedad en carácter de responsable sustituto no se deduce en la declaración jurada de los socios. Al actuar la sociedad como responsable sustituto, el socio debe informar la participación en la sociedad como exenta en su declaración jurada (...)
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¿Una multa por falta de presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias se abona con el volante de pago F. 799? ¿Qué códigos se deben informar?
A los efectos de abonar una multa automática por falta de presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias se debe presentar en el Banco o demás instituciones habilitadas al efecto el volante de pago F. 799 o mediante la generación de un volante electrónico de pago (V.E.P.), debiendo informar los siguientes códigos:
– Impuesto: 010 o 011: Según se trate de una sociedad o de una persona física.
– Concepto: 019: DD.JJ.
– (...)
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¿Cuándo opera el vencimiento para llevar a cabo la recategorización en el Monotributo? ¿Quiénes están obligados a recategorizarse? ¿Qué parámetros se deben tener en cuenta a los efectos de la recategorización? ¿A partir de cuándo se comienza a abonar la nueva categoría?
El vencimiento para llevar a cabo la recategorización en el Monotributo opera el día 7 de mayo de 2007.
Se encuentran obligados a recategorizarse aquellos pequeños contribuyentes que cambien de categoría.
A fin de determinar si se modifica o no la categoría actual se deben considerar los ingresos brutos obtenidos y la energía eléctrica (...)
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Una persona física que alquila el campo a sus hermanos, pagándoles el arrendamiento a fin de año, o sea en un solo pago anual, a los efectos de practicar la retención de la Resolución General Nº 830, ¿cuál es el importe no sujeto a retención a tener en cuenta, $ 1.200 o puede computarse $ 1.200 por cada mes que abona (o sea $ 14.400) aunque el pago sea único?
De conformidad con lo establecido por los artículos 16 y 25 de la Resolución General Nº 830, cuando se paguen sumas correspondientes a locaciones de inmuebles rurales que comprendan más de un período mensual, la suma a retener se determinará (...)
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Una persona mayor dona su casa a su sobrina reservándose el usufructo de la propiedad. ¿En este caso, quién abona el impuesto sobre los bienes personales correspondiente a dicho inmueble?
En los casos de usufructos constituidos a título gratuito, el usufructuario deberá computar en el impuesto sobre los bienes personales el valor total del inmueble (en este caso el tío/tía).
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¿Puede un monotributista facturar 2 o 3 meses más de $ 6.000 por mes, teniendo luego otros meses de muy poca facturación, lo que haría que anualmente no facture más de $ 72.000? ¿O por superar en algunos meses los $ 6.000 de ingresos brutos el contribuyente queda excluido del Monotributo, aún sin superar los $ 72.000 anuales?
Siempre y cuando el contribuyente no tenga ingresos por un valor superior a los $ 72.000 anuales puede seguir siendo monotributista, independientemente de la facturación (...)
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Una empresa presentó su declaración jurada del impuesto a la ganancia mínima presunta y los bienes sujetos al gravamen superan los $ 200.000. Para solicitar factura A, en el F. 856 consigna los datos del solicitante, es decir la razón social y el tipo societario, además, ¿tiene que detallar los socios de la sociedad que conforman como mínimo el 33% de la voluntad social, o no es necesario?
Al presentar el respaldo patrimonial la misma sociedad debe presentar únicamente el F. 856, completando los datos relativos a la sociedad, debiendo adjuntar la declaración jurada del impuesto a la ganancia (...)
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Un contribuyente se inscribió en el régimen de trabajadores autónomos, informando como actividad la de profesor particular, teniendo en cuenta que no posee título de docente, ¿la actividad queda gravada por el impuesto sobre los ingresos brutos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires?
Se encuentran exentos en el impuesto sobre los ingresos brutos los ingresos obtenidos por el desempeño de actividades didácticas o pedagógicas realizadas en forma individual y directa por personas físicas, no organizadas como empresa, cuyo título habilitante esté oficialmente reconocido.
Si el contribuyente no cumple (...)
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Un contribuyente inscripto en el impuesto sobre los ingresos de la Provincia de Buenos Aires no tuvo actividad durante 3 bimestres. Teniendo en cuenta que la actividad está alcanzada por el régimen de impuesto mínimo, deberá pagar $ 80 por bimestre aún sin tener actividad?
De conformidad con lo establecido por el artículo 192 del Código Fiscal, cuando por el ejercicio de la actividad no se registren ingresos durante el mes o bimestre, no corresponderá tributar anticipo (...)
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Un contribuyente no pudo llevar a cabo el empadronamiento de autónomos ya que sale la leyenda “Domicilio fiscal inválido o incompleto”. ¿Si esta persona ya no tiene el domicilio que figura en la A.F.I.P., debería llevar dos (2) comprobantes que justifiquen el nuevo domicilio? ¿En qué agencia debe efectuar dicha presentación, en la que le correspondería por el domicilio actual o en la que se encuentra inscripto? ¿Luego de ese trámite ya podría realizar el empadronamiento?
A los efectos de poder llevar a cabo el empadronamiento, el contribuyente debe concurrir a la agencia de la A.F.I.P. en la que se (...)
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¿Se puede pagar el saldo de la declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2006 de una persona física, ingresando a los planes de pagos de “Mis facilidades”, en 12 cuotas?
Los contribuyentes podrán cancelar el saldo de la declaración jurada del impuesto a las ganancias del período fiscal 2006, en hasta 12 cuotas, con un interés de financiación del 1,50% mensual y una cuota mínima de capital de $ 50, a través del plan de facilidades de la Resolución General Nº 1966 –Mis facilidades – Plan general deuda con vencimiento (...)
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A una persona le piden en la concesionaria el cumplimiento de un trámite ante la A.F.I.P. donde debe declarar la compra de un auto 0 Km superior a $ 25. 000. ¿Cuál es el número de la norma donde se encuentra establecida dicha obligación? Cuál es el número del formulario que debe completar el titular del automotor? ¿Debe concurrir a cualquier agencia para realizar el trámite o a la que le corresponde por el domicilio que figura en el D.N.I.?
La Resolución General Nº 3580 (D.G.I.) establece que en oportunidad de la adquisición de automotores por un valor superior a $ 25.000, dentro de los 10 días (...)
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En el caso de un contribuyente que está inscripto en el Monotributo y por el período fiscal 2006 debe abonar el impuesto sobre los bienes personales, por lo cual debe inscribirse en dicho impuesto, ¿cuáles son los datos a informar en el F. 460/F y qué documentación debe presentar para realizar la inscripción en dicho impuesto?
Para formalizar la inscripción en el impuesto sobre los bienes personales, el contribuyente debe presentar en la agencia de la A.F.I.P. en la cual se encuentra inscripto, el F. 460/F, tildando la opción “Modificación de datos”, completando únicamente los datos relativos al (...)
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¿De qué manera se efectúa el pago de las cuotas de los planes de facilidades de pago de la Resolución General Nº 984 (hasta tres cuotas) correspondientes al saldo de la declaración jurada de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales?
La forma de ingreso de las cuotas de los planes de facilidades de pago de la Resolución General Nº 984 dependerá del tipo de sujeto de que se trate, a saber:
a) Contribuyentes comunes: En efectivo o cheque ante las instituciones bancarias habilitadas al efecto o pago fácil, debiendo generar un volante de pago F. 799/E o F. 799/C. Asimismo, podrán (...)
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Una persona física posee dos lotes que no se encuentran afectados a la actividad y los vende. ¿La utilidad obtenida por la venta está gravada en el impuesto a las ganancias o se ingresa en la declaración jurada como un ingreso no gravado/exento en la justificación patrimonial?
Si los inmuebles estaban afectados a la obtención de renta de tercera categoría, el resultado obtenido por la venta se encuentra alcanzado por el impuesto a las ganancias. Caso contrario, si el contribuyente –persona física– no es habitualista en la compraventa de dichos bienes, es una renta no alcanzada por el impuesto a (...)
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¿Se pueden deducir como gasto en la declaración jurada del impuesto a las ganancias los intereses por pago fuera de término de obligaciones impositivas?
De conformidad con lo establecido por el artículo 145 del Decreto Reglamentario del Impuesto a las Ganancias, los contribuyentes no podrán deducir en la declaración jurada del impuesto a las ganancias las sumas pagadas por cuenta propia en concepto de multas, costas causídicas, intereses punitorios y otros accesorios. Los intereses resarcitirios quedan excluidos de esta limitación, por lo tanto son (...)
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