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Artículos de esta sección
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¿Un contribuyente al que le fue decretada su quiebra debe darse de baja en A.F.I.P. y A.R.B.A. dado que no ejerce más el comercio?
Al decretarse la quiebra el contribuyente puede darse de baja, pero si tiene deudas con la A.F.I.P. y A.R.B.A. deberá adherirse al plan de pagos para contribuyentes en quiebra (Resolución General Nº 970 (A.F.I.P.)), ya que si registra deuda los organismos recaudadores no otorgarán la baja.
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¿Cuál es el tratamiento en el impuesto al valor agregado en el caso de la venta de libros que contienen espacios publicitarios, lo que hace que no sólo se esté vendiendo un libro con contenido informativo, sino también una publicidad?
La exención prevista en el inciso a) del artículo 7º de la Ley de I.V.A. no comprende a los bienes gravados que se comercializan conjunta o complementariamente con los bienes exentos (libros, etc.) en tanto tengan un precio diferenciado de venta y no constituyan un elemento sin el cual estos últimos podrían diferenciarse. Es decir que si la publicidad no aumenta el (...)
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Una S.R.L. posee tres socios y los tres son gerentes, pero a su vez trabajan en forma personal y cumpliendo horario en la empresa (ya fueron dados de alta en mi Simplificación). ¿Es correcto pagarles un sueldo aunque ello implique que no queden ganancias en la empresa o que quede una ganancia mínima?
Los socios gerentes que desarrollen en la empresa tareas técnico administrativa, pueden optar por estas últimas por estar en relación de dependencia, debiendo poder acreditarse que las respectivas sumas responden a efectivas prestaciones de servicios y que su magnitud guarda relación con la tarea (...)
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Un contribuyente monotributista que tenía dos minimercados, por lo que poseía dos puntos de venta: 0001 (para una despensa) y 0002 (para la otra despensa), y a su vez prestaba un servicio de transporte de animales, por lo que poseía otro punto de venta (0003), a partir de junio de 2009 cambia de condición y pasa a ser responsable inscripto, por lo que los puntos de venta se respetaron, imprimiendo el punto de venta 0001 (emitido para factura tipo B en la despensa 1), el punto de venta 0002 (emitido para factura tipo B de la despensa 2), el punto de venta 0003 (para factura tipo A, por la cual (...)
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¿La venta de cuotas partes de una sociedad de responsabilidad limitada está alcanza por el impuesto de sellos en la C.A.B.A. a la alícuota del 0,80%?
Los actos o contratos por los cuales se transfieren cuotas partes están alcanzados por el impuesto de sellos de la Ciudad Autónomoa de Buenos Aires a la alícuota del 0,80%.
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En el caso de una empresa que compra retroexcavadoras que vienen de la Provincia de Santa Fe y pasan por la Provincia de Buenos Aires hacia Neuquén (origen Santa Fe y destino Neuquén), ¿es necesario obtener el Código de Operación de Traslado al no ser el destino de los bienes dentro de la Provincia de Buenos Aires?
De conformidad con lo establecido por el artículo 34 bis del Código Fiscal y por la Dispisición Normativa Serie B Nº 32/06, texto ordenado por la Dispisición Normativa Serie B Nº 54/06, se encuentran obligados a obtener el C.O.T., los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos (...)
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Una sociedad anónima que cierra ejercicio el 31/07/2009, ¿puede en la declaración jurada del impuesto a las ganancias del año 2009 computar el 34% del impuesto al cheque de los meses de 09/2009, 10/2009 y 11/2009 que son anteriores al vencimiento de la declaración jurada anual?
El contribuyente podrá computarse en la declaración jurada del impuesto a las ganancias el 34% del impuesto sobre los créditos recaudado hasta el último día del mes inmediato anterior al vencimiento de la declaración jurada anual del impuesto a las ganancias, es decir hasta el 30/11/2009 (artículo 30 de la Resolución General (...)
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Una contribuyente que es psicóloga, que ejerce en Capital Federal, donde no existe una caja de jubilación para psicólogos como es en el caso de Provincia de Buenos Aires, adhirió al Monotributo pagando sólo el componente impositivo y la jubilación. No paga la obra social, alegando que ya tiene obra social. ¿Es correcto esto? ¿En qué casos puede darse que no se pague obra social, pero si se pague el componente de autónomos?
Si el contribuyente no está en relación de dependencia o no está obligada a aportar a una caja provincial está obligada a pagar la jubilación y la obra social, ya que dichos (...)
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¿Una persona jubilada puede volver a trabajar siendo monotributista? De ser así, ¿el aporte jubilatorio tendría que ser voluntario y reducido?
Los jubilados pueden reingresar a la actividad como monotributistas. A tal efecto, deberán seleccionar la opción Jubilado Ley Nº 24.241, a los efectos de abonar el componente impositivo y jubilatorio (no pagan el componente de obra social). Si son jubilados por la Ley Nº 18.037 o 18.038 sólo pagan el componente impositivo y deben seleccionar la opción No aportante a este (...)
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Un responsable inscripto en I.V.A. que efectúa venta de ropa a consumidores finales utilizando un controlador fiscal, ¿Debe rubricar los Libros de I.V.A. Ventas e I.V.A. Compras? ¿Qué tratamiento tiene en la declaración jurada el I.V.A. débito fiscal de los tickets emitidos a los consumidores finales, ya que no está discriminado?
. Si se trata de una personas física, no es obligatoria la rúbrica de los libros. De tratarse de una persona jurídica, si se hace un asiento global en el Diario, si se deben rubricar los libros, porque son base para la confección de los estados contables. Al tratarse de (...)
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¿En qué condiciones o en qué caso, se puede adherir al Monotributo sin pagar la obra social?
Los únicos sujetos que están exceptuados en el Monotributo de abonar el componente de obra social son los jubilados por la Ley Nº 24.241. A su vez, están exceptuados de abonar el componente previsional (obra social y jubilación) los menores de 18 años, los jubilados por la Ley Nº 18.037 o 18.038, los empleados en relación de dependencia, los profesionales obligados a aportar a una caja previsional y los locadores de (...)
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En el caso de una multa automática por falta de presentación de declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al año 2008, cuya intimación fue recibida el 27 de julio de 2009, ¿cuál es el formulario y los datos a consignar en el mismo para abonarla? ¿Cuál es el formulario y los datos a consignar para abonar los intereses resarcitorios, dado que ya venció el plazo para abonar la multa?
A los efectos de abonar la multa automática por falta de presentación de la dd.jj de impuesto a las ganancias ($ 200 personas físicas o $ 400 sociedades) se debe confeccionar un F. 799/E con los (...)
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Un profesional que factura por su profesión $ 20.000 al año y que además es socio gerente de una S.R.L., pero que no percibe honorarios como tal ya que optó por estar en relación de dependencia (sin pago de aportes), ¿en qué categoría de autónomos debe encuadrarse?
Al ingresar al Sistema Registral, Empadronamiento Autónomos, el contribuyente deberá tildar la Tabla I (correspondiente a dirección, administración de sociedades) informando como ingresos 0 y la Tabla II (locaciones o prestaciones de servicios) informando como ingresos la suma de $ 20.000. Como consecuencia de ello el sistema lo encuadrará (...)
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¿El plan de pago de Mis Facilidades de Monotributo, sigue siendo hasta un máximo de 120 cuotas, con una cuota mínima de $ 50 cada una?
La deuda de Monotributo puede ser regularizada a través de uno de los siguiente planes de facilidades de pago Mis Facilidades: a) Resolución General Nº 2278: En hasta 72 cuotas. Para deudas cuyo vencimiento haya operado con anterioridad al 31 de agosto de 2005. b) Resolución General Nº 1966: En hasta 48 cuotas. Para deudas con vencimiento indistinto (corrientes y no corrientes). En ambos casos la cuota mínima de capital es de $ (...)
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Un monotributista, que se jubila, pero que continúa en actividad, ¿qué aportes debe realizar por el Montributo? ¿Debe pagar sólo el impuesto integrado?
Si el contribuyente se jubiló por la Ley Nº 24.241, debe efectuar una modificación de datos en el Monotributo vía internet, a los efectos de consignar la condición de Jubilado Ley Nº 24.241. De esta manera abonará el componente impositivo y el jubilatorio (queda exceptuado de abonar la obra social).
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¿Los contribuyentes exentos en el impuesto al valor agregado deben presentar las declaraciones juradas mensuales?
Si el contribuyente se inscribe como exento en IVA por estar toda su actividad exenta no presenta declaraciones juradas.
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¿Cómo se cargan las retenciones del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires en el programa aplicativo SIFERE, si el certificado de retención no indica el comprobante que le dio origen y los importes no coinciden con ninguna de las facturas? ¿Qué se informa en datos del comprobante que le dio origen?
El programa aplicativo SIFERE prevé la posibilidad de consignar como tipo de comprobante origen Otros, como letra del comprobante Blanco y en número de comprobante se puede consignar (...)
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¿El presidente de una asociación civil para poder vincular su Clave Fiscal con el C.U.I.T. de la entidad que preside, además de hacerlo por medio del administrador de relaciones de la página de la A.F.I.P., debe realizar un trámite previo ante la A.F.I.P.? ¿Debe presentar el acta de nombramiento u otra documentación que lo habilite previamente?
El representante legal de la asociación civil deberá concurrir a la dependencia de la AFIP a los efectos de vincular su Clave Fiscal con el C.U.I.T. de la entidad que representa, debiendo adjuntar D.N.I., copia autenticada de las normas que regulan el (...)
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¿La enseñanza está exenta en el I.V.A.? ¿La S.R.L. que es la propietaria del colegio, ¿está obligada a inscribirse en I.V.A. y luego presentar las DD.JJ. con saldo 0, o solamente se debe inscribir en el impuesto a las ganancias?
De conformidad con lo establecido por el artículo 7º, inciso h), punto 3 de la Ley de I.V.A., los servicios prestados por establecimientos educacionales privados incorporados a los planes de enseñanza oficial y reconocidos como tales por las respectivas jurisdicciones se encuentran exentos del impuesto al valor agregado. Consecuentemente, el establecimiento educacional (...)
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¿Qué trámite se debe realizar y qué documentación se debe presentar ante A.F.I.P. para vincular la clave fiscal del presidente de una asociación civil con el C.U.I.T. de la misma?
El presidente deberá concurrir a la A.F.I.P. con el D.N.I., copia autenticada del estatuto e instrumento que acredite el carácter invocado (de representante de la sociedad).
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¿Qué procedimiento se debe seguir a los efectos de reimprimir la credencial de pago para el pago mensual de autónomos?
El trabajador autónomo puede reimprimir la credencial de pago (F. 1101) a través de la página de internet de la A.F.I.P., con C.U.I.T. y la Clave Fiscal, mediante el ingreso al Sistema Registral, opción Trámites, Consultas Trámites Efectuados. Allí, el contribuyente debe hacer un clic en la lupa a la izquierda de Empadronamiento Autónomos y podrá visualizar el F. 1101, con el valor de la categoría actualizado, y solicitar su (...)
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¿La norma que impone la obligación de exponer en las facturas la leyenda sobre lealtad comercial es aplicable sólo a contribuyentes locales o también a los comprendidos en el Régimen de Convenio Multilateral con domicilio en otras jurisdicciones? ¿Abarca a todas las actividades o sólo a aquellas que facturan a consumidores finales?
De conformidad con lo establecido por la Ley Nº 13.987 (B.O.P.B.A. Nº 26.122 del 07/05/2009), desde noviembre de 2009, en las facturas y tickets a consumidores finales emitidos en la Provincia de Buenos Aires, deberá constar en forma legible y destacada, el número de (...)
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¿Cómo se le factura a un cliente que tiene una planta en Tierra del Fuego pero el domicilio fiscal está en C.A.B.A. (la entrega de la mercadería se realizó en Tierra del Fuego)? ¿Con respecto al I.V.A. que tratamiento tiene?
Las ventas a Tierra del Fuego están amparadas por la Ley Nº 19.640 y reciben un tratamiento similar a las exportaciones, con posibilidad de recuperar el crédito fiscal del impuesto al valor agregado, incluido en las compras. La factura a utilizar es la de tipo (...)
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¿En el caso del blanqueo laboral, en el F. 931 cuando se informa el código 211, se debe poner cero en el código de obra social?
La Ley Nº 26.476 estableció que cuando se registraban hasta 10 trabajadores se debía utilizar el código 211, y quedaban condonadas todas las deudas incluidas las sindicales, al igual que las sanciones. Por lo tanto, el empleador puede colocar el código de obra social que le corresponda.
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En una empresa el personal no se tomó vacaciones el año anterior y/o no fueron liquidadas ¿qué consecuencias tiene y cómo se puede solucionar?
El empleador tiene la obligación de otorgar la licencia anual, avisando la fecha de goce al trabajador con 45 días de anticipación, entre los meses de octubre a abril. Si el empleador no cumplió con su obligación el trabajador, puede tomárselas hasta el 31 de mayo, pasado ese tiempo caduca el derecho del trabajador. El empleador puede darle las vacaciones este año, lo que no se puede hacer es pagarlas como no (...)
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