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Modificaciones Realizadas por la Ley Antievasión II
1 de abril de 2006
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Ley Nº 26.044 (B.O. del 06/07/2005) ha realizado importantes modificaciones a la Ley Nº 11.683 en el marco del denominado {“Plan Antievasión II”. En la presente colaboración analizaremos los puntos más destacados de dichas reformas.}
2. DOMICILIO FISCAL ALTERNATIVO
La Ley Nº 26.044 incorpora un párrafo a continuación del sexto párrafo del artículo 3º de la Ley de Procedimientos Fiscales:
{“En los supuestos contemplados por el párrafo anterior, cuando la Administración Federal de Ingresos Públicos, entidad autárquica en el ámbito del... >
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Régimen de Retención para Trabajadores en Relación de Dependencia
1 de diciembre de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En la presente colaboración analizaremos el régimen de retención vigente para las rentas obtenidas por los trabajadores en relación de dependencia instaurado por la Resolución General Nº 1261 (A.F.I.P.).
Con preponderancia estudiaremos las obligaciones emergentes de dicho régimen para los empleadores que actúen como agentes de retención. [[{En una próxima colaboración desarrollaremos ejemplos prácticos del régimen.}]]
2. AGENTES DE RETENCIÓN
Para los trabajadores que perciban sus rentas a través de varios sujetos, será su agente de retención... >
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Régimen de Acreditación y/o Devolución Anticipada del Gravamen
1 de octubre de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Ley Nº 25.924 crea un régimen transitorio para el tratamiento fiscal de las inversiones en bienes de capital nuevos –excepto automóviles–, que revistan la calidad de bienes muebles amortizables en el impuesto a las ganancias, destinados a la actividad industrial, así como también para las obras de infraestructura –excluidas las obras civiles–.
Podrán acogerse al régimen las personas físicas domiciliadas en la República Argentina y las personas jurídicas constituidas en ella, o que se hallen habilitadas para actuar dentro de su territorio con... >
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Ley Nº 25.988. Bienes de Capital. Régimen de Acreditación y/o Devolución
1 de septiembre de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. ASPECTOS PRINCIPALES DEL RÉGIMEN
La Ley Nº 25.988 (B.O. del 31/12/2004) otorga la posibilidad de computar los créditos fiscales originados en la compra, construcción, fabricación, elaboración o importación definitiva de bienes de capital, realizadas a partir del 1º de noviembre de 2000, inclusive, que al 30 de septiembre de 2004 conformaren el saldo a favor de los responsables a que se refiere el primer párrafo del artículo 24 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado. [[{El primer párrafo del artículo 24 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado establece que “El saldo a... >
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Infracciones Materiales y sus Sanciones
1 de agosto de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En la presente colaboración [[{ De Luca, Lorena F. ; “Procedimientos Fiscales. Multas Formales”, Técnica Impositiva Nº 165, julio 2005, Aplicación Tributaria S.A..}]] analizaremos las infracciones materiales previstas en la Ley de Procedimiento Tributario –Ley Nº 11.683 (t.o. 1998 y sus modificaciones)– y sus correspondientes sanciones.
2. INFRACCIONES MATERIALES Y SUS SANCIONES
Norberto Godoy , [[{ Norberto Godoy ; “Teoría General del Derecho Tributario”, Editorial Abeledo Perrot.}]] define a las obligaciones tributarias sustantivas,... >
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Multas Formales
1 de julio de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En la presente colaboración analizaremos las infracciones formales genéricas y agravadas previstas en la Ley de Procedimiento Tributario –Ley Nº 11.683 (t.o. 1998 y sus modificaciones)– y sus correspondiente sanciones.
2. INFRACCIONES FORMALES Y SUS SANCIONES
Dino Jarach [[{“Finanzas Públicas y Derecho Tributario”, Editorial Cangallo, Página 430.}]] define a los deberes formales como {“las obligaciones que la ley o las disposiciones reglamentarias y, aun las autoridades de aplicación de las normas fiscales, por delegación de la ley impongan a... >
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Opciones de Presentación y Pago de Declaraciones Juradas
1 de junio de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La presente colaboración tiene por objeto definir las distintas posibilidades de presentación y pago de declaraciones juradas que establece la Administración Federal de Ingresos Públicos.
2. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS A TRAVÉS DE LA PÁGINA {“WEB”} DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Desde hace mucho tiempo que el objetivo del Organismo Fiscal es la utilización de la {“web”} para realizar trámites y para la presentación de las declaraciones juradas de contribuyentes y responsables, hecho demostrado a través del... >
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Nuevo Régimen de Regularización de Deudas en la Provincia de Buenos Aires
1 de mayo de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En el marco de la Ley Nº 12.914, mediante la cual se autorizó la implementación de regímenes de regularización de deudas fiscales y de las Leyes Nros. 13.145 y 13.244, que contemplan la posibilidad de otorgar una remisión parcial de intereses para las obligaciones que se regularicen, así como la aceptación de acogimientos parciales, con o sin reconocimiento del total adeudado por el contribuyente y la posibilidad de considerar inexigible el crédito fiscal reconocido y no incluido en el régimen de regularización, la Dirección Provincial de Rentas dispuso, a... >
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Reempadronamiento en la Provincia de Buenos Aires
1 de mayo de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
Con la finalidad de actualizar los datos que la Dirección Provincial de Rentas de la Provincia de Buenos Aires posee de sus contribuyentes directos del impuesto sobre los ingresos brutos, se ha reglamentado mediante la Disposición Normativa Serie {“B”} Nº 22/05 un reempadronamiento para todos los contribuyentes locales con régimen de pago mensual y bimestral, exceptuándose a los Contribuyentes del Convenio Multilateral.
Posteriormente, fue dictada la Disposición Normativa Serie {“B”} Nº 26/05 por la que también se obliga a los contribuyentes del... >
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C.I.T.I. Compras. Su Análisis
1 de marzo de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
El sistema establecido por la Resolución General Nº 781, consiste en un régimen de información de transacciones importantes de operaciones de compra e importación, locaciones y prestaciones y créditos hipotecarios. El aludido régimen es de aplicación para determinados responsables, los que quedan obligados a actuar como agentes de información de las operaciones que realicen como adquirentes, importadores, locatarios o prestatarios.
El objetivo del régimen de información es la realización de controles a través del cruzamiento de información de las... >
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Recambio de Memorias y/o Bajas de Equipos
1 de febrero de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Resolución General Nº 1747 de la Administración Federal de Ingresos Públicos ha incorporado modificaciones a la Resolución General Nº 4104 (D.G.I.) texto sustituido por la Resolución General Nº 259, regulatoria del régimen de emisión de comprobantes a través de controladores fiscales. Las más destacable es la utilización de un aplicativo para la información de recambios de memorias fiscales y bajas de equipos y su presentación a través de la transferencia electrónica de datos.
2. MODIFICACIONES INTRODUCIDAS
A continuación se exponen en un... >
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Régimen de Recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos sobre Créditos Bancarios
1 de enero de 2005
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Resolución General Nº 104/2004 (C.A.) tiene como finalidad otorgar un marco para el desarrollo del sistema de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos, en lo atinente a la recaudación, control y atribución jurisdiccional de los importes percibidos, teniendo en cuenta las normas dictadas por las jurisdicciones provinciales adheridas que han establecido un régimen de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos, para quienes revistan o asuman la calidad de contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral, de aplicación sobre... >
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Régimen de Promoción
1 de diciembre de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La industria del software ha sido beneficiada con la creación –por parte de la Ley Nº 25.922 (B.O. del 09/09/2004)– de un régimen de promoción de aplicación para todo el territorio de la República Argentina durante el plazo de diez (10) años a partir de su aprobación.
Dicho régimen es de aplicación para determinado tipo de personas que desempeñen las actividades establecidas por la Ley Nº 25.922 y el Decreto Nº 1.594/2004 (B.O. del 17/11/2004), otorgando a quienes cumplan con dichos requisitos beneficios impositivos y la posibilidad de obtención de... >
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Condonación de Deudas en la Provincia de Buenos Aires. Ley Nº 13.244
1 de noviembre de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Ley Nº 13.244 de la Provincia de Buenos Aires (B.O.P.B.A. del 25/10/2004) incorpora importantes modificaciones a la legislación vigente. Una de ellas es la extinción, a partir del 1º de septiembre de 2004, de las acciones del Fisco para reclamar judicialmente o administrativamente el cobro de los impuestos a su cargo, para deudas anteriores al año 1999 en el caso del impuesto sobre los ingresos brutos y a partir del año 2000 para el resto de los tributos.
Otras de las novedades que se incorporan es la autorización para establecer regímenes de... >
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Contribuyentes de Pago Mensual. Nuevo Procedimiento de Presentación en la Provincia de Buenos Aires
1 de octubre de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Dirección Provincial de Rentas ha dispuesto una nueva modificación al procedimiento de presentación de declaraciones juradas para los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos directos centralizados de pago mensual [[{La Disposición Normativa Serie “B” Nº 67/03 determinó para el período fiscal 2004 que los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos, excepto aquellos comprendidos en las normas del Convenio Multilateral, que durante el año inmediato anterior hayan tenido ingresos gravados, no gravados y exentos por un total superior... >
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Nueva Operatoria de Presentación y Pago en la Provincia de Buenos Aires
1 de septiembre de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Disposición Normativa Serie {“B”} Nº 56/04 de la Dirección Provincial de Rentas de la Provincia de Buenos Aires, ha implementado un nuevo régimen de presentación y pago, de aplicación, en esta primera etapa, para los sujetos que revisten el carácter de contribuyentes directos centralizados, régimen de pago mensual [[{La Disposición Normativa Serie “B” Nº 67/03 determinó para el período fiscal 2004 que los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos, excepto aquellos comprendidos en las normas del Convenio Multilateral, que durante el... >
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Nuevo Régimen de Regularización de Deudas en la Provincia de Buenos Aires
1 de agosto de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En el marco de la Ley Nº 12.914, que autorizó la implementación de regímenes de regularización de deudas fiscales y de la Ley Nº 13.145, que contempla la posibilidad de otorgar hasta el 31 de diciembre de 2004 una remisión parcial de intereses para las obligaciones que se regularicen, y la cancelación de la misma en hasta treinta y seis (36) cuotas, la Dirección Provincial de Rentas dispuso, a través de la Disposición Normativa Serie {“B”} Nº 48/04, un nuevo régimen de facilidades de pago, vigente desde el 28 de junio de 2004 hasta el 30 de septiembre... >
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Forma de Obtención
1 de julio de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Administración Federal de Ingresos Públicos a través de la Resolución General Nº 591 creó el Certificado de Validación de Datos de Importadores (C.V.D.I.), con el objeto de llevar un mayor control sobre los datos de los responsables de operaciones en las que se negocien bienes importados. La falta de obtención de dicho certificado implica para los importadores la aplicación de una alícuota mayor en los regímenes de percepción del impuesto a las ganancias [Resolución General Nº 3543 (D.G.I.)] y del impuesto al valor agregado [Resolución General Nº... >
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Donaciones en Dinero y en Especie. Requisitos para su Deducción. Régimen de Información
1 de junio de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
Para la deducción en el impuesto a las ganancias de las donaciones en dinero y en especie, según lo previsto por el artículo 81, inciso c), de la Ley de Impuesto a las Ganancias y el artículo 123 del Decreto Nº 1.344/98, efectuadas a determinadas entidades comprendidas en el inciso e) y f) del artículo 20 de dicha ley, debe considerarse además el nuevo régimen de información establecido por la Resolución General Nº 1675 (A.F.I.P.), la que sustituye desde su fecha de aplicación a la Resolución General Nº 684 (A.F.I.P.).
2. REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN... >
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Programa de Sinceramiento Fiscal en la Provincia de Buenos Aires
1 de mayo de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En la presente colaboración, la cual complementa el artículo publicado en una edición anterior, [[{ Lorena F. De Luca ; “Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Programa de Sinceramiento Fiscal en la Provincia de Buenos Aires”, Técnica Impositiva Nº 150, Aplicación Tributaria S.A..}]] trataremos los aspectos prácticos que deben tenerse en cuenta para ingresar al Programa de Sinceramiento Fiscal.
Cabe recordar que para la adhesión al Programa de Sinceramiento Fiscal deben cumplirse los requisitos establecidos por la Disposición Normativa Serie {“B”} Nº... >
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Programa de Sinceramiento Fiscal en la Provincia de Buenos Aires
1 de abril de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En el marco de la Ley Nº 13.145, que dispuso la creación del Programa de Sinceramiento Fiscal, la Dirección Provincial de Rentas, a través de la Disposición Normativa Serie {“B”} Nº 12/04, estableció el alcance y los lineamientos para acceder al mismo, que básicamente son el cumplimiento de dos condiciones: La regularización de la deuda devengada al 31 de diciembre de 2003 y la suscripción de un compromiso de pago de un importe mínimo y en término por cada anticipo del impuesto sobre los ingresos brutos por un período determinado.
La vigencia de... >
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Régimen de Regularización de Deudas en la Provincia de Buenos Aires
1 de marzo de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
En el marco de la Ley Nº 12.914, que autorizó la implementación de regímenes de regularización de deudas fiscales, y de la Ley Nº 13.145, que contempla la posibilidad de otorgar hasta el 31 de diciembre de 2004 una remisión parcial de intereses para las obligaciones que se regularicen y la cancelación de la misma en hasta treinta y seis (36) cuotas, la Dirección Provincial de Rentas de la Provincia de Buenos Aires dispuso a través de la Disposición Normativa Serie {“B”} Nº 8/04 un nuevo régimen de facilidades de pago, vigente desde el 26 de enero de... >
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Ampliación del Universo de Contribuyentes Obligados a Emplearlo
1 de febrero de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Resolución Nº 3.060/2001 (D.G.R.) aprobó el Software Aplicativo (Versión 1.0) [[{Mediante la Resolución Nº 869/2003 (D.G.R.) se aprueba la Versión 1.0.30 del programa aplicativo, con aplicación desde el 01/03/2003. Asimismo, la Resolución Nº 29/2004 (B.O.C.A.B.A. del 26/01/2004) aprobó el sistema aplicativo “Actualizador de tablas 2004”, el cual contiene las tablas de vencimiento y las modificaciones de alícuotas introducidas por la Ley Tarifaria para el año 2004.}]] del Sistema Informático de Contribuyentes Locales (S.I.CO.L.), a los efectos de la... >
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Comienzo de Actividades
1 de enero de 2004
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
Con el objeto de precisar las normas de Convenio Multilateral que son de aplicación para los contribuyentes que asuman, desde el inicio de actividades, la condición de contribuyentes del Convenio Multilateral –Régimen General–, la Comisión Arbitral ha dictado la Resolución General Nº 91/2003.
En la presente colaboración pretenderemos analizar las distintas situaciones que pueden presentarse y la solución dada por la Comisión Arbitral.
Es importante destacar que las modificaciones comentadas no son de aplicación para los contribuyentes que ya se... >
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Régimen de Consultas en la Provincia de Buenos Aires
1 de diciembre de 2003
,por De Luca, Lorena F.
1. INTRODUCCIÓN
La Disposición Normativa Serie {“B”} Nº 43/03 ha dispuesto la reglamentación del régimen de consultas normado por el Código Fiscal (t.o. 1999), en el artículo 21 y siguientes, al que deberán adecuarse los contribuyentes y responsables a afectos de obtener una respuesta de la Autoridad de Aplicación sobre el tratamiento fiscal del asunto formulado.
En el presente trabajo analizaremos las disposiciones contenidas en el Código Fiscal (t.o. 1999) y la reglamentación efectuada por la disposición normativa citada en el párrafo anterior.
2. SUJETOS... >
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Buenos Aires - Ingresos brutos - Procedimientos fiscales - Régimen de Información y facilidades de pago
Autores Adaro, María José - Argañaraz, Nadin - Arregui, Alejandro - Beltrán Perri, Delfor - Benchimol, Mariano - Bianchi, Juan Manuel Jorge - Bianchi, Juan Manuel Jorge - Bordas, Verónica - Burton R., Clarck - Bustinduy, Marcelo - Calabró, Horacio Miguel - Carbone, Sergio - Carroza, Gerardo - Castelar López, Lidia B. - Castellaro, Claudio - Caudo Alberto H. - Christensen, Eduardo - Claudia Lacalamita - Collosa, Alfredo - Collufio, Hector F. R. - Crivella, Alejandro - Cruz, Adriana O. - De La Fuente, Lorena - De Luca, Lorena F. - Del Castillo, Elba C. - Delzart, Jorge - Desiderio, Roberto Pablo - Di Nubila, Julio O. - Di Pietromica, Viviana Cecilia - Diego, Perez Boulan - Duelli, Javier - Duque, Gisela - Eidelman, José Rubén - Faure, Dario J - Felice, Marcos - Fernandez, Gustavo L. - Fernández, Fernanda Mabel - Franchi, Carlos - Frustaci, Claudio - Gómez, Richard L. Amaro - Gotlib, Gabriel - Grenabuena, Silvia R. - IARAF - Irazabal, América Alicia - Jamut, María Martha - Lavalle, Silvina - Linares Chirinos, Fabián O. - Maiolo, Nicolás - Marante, Gustavo Manuel - Marasco, María Eugenía - Martínez, Hugo - Martínez, María de los Ángeles - Massuh, Emilio Rodríguez - Mazio, Federico Ignacio - Mazzanti, Mario Osvaldo - Medrano, Marcela - Miani, Gastón Armando - Mir, Andrés - Moiron, Silvia Alejandra - Musciano, Héctor J. - Nadelstumpf, Hernán Pablo - Nielsen, Santiago Toft - Nughedu, Mercedes - Orozco, Nestor R. - Paez, Luciana - Pardo, María Victoria - Pizá, Celeste A. - Rajmilovich Darío M. - Rivero, María Elena - Rodríguez, Raquel - Rolando, Ariel - Roldán, Silvina Mariel - Rossi, Martín V. - Santanocito, Rosa Alcira - Santoro, Marcelo - Santos Romero, Analía - Sequino,Gabriel - Settembrini, Ariel Sánchez - Simonetti, Andrés - Sternberg, Alfredo R. - Stobodzian, Pamela Lourdes - Subelet, Carlos J. - Subelet, María Cecilia - Timpani, Valeria Beatriz - Tobal, Enrique V. - Villarruel, Gonzalo Ernesto - Zarate, Victor Manuel - Zolotnyk, Fernanda
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