Impositivo
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De conformidad a lo previsto por el cuarto párrafo del artículo 1º de la Resolución General Nº 3640, la Administración Federal de Ingresos Públicos procedió a publicar en el Boletín Oficial Nº 33.348 del 01/04/2016 el listado de los contribuyentes excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
El listado de sujetos excluidos se podrá acceder consultando el Anexo I publicado en la página web del Boletín Oficial del día 1° de abril de 2016 (https://www.boletinoficial.gob.ar/#!DetalleNorma/anexos/142978/20160401), donde figurará el número de CUIT y la denominación, así (...)
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La Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP) dispuso que los contribuyentes de convenio multilateral con jurisdicción sede en Capital Federal (901) podrán presentar la declaración jurada anual de Convenio Multilateral CM05, correspondiente al período fiscal 2015, hasta el 30 de junio de 2016, como todos los años.
La medida se dio a conocer mediante la Resolución N° 822/2016, y obedece a la solicitud efectuada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, quien mediante la Nota N° S16000779 solicitó al organismo fiscal la fijación de una (...)
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A partir del mes de junio de 2016 se incrementa el valor de la cotización previsional fija con destino al Sistema Nacional del Seguro de Salud prevista en el inciso b) del Artículo 39 y de la cotización previsional fija con destino al Régimen Nacional de Obras Sociales prevista en el inciso c) del Artículo 39 del Anexo de la Ley N° 24.977.
La medida se dio a conocer mediante la publicación de la Resolución General N° 3845 (B.O. del 29/03/2016).
Consecuentemente, desde el mes de junio de 2016 (pago del mes en curso), los pequeños contribuyentes deberán abonar con destino a la obra social los (...)
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1. INTRODUCCIÓN [1]
Cómo expresaramos en el número anterior, en esta oportunidad desarrollaremos un caso práctico de liquidación de bienes personales.
2. CASO PRÁCTICO
El Sr. Andres Santos nos solicita que le determinemos el impuesto sobre los bienes personales que debe ingresar por el período fiscal 2015. Para ello, nos suministra los siguientes datos:
Apellido y Nombre: Santos, Andres Domicilio: Arenales 1700 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires C.U.I.T.: 20-18574574-1 Actividad Principal: Psiquiatra Responsable inscripto en el impuesto al valor agregado y contribuyente del impuesto a las (...)
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A través de la Resolución General N° 3840 (B.O. del 28/03/2016), la Administración Federal de Ingresos Públicos dispuso un cronograma escalonado y gradual que contempla plazos específicos para la implementación del régimen de factura electrónica previsto en el Título I (generalización de factura electrónica para responsables inscriptos en IVA) y en el Título III (reemplazo de determinados regímenes de información por la utilización de la Factura Electrónica) de la Resolución General N° 3749.
De esta manera se establece que la obligación de emisión de comprobantes electrónicos originales por parte de los (...)
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1. CONSECUENCIAS, INCERTIDUMBRES Y VICISITUDES DEL CONTRIBUYENTE ARGENTINO QUE DECIDE MIGRAR HACIA OTRAS LATITUDES
1.1. Un breve repaso de la problemática
La globalización obliga (o muchas veces invita) a las personas de todo el mundo a analizar opciones para dar curso a sus negocios o proyectos de vida fuera de las fronteras de nuestro territorio.
Por su parte los países defienden su soberanía tributaria por medio del establecimiento de reglas que permitan sujetar patrimonios y rentas de los contribuyentes a una determinada jurisdicción tributaria; reglas no siempre coordinadas entre los (...)
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1. INTRODUCCIÓN
En este artículo comentaremos las deducciones personales a computar por el período fiscal 2015 y las fechas de vencimiento para la presentación y pago del gravamen.
Por último, desarrollaremos un caso práctico de liquidación del impuesto a las ganancias de una persona física que tiene rentas de las cuatro categorías.
2. DEDUCCIONES PERSONALES
2.1. Trabajadores independientes. Rentas del suelo y de capitales
El Decreto Nº 244/2013, publicado el 5 de marzo de 2013, sustituyó los incisos a) y b) y el primer párrafo del inciso c) del artículo 23 de la Ley de Impuesto a las (...)
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A raíz de la gran cantidad de consultas recibidas, a continuación detallaremos el procedimiento a seguir a los efectos de importar al aplicativo unificado de ganancias y bienes personales Versión 17 -aprobado por la Resolución General N° 3838 (B.O. del 23/03/2016)-, las retenciones y percepciones sufridas.
Para importar retenciones de la página de AFIP se debe ingresar al servicio de AFIP “Mis Retenciones”, tildar la opción “Exportar para aplicativo”, seleccionar el impuesto y período a consultar y presionar la opción “Consultar”.
A continuación, deberá ir a la opción “Exportar Aplicativo” y guardar (...)
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La Comisión Arbitral aclaró que, como en la actualidad aún no está vigente la funcionalidad que permite generar la DDJJ Anual (formulario CM05), mientras ello ocurra, los contribuyente de Convenio Multilateral obligados a utilizar el servicio “Convenio Multilateral – SIFERE WEB – DDJJ”, deberán realizar las presentaciones de la misma a través del aplicativo SIFERE (versión 4.01) que funciona bajo plataforma SIAP. Al utilizar dicho aplicativo, debe colocarse como N° de Inscripción el que fue otorgado oportunamente, o bien el N° 9XX-302000-1, donde "9XX" es su jurisdicción sede (901 a 924).
Cabe (...)
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El día 15 de marzo salió la nueva versión 17.0 del aplicativo Ganancias –Personas Físicas- y Bienes Personales que se deberá utilizar para confeccionar las declaraciones de ambos impuestos por el período fiscal 2015 que comienzan a vencer en abril de 2015.
Este aplicativo, que permite liquidar los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, tiene como objetivo simplificar la liquidación de ambos tributos, ya que los datos que son comunes se ingresan en una sola oportunidad.
Para ello, prevé cinco (5) opciones para el ingreso de datos, a saber:
1) Ganancias y bienes personales
2) (...)
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Como todos los años, la Administración Federal de Ingresos Públicos procedió a la publicación de la Resolución General mediante la cual se aprueban las valuaciones computables e información complementaria a tener en cuenta a los efectos de la liquidación del impuesto sobre los bienes personales del período fiscal 2015.
La medida se dio a conocer a través de la Resolución General N° 3835 (B.O. del 11/03/2016).
De esta manera, se establece que los contribuyentes y/o responsables del Impuesto sobre los Bienes Personales, deberán acceder al micrositio “Ganancias y Bienes Personales Personas Físicas” (...)
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Conforme la Resolución General N° 1415 –Anexo II, Apartado A “Datos que deben contener los comprobantes A, B, C o E”, es posible emitir comprobantes en moneda extranjera, debiendo consignar en el comprobante que se emita el tipo de cambio utilizado, el cual se tendrá en cuenta a los efectos impositivos.
Sin embargo, el servicio de AFIP “Comprobantes en Línea” no permitía emitir facturas electrónicas en moneda extranjera, ya que no existía la manera de seleccionar el tipo de moneda a utilizar, saliendo por defecto $.
A raíz de los distintos reclamos efectuados por los contribuyentes y los organismos (...)
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De conformidad a lo previsto por el cuarto párrafo del artículo 1º de la Resolución General Nº 3640, la Administración Federal de Ingresos Públicos procedió a publicar en el Boletín Oficial Nº 33.327 del 01/03/2016 el listado de los contribuyentes excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
A diferencia de otras oportunidades, al listado de sujetos excluidos se podrá acceder consultando el Anexo I publicado en la página web del Boletín Oficial del día 1° de marzo de 2016.
A efectos de consultar los motivos y elementos de juicio que acreditan el acaecimiento de la (...)
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A raíz de las objeciones de contribuyentes y profesionales manifestadas por el adelantamiento del vencimiento de la declaración jurada anual de Convenio Multilateral, la Comisión Arbitral, mediante el dictado de la Resolución General N° 1/2016 (B.O. del 29/02/2016), procedió a modificar la Resolución General N° 5/2015, a los efectos de fijar como fecha de vencimiento para la presentación del CM05 2015 el día 16 de mayo de 2016.
Cabe recordar que el vencimiento para la presentación anual se venía fijando para todos los años el 30 de junio y para la ddjj anual 2015 dicho vencimiento se había adelantado (...)
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Desde el 1° de marzo de 2016, los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires que, en virtud de los ingresos obtenidos en el año 2015, se encuentren obligados a darse de alta como agentes de recaudación del impuesto, deberán comenzar a actuar como tales, conforme lo establece el artículo 331 de la Disposición Normativa Serie B N° 1/04.
En virtud de esto, debemos tener en cuenta quiénes se encuentran actualmente obligados a actuar como agentes de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires.
El artículo (...)
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1. INTRODUCCIÓN
Entendemos por “operación sospechosa” toda operación, situación, omisión, intento, negativa a proporcionar información o documentación y actitud irregular de una persona física o jurídica actuando como aportante o donante incluida en las resoluciones reglamentarias de la Unidad de Información Financiera como hecho a ser informado por la entidad receptora de los fondos o activos.
Conceptualmente un hecho, actitud, procedimiento o circunstancia será “sospechoso” a juicio del observador cuando implique la posibilidad de estar involucrado en la comisión de algún delito.
La operación (...)
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1. INTRODUCCIÓN
Como todos los años, se aprobó en el ámbito de la Provincia de Buenos Aires la Ley Impositiva para el año 2016 y las modificaciones al Código Fiscal, mediante la publicación de la Ley Nº 14.808 (Boletín Oficial de la Provincia de Buenos Aires del 22/01/2016).
A través de esta norma se aprobaron las alícuotas del impuesto sobre los ingresos brutos, del impuesto de sellos y del impuesto a la transmisión gratuita de bienes vigentes para el año 2016. Asimismo, se introducen modificaciones al Código Fiscal vigente.
Entre las principales modificaciones introducidas podemos mencionar las (...)
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1. INTRODUCCIÓN
Ante la próximidad del vencimiento para la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales por el período fiscal 2015, a continuación comentamos cuales son los sujetos del impuesto, el hecho imponible, los bienes gravados, los bienes exentos, las alícuotas aplicables y las fechas de vencimientos, y en el próximo número desarrollaremos un caso práctico de liquidación de este gravamen.
2. HECHO IMPONIBLE
Este impuesto grava la totalidad de los bienes personales, que el contribuyente –residente en el país– posea al 31 de diciembre de cada año calendario, (...)
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En el día de hoy se publicó en el Boletín Ofical el Decreto Nº 394/2016 que modifica el artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, fijando las deducciones personales para el período físcal 2016.
Por lo tanto, para el período fiscal 2016 los montos de las deducciones personales que se deberán tomar son:
a) Ganancias no imponibles: Cuarenta y dos mil trescientos dieciocho pesos ($ 42.318), siempre que sean residentes en el país;”
b) Cargas de familia, siempre que las personas que se indican sean residentes en el país, estén a cargo del contribuyente y no tengan en el año entradas netas (...)
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A través de Resolución General N° 3828 (B.O. del 19/02/2016) la A.F.I.P. deja sin efecto el Indicador Mínimo de Trabajadores (IMT) denominado “DEPENDIENTES DE PERSONAS FÍSICAS DE ALTOS INGRESOS”.
El referido IMT consideraba como indicio que permite presumir la existencia de empleo no registrado en la actividad de tareas de asistencia personal y/o destinadas al núcleo familiar, los ingresos brutos anuales del presunto empleador, a cuyo efecto precisa una suma igual o superior a $500.000 y la circunstancia de encontrarse alcanzado por el impuesto sobre los bienes personales o cuando la totalidad (...)
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Mediante el dictado de la Resolución Normativa N° 1/16, la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires puso fin al Régimen de liquidación administrativa de anticipos del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (ARBAnet), disponiendo la derogación de la Resolución Normativa Nº 111/08 (t.o. por la Resolución Normativa Nº 62/09) y modificatorias.
En virtud de ello, se dispone que los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que, al 1º de enero de 2016, se encontraren incluidos en el régimen de liquidación administrativa de anticipos del impuesto (ARBAnet) regulado en la (...)
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A través de la Resolución General Nº 5/2015 (C.A.) (B.O. Nº 33.269 del 03/12/2015), la Comisión Arbitral fijó para el período fiscal 2016 las fechas de vencimiento para la presentación de la declaración jurada y pago del Impuesto sobre los Ingresos Brutos correspondiente a contribuyentes comprendidos en el Convenio Multilateral, en base al dígito verificador del Nº de CUIT correspondiente.
Debemos tener en cuenta que para algunos contribuyentes se adelantan los vencimientos, debido a que el organismo fiscal estableció los vencimientos en función a 4 grupos de terminación de CUIT en lugar de 5 grupos (...)
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Mediante el dictado de la Resolución General N° 3827, publicada hoy en el Boletín Oficial, la Administración Federal de Ingresos Públicos implementó un nuevo plan de facilidades de pago permanente, dejando sin efecto, desde su vigencia, el plan de facilidades de pago de la Resolución General N° 3516.
El nuevo plan permitirá cancelar en hasta un máximo de 24 cuotas –según la obligación a regularizar y el monto de ingresos anuales- obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social.
También se permitirá regularizar los saldos pendientes por obligaciones incluidas en planes de facilidades (...)
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Los monotributistas que impriman sus facturas tendrán que incluir en ellas el Código de Autorización de Impresión (CAI), según lo establecido en la Resolución General del Fisco Nº 3665. Esto significará que, antes de ir a la imprenta, deberemos ejecutar los siguientes pasos:
Habilitar el punto de venta
Ingresaremos por Internet, desde la página Web del Fisco con CUIT y clave fiscal, al servicio denominado Autorización de Impresión de Comprobantes, dentro de la opción ABM de Puntos de Venta”. Si el servicio no se encuentra habilitado debemos habilitarlos bajo la opción “Administrador de Relaciones (...)
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1. INTRODUCCIÓN
En este artículo analizaremos los procedimiento que debe realizar un contribuyente para categorizarse o recategorizarse en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyente, para lo cual exponemos las categorías vigentes y comentamos los parámetros que se deben tener en cuenta.
También realizaremos un breve análisis del impuesto integrado y de las cotizaciones previsionales que debe ingresar un responsable monotributista.
2. CATEGORÍAS
2.1. Clasificación
El Régimen Simplificado general establece las categorías según la actividad, y teniendo en cuenta el monto de los ingresos (...)
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