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¿Se puede computar el impuesto a los débitos y créditos, de todo el ejercicio, como pago a cuenta de las Contribuciones patronales, o solamente es el del mes devengado? De acuerdo a lo enunciado en el Decreto 394/23, el beneficio aplica microempresas definidas en los términos del artículo 2° de la Ley N° 24.467. La RG 5405, reglamenta el decreto 394/23, estableciendo que los empleadores puedan computar hasta el 30% del importe correspondiente a los Créditos y Débitos en Cuentas Corrientes Bancarias y Otras Operatorias que hubieran percibido desde la vigencia del decreto 31/07/23, como pago cuenta (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Pueden los sujetos inscripto en el impuesto a las ganancias y en el Registro de Comercializadores de Material a Reciclar - RG 2849, interponer el Certificado de Exclusión de la RG Nº 830 contra las retenciones de dicho Registro? El artículo 46 de la RG Nº 2849 establece que los sujetos comprendidos en los incisos b) y c) del Artículo 41 (es decir, los Inscriptos en el impuesto a las ganancias y no en el "Registro" o suspendidos y los sujetos sin inscripción en el impuesto a las ganancias), no podrán oponer las autorizaciones de no retención que establece el Artículo 38 de la Resolución General (...) »» INICIAR SESIÓN Según el Decreto Nº 394/23 se puede tomar el 30% del impuesto a los créditos y débitos para pagar hasta el 15% del SIPA. ¿Esto es a parte del 33% del impuesto al débito y crédito que se utiliza como pago a cuenta de Ganancias? El Decreto Nº 394/2023 dispone que dicho pago a cuenta no obsta la aplicación de las disposiciones del artículo 6° de la Ley N° 27.264 de Carácter Permanente del Programa de Recuperación Productiva y sus modificaciones, tanto por el SETENTA POR CIENTO (70 %) restante del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias, efectivamente ingresado, como (...) »» INICIAR SESIÓN Se emitió una factura de crédito electrónica en abril 2023, la misma se aceptó y se cobró, pero luego nos dimos cuenta que en realidad el importe estaba mal, debía ser por un importe menor, por lo que se debe hacer una Nota de Crédito. Cuando intentamos confeccionarla, el sistema nos dice que primero la factura original debe estar rechazada, pero no lo está porque ya la abonaron. ¿Cómo debo proceder es este caso? De acuerdo al artículo 9° de la Ley N° 27.440 de Financiamiento Productivo la aceptación de las FCE será incondicional e irrevocable. De manera que, será imposible anular la operación una vez (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Para un contrato de locación con destino casa habitación, en Provincia de Buenos Aires para el año 2023, existe algún monto de exención mensual o anual para el pago del impuesto de sellos? El tratamiento en el impuesto de sellos de la PBA de los contratos de alquiler con destino vivienda es el siguiente, en función a la valuación fiscal del inmueble dado en locación: Por la locación o sublocación de inmuebles destinados a vivienda única, familiar y de ocupación permanente, cuya valuación fiscal no supere $1.731.600, cero por ciento: 0% - Por la locación o sublocación de inmuebles destinados a (...) »» INICIAR SESIÓN De acuerdo al artículo 16 del Dto 438/23 que estable la prórroga del impuesto integrado, componente impositivo del monotributo para las cat A a D por 6 meses, ¿se aplica también para monotributistas que se encuentren en relación de dependencia y sólo abonen ese componente, o para el caso de jubilados y pensionados, o estos sujetos quedan excluidos de tal prórroga? El diferimiento en el pago del componente impositivo rige para todos los contribuyentes, en la medida que estén encuadrados en las categorías A, B, C o D del Monotributo, sin importar si sólo abonan dicho (...) »» INICIAR SESIÓN Una empresa emite factura por la venta de sus productos y recibe pagos por transferencia o por echeq, ¿está obligada a realizar recibo por la cobranza? Los recibos X respaldan el pago total o parcial de una operación que fue documentada mediante la emisión de facturas o documentos equivalentes. El recibo se realiza para documentar el pago en efectivo o mediante la entrega de cheque. Si el pago es mediante transferencia bancaria no sería necesario, ya que el comprobante de pago es el comprobante mismo de la transferencia (...) »» INICIAR SESIÓN Si una orden de pago detalla la cancelación de 3 facturas y 1 nota de credito (la NC anula una de esas facturas): ¿Cuál sería la base imponible para el cálculo de la retención de IVA? ¿El IVA total de la OP o cada comprobante por separado? La RG Nº 2854 no aclara nada al respecto, sólo dispone que "La retención deberá practicarse en el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación". Por lo tanto, si se realiza una sola orden de pago que comprende a los 3 comprobantes, se calcula 1 sola retención. Es decir, no correspondería hacer la retención y luego la retención negativa por la Nota de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Las horas extras de lunes a viernes también están exentas del impuesto a las ganancias? No, no están exentas. Conforme lo establecido por el artículo 26, inciso x) de la Ley de ganancias, está exenta la diferencia entre el valor de las horas extras y el de las horas ordinarias, que perciban los trabajadores en relación de dependencia por los servicios prestados en "días feriados, inhábiles y durante los fines de semana", calculadas conforme la legislación laboral correspondiente. Asimismo, está exento el salario que perciban los trabajadores en relación de dependencia en concepto de bono por (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En caso de Retenciones bajo el Régimen de Empresas Mineras, ¿procede la imposición del Certificado de Exclusión de Ganancias RG Nº 830 para evitar dichas retenciones? El artículo 34 de la RG Nº 5333 dispone que los sujetos pasibles de la retención de ganancias no podrán oponer la exclusión del régimen de retención que se le hubiera otorgado, de acuerdo con lo previsto por la Resolución General Nº 830, excepto los certificados emitidos a beneficiarios que hayan sido incorporados -mediante autorización de AFIP- al Régimen Excepcional de Ingreso previsto en el Título II de la citada norma en tanto se (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Un saldo a favor de impuesto al cheque a cuenta de Ganancias del ejercicio anterior que no se tomó porque no dio a pagar Ganancias, lo puedo tomar en este ejercicio o ese importe se pierde? Si queda un remanente no computado como pago a cuenta el mismo es trasladable a ejercicios siguientes, pero sólo se puede computar el 33% del impuesto abonado. »» INICIAR SESIÓN ¿Con el saldo a favor de bienes personales puedo pagar iva? Si, con el saldo a favor de libre disponibilidad que surge de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales se puede compensar el saldo a favor de afip de la dj de iva. »» INICIAR SESIÓN ¿Se podría compensar saldos resultantes de IVA a favor del fisco, con retenciones que se realicen hasta la fecha de vencimiento para el pago para contribuyentes que gozan del diferimiento del pago hasta 2 meses después del vencimiento de la presentación de la declaración jurada (MIPyME - Ley 27.264)? Si se puede, ¿es correcto presentar una rectificativa de la ddjj cargando las retenciones que se realizaron por pagos del periodo de operaciones que se perfeccionaron en el mes en que se generó el saldo a favor del fisco? No, dicha operatoria no es posible. Para poder compensar el saldo a favor de (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Existe algún límite de tiempo para una Sucesión Monotribustista en lo que se relaciona a su facturación? De ser afirmativo, ¿deberia inscribirse como responsable inscripto? Pueden ser monotributistas las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, hasta la finalización del mes en que se dicte la declaratoria de herederos, se declare la validez del testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año desde el fallecimiento del causante, lo que suceda primero. Pasado este tiempo, la sucesión deberá darse de alta en el (...) »» INICIAR SESIÓN Un RI que vende productos lácteos al 21%, debe hacer la percepción de IVA del 3% cuando la factura A que emite supera los $ 100.000. ¿Si para un mismo cliente, en el transcurso del mes hace varias facturas inferiores a los $ 100.000 cada una, pero la sumatoria de todas las emitidas en el mes superan los $ 100.000 netos de IVA, corresponde practicar la percepción o no corresponde? Corresponde efectuar la percepción únicamente cuando el monto de la misma supere los $ 3.000, límite que operará en relación a cada una de las transacciones alcanzadas por el régimen de percepción. Es decir, los pagos no (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué alícuota de IVA corresponde aplicar a una venta de leche en polvo para un cliente que abastece comedores? Conforme lo establecido por el artículo 7º, inciso f) de la Ley de iva, está exenta la venta de leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos, cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires u organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, "comedores escolares" o universitarios, obras sociales o entidades comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del artículo 20 de la Ley (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente es Responsable Inscripto, y quiere pasar a Monotributo. ¿Si pasa en septiembre, el año que viene tiene que presentar DDJJ de Ganancias, con ingresos gravados de enero a agosto, y exentos de septiembre a diciembre? ¿y como esa DDJJ va a arrojar saldo a favor, podrá compensar dicho saldo con Monotributo, sólo por la parte impositiva? Si, es correcto. En 2024 deberá presentar la dj de ganancias del PF 2023 informando ingresos gravados desde enero a agosto e ingresos exentos desde la adhesión al monotributo (septiembre 2023) hasta diciembre 2023. El saldo de libre disponibilidad (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente debe autónomos de los últimos 8 meses y quiere hacer un plan de facilidades por ellos. Estoy tratando de asesorarla sobre si le conviene o no hacer un plan o pagar las deuda por fuera. Mi duda es, si ella hace un plan de 12 cuotas por la deuda, ¿se ajusta por tasa badlar si entra en la RG 5321? ¿Desde qué número de cuota comenzaría a pagar sobre esa tasa? Porque entiendo que si no la incorporo ahora en un plan de facilidades el valor de autónomos se actualizará por el aumento en 09/2023, ¿no? La RG Nº 5321 prevé que la tasa de interés de financiación -asignada de conformidad con (...) »» INICIAR SESIÓN Un monotributista al 31 de agosto de2023, en su facturación supera el límite de su categoría tomando los 12 últimos meses. ¿Debe efectuar ya el cambio de categoría o debe hacerlo en los períodos semestrales que fija la AFIP? En la medida que acumulando la facturación de los últimos 12 meses el contribuyente no supere el límite de ingresos previsto para la máxima categoría (según sea venta de cosas o servicios), el contribuyente no debe hacer nada. Para cambiar de categoría (subir o bajar) se debe aguardar a las recategorizaciones (...) »» INICIAR SESIÓN Un Responsable Inscripto le facturó por medio de una factura B a una Asociación Civil exenta de IVA, bolsas de residuos. ¿Esos productos están gravados o exentos de IVA? La venta de dichos bienes está alcanzada a la alícuota del 21%. Por lo tanto, al confeccionar la factura B, se debería haber seleccionado la alícuota del 21%, a fin de que la factura sea emitida con el iva del 21% incluido. »» INICIAR SESIÓN Un colegio privado (exento de iva) desea fabricar y vender los uniformes, ¿pude ser exento por una actividad y responsable inscripto por la otra? Conforme lo establecido por el artículo 7º, inciso h), punto 3 de la Ley de iva, están exentos los servicios prestados por establecimientos educacionales privados incorporados a los planes de enseñanza oficial y reconocidos como tales por las respectivas jurisdicciones, referidos a la enseñanza en todos los niveles y grados contemplados en dichos planes. Por lo tanto, el servicio de enseñanza lo facturará como exento y la actividad de fabricación y (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Teniendo un controlador fiscal de nueva generación que obliga a presentar electrónicamente cada mes la información de ventas del mes en Afip, es obligatorio emitir diariamente la Z de ventas del día y guardar ese ticket? ¿Qué normativa establece esto? El Anexo II de la RG Nº 3561 referente a los equipos de la Nueva Tecnología, establece que los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deben "1.1.3. Emitir al cierre de la jornada comercial, el comprobante diario de cierre ("Z"), pudiendo emitir el de auditoría en el momento que lo necesite para su propio control y cada vez que (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuál es la tasa de interés resarcitorio actual aplicable para una deuda de ingresos brutos de Capital y de Provincia de Buenos Aires? La tasa de interés resarcitorio en caba para el segundo semestre del 2023 es del 5,8290%. Para el primer semestre la tasa informada fue de 5,62%. Para ARBA el interés resarcitorio mensual es del 4%. »» INICIAR SESIÓN ¿De qué depende la alícuota que aplican para retener SIRCREB? Al respecto, la mesa de ayuda del SIRCEB, ha respondido que: "Para determinar la alícuota, el sistema toma como fuente la última DJ (CM03) existente al momento de armar cada padrón (En general, esto ocurre al día siguiente al último vencimiento). Se parte de un coeficiente obtenido a partir de las bases imponibles declaradas en cada jurisdicción. Luego, las alícuotas fijadas por las jurisdicciones se multiplican por esos coeficientes a fin de ponderarlas. La suma de esos productos (ponderaciones) es el porcentaje que debe aplicar el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo se realiza la compensación del impuesto Ley Nº 25.413 para el pago de contribuciones de la seguridad social? Hasta el día de hoy este tema no ha sido reglamentado por afip. Cabe aclarar que el cómputo como pago a cuenta que habilita el Decreto Nº 394/2023 es de aplicación para las remuneraciones que se devenguen entre el 1° de agosto de 2023 y hasta el 31 de diciembre de 2024, ambas fechas inclusive. Es decir, no rige para el F. 931 con vencimiento en (...) »» INICIAR SESIÓN |
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