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¿Cuando el cliente se encuentra inscripto en el régimen de Factura de crédito electrónica, siempre se le debe emitir Factura de crédito electrónica, independientemente de cuánto se le facture? El monto mínimo requerido para la emisión de facturas de crédito electrónica es de $299.555 para los comprobantes que se emitan a partir del 12 de abril de abril de 2022, inclusive. Si el receptor del comprobante es un sujeto que está dentro del listado de grandes empresas publicado por AFIP y el comprobante a emitir supera del importe total de $ 299.555, corresponde que se respalde la operación mediante la (...) »» INICIAR SESIÓN Un hotel responsable inscripto en iva que debe emitir una factura para un cliente que también es responsable inscripto en iva. Si el cliente no está dentro de las excepciones que establece la RG Nº 4520 (se trata de operaciones que no dan lugar al cómputo del crédito fiscal), entiendo que el hotel debería emitir una factura B. Pero ¿qué condición ante el iva se debe poner en la factura al momento de hacer la factura B? ¿consumidor final siendo que el cliente es responsable inscripto en iva? Al no aplicar la excepción para el cómputo del crédito fiscal, se debe emitir un comprobante clase B, (...) »» INICIAR SESIÓN Tengo que realizar la liquidación de Ganancias de una persona física que es autónomo. Posee una pequeña metalúrgica y pasó a ser responsable inscripto hace poco. ¿Al momento de liquidar Ganancias, debo realizar algún ajuste por inflación impositivo? No es una sociedad, si no una persona física que está Inscripta en IVA y Ganancias. Si es un sujeto empresa (explotación unipersonal), que liquida por tercera categoría, está alcanzado El artículo 105 de la Ley de Ganancias, establece que están obligados a paracticar el ajuste por inflación impositivo los sujetos a que se refieren los incisos a) a e) del (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuáles son los requisitos para que los reintegros por exportación se encuentran exentos de ganancias para una empresa exportadora? El artículo 26, inciso k) de la Ley de ganancias establece que están exentas del impuesto las sumas percibidas, por exportadores que encuadren en la categoría de Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, correspondientes a reintegros o reembolsos acordados por el Poder Ejecutivo Nacional en concepto de impuestos abonados en el mercado interno, que incidan directa o indirectamente sobre determinados productos y/o sus materias primas y/o servicios. El reglamento aclara (...) »» INICIAR SESIÓN Un cliente compró a un proveedor en Buenos Aires y el tiene punto de venta en Buenos Aires y en Salta y en convenio está inscripto en caba, Buenos Aires, Corrientes y Salta. Al hacer la compra le hicieron percepción de ingresos brutos de Salta, ¿es correcta dicha percepción? El artículo 8º de la Resolución Nº 6/2005 (Salta), establece que: "c) Tratándose de contribuyentes comprendidos en el régimen general del Convenio Multilateral (artículo 2º) y sólo en los casos en que el domicilio del comprador se encuentre localizado fuera de la Provincia de Salta y la entrega de los bienes se realice fuera de (...) »» INICIAR SESIÓN Se actualizan los quebrantos impositivos? ¿En caso afirmativo, qué índice se utiliza? Sobre este tema el artículo 23 de la Ley de ganancias dispone que "Los quebrantos se actualizarán teniendo en cuenta la variación del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM), publicado por el INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA Y CENSOS, organismo desconcentrado actuante en el ámbito del MINISTERIO DE HACIENDA, operada entre el mes de cierre del ejercicio fiscal en que se originaron y el mes de cierre del ejercicio fiscal que se liquida." Sin embargo, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) (...) »» INICIAR SESIÓN Un Monotributista que abona sólo la parte impositiva por ser profesional (kinesiólogo), quiere optar por pagar además, el componente de jubilacion. ¿Qué trámite debe realizar? Debe ingresar al servicio Monotributo y desde allí hacer una modificación de datos, a través del ítem Modificación y baja. Allí ingresa en Modificar datos del monotributo, Modificar mis datos. En el paso 3 de 6 debe tildar la opción Trabajador Activo. Cabe aclarar que al hacer esta modificación, el contribuyente quedará obligado a realizar el pago del componente de obra social y de jubilación. No puede optar sólo por aportar el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Una Retencion de IVA con certificado de fecha 3/11/2022, que corresponde a una factura del 6/10/2022, puede tomarse como pago a cuenta en la DDJJ de iva de 10/2022? Dicha retención es computable como pago a cuenta en la dj de iva del mes de octubre, ya que la misma fue practicada antes del vencimiento para la presentación de la dj de iva del período 10 y corresponde a una factura cuyo hecho imponible es atribuible al mes de octubre. »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente que presenta en tiempo y forma su siradig, con dos beneficios jubilatorios: Caja Médica e IPS y una pensión de Anses de su esposa, que además informa que no tiene ningun otro ingreso, por alquileres, monotributo, etc, ha sufrido una importante retención de ganancias, para sus magros haberes. Evidentemente no ha tomado la Caja Médica la deduccion especial incrementada de Jubilado. ¿Será que la pensión se considera como otro ingreso? Si el contribuyente no percibe otros ingresos distintos a los de jubilación y/o pensión (o si para el 2021 estos ingresos distintos no superan el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En una factura donde tenés un producto con IVA 21% y un producto exento/no gravado, qué se debe tener en cuenta como la base imponible? ¿Ambos montos o solamente el gravado con IVA? En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente: La base de cálculo de la percepción es el importe neto de la factura, sin importar si el bien está o no alcanzado por el IVA. El IVA "Débito Fiscal" no integra la Base Imponible según el inciso 1) del Artículo 220 del Código Fiscal (T.O. Año 2016). Asimismo, se debe tener en cuenta lo establecido por el artículo 33 de la Resolución 296 (AGIP): "Artículo 33.- La (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Si como contribuyente responsable inscrito que soy recibo una factura de alquiler de mi local M, qué precaución tengo que tener? ¿me puedo tomar le iva de esa operación? En lo que respecta al cómputo del crédito fiscal, la factura M opera de igual forma que una factura A, siendo el IVA crédito fiscal de la misma computable en su totalidad, en la medida que dicho gasto esté relacionado cien por ciento con la actividad gravada. Al efectuar el pago de la operación, el mismo debe ser bancarizado (transferencia, depósito, en cuenta, etc.), debiendo retener el 100% del iva contenido en el comprobante y (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso de un cliente, si tomo doce períodos para atrás, pasa de categoría, ¿ees obligatorio este control o lo único oblidatorio es la recategorización semestral? Se deben ir acumulando la facturación de los últimos 12 meses a fin de determinar la exclusión del monotributo, no así el cambio de categoría. Para subir o bajar de categoría se deben analizar los ingresos brutos de los últimos 12 meses y demás parámetros en oportunidad de llevar a cabo las recategorizaciones (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo puedo cambiar la clave fiscal desde la página web de AFIP? Debe ingresar a la página web de afip con clave fiscal, a la opción "perfil de seguimiento" (aparece debajo de Domicilio fiscal electrónico). Allí ingresa a Cambio de clave fiscal y el sistema le solicitará que ingrese la clave fiscal actual y la clave fiscal nueva, debiendo reingresar la clave fiscal nueva. »» INICIAR SESIÓN ¿Si una S.A. cierra balance al 30/06/2022 a parte de los anticipos normales, se estableció por Resolución General Nº 5248/2022 un pago a cuenta por única vez? ¿Cuál es la mecánica para liquidar ese pago a cuenta, qué porcentaje se aplica sobre la utilidad del ejercicio y en qée fechas se abonan y cantidad de cuotas? En respuesta a su consulta le informamos lo siguiente: La RG Nº 5248 establece el pago -por única vez- de un pago a cuenta a cargo de las sociedades que tengan ingresos extraordinarios. Quedan alcanzados los sujetos que cumplan alguno de los siguientes parámetros: 1. El monto del (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cuál es la alícuota del impuesto a las ganancias aplicable a una SRL que cierra balance el 31/07/2022? La Ley Nº 27.630 establece una tabla de alícuotas progresivas para las sociedades de 25%, 30% y 35% para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2021 y siguientes. Ganancia neta imponible acumulada de $ 0 a $ 5.000.000: Alícuota del 25%. Ganancia neta imponible acumulada de $ 5.000.000 a $ 50.000.000 aplica la alícuota del 30% sobre el excedente de $ 5.000.000 más un impuesto fijo de $ 1.250.000. Ganancia neta imponible acumulada de $ 50.000.000 en adelante aplica la (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente que tiene por actividad el alquiler de cabañas para turismo, ¿puede prescindir de abonar el componente previsional ya que está categorizado como monotributista? Conforme lo aclarado por el Dictamen (DAT) 7/05, la actividad de servicio de alojamiento en cabañas, en tanto se complemente con otros servicios conformando lo que sería un servicio de hospedaje, debe ser entendida como una sola actividad a los efectos del monotributo. Por lo tanto, se debe analizar si el caso en cuestión encuadra como servicio de alojamiento, considerando una sóla actividad, y quedando obligado a (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los contribuyentes del régimen simplificads de ingresos brutos de ARBA deben informar CBU? ¿De ser así, cómo se informa? La RN Nº 28/22 establece el procedimiento para registrar la CBU ante ARBA. Esto es para la devolución de sumas por parte de ARBA, por ejemplo, por demandas de repetición interpuestas. No hay obligación de registrar la CBU por parte de los contribuyentes adheridos al régimen simplificado de ARBA. Las CBU deben informarse accediendo a la aplicación denominada Portal de Autogestión, del sitio web del organismo fiscal, utilizando la CUIT y la Clave de Identificación Tributaria (...) »» INICIAR SESIÓN La retribución de Consejeros de Cooperativas eléctricas ¿está gravada por el impuesto a las ganancias? ¿Están obligados a aportar autónomos? De conformidad con lo dispuesto por la Ley Nº 24.241 en su artículo 3º, inciso b), apartado 1), los miembros de consejos de administración de cooperativas que no perciben retribución por sus funciones, pueden afiliarse voluntariamente al régimen de trabajadores autónomos. Si perciben retribución deben aportar autónomos por Tabla I, categoría III, IV o V, según los ingresos anuales. Conforme lo establecido por el artículo 82, inciso c) de la Ley de Impuesto a las (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo se solicita la inscripción de un consorcio de propietarios como sujeto no alcanzado en iva? La constancia de inscripción figura sin impuestos activos (lo cual es correcto), pero no puedo realizar la facturación como sujeto no alcanzado en iva. La solicitud de alta en IVA NO ALCANZADO no se encuentra prevista para realizarla a través de Internet, por lo que los responsables que requieran registrarse como tales, deberán tramitarlo en las dependencias. Si no tramitó el alta en agencia, al querer facturarle no aparecerá dicha condición y los proveedores deberán emitirle factura como Consumidor (...) »» INICIAR SESIÓN Por error no se colocaron ventas exentas en la ddjj de iva, pero se encuentran en el libro de iva digital. ¿Es aconsejable rectificar las ddjj de iva y agregarlas? Si, lo correcto es rectificar la dj de iva presentada a fin de exteriorizar las ventas exentas y que coincida la dj de iva con la información proporcionada en el LID. »» INICIAR SESIÓN ¿Es obligatorio al día de hoy el uso del posnet, habiendo tantas billeteras virtuales? Si, sigue siendo obligatorio es uso del posnet, a los efectos de aceptar el pago mediante tarjeta de crédito y/o débito. »» INICIAR SESIÓN ¿Puede una sucesión indivisa inscribirse en el Monotributo? Sólo pueden adherir al Monotributo las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, hasta la finalización del mes en que se dicte la declaratoria de herederos, se declare la validez del testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año dese el fallecimiento del causante, lo que suceda primero. »» INICIAR SESIÓN ¿Un contribuyente de monotributo que pasó al régimen general (no por exclusión), debe esperar 3 años para volver o se modificó?. ¿Si son 3 años, son calendarios? El artículo 19 de la Ley del Monotributo dispone que el contribuyente que renuncie al monotributo no podrá optar nuevamente por el citado régimen hasta después de transcurridos tres (3) años calendario posteriores al de efectuada la renuncia, siempre que se produzca a fin de obtener el carácter de responsable inscripto frente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) por la misma actividad. Para el caso en que se hayan gozado los beneficios (...) »» INICIAR SESIÓN Un menor de 15 años, esta generando APP, y desea empezar a venderlas. ¿A qué edad se puede inscribir como monotributista y qué requisitos debe reunir, me refiero a si hace falta una emancipación comercial o algo similar, o debe seguir esperando a tener más edad? Si es menor de edad (menor de 18 años) el mismo debe estar emancipado por matrimonio o por juez de paz. Caso contrario, los menores no pueden solicitar CUIT a los efectos de ejercer actividad (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Para presentar las ddjj anuales de Bienes Personales y Ganancias, tanto como para presentar las ddjj de SIFERE Convenio Multilateral, qué nivel de seguridad debe tener la clave fiscal del contribuyente? Tanto el servicio Presentación de ddjj y pagos, Bienes Personales Web, Ganancias Portal Integrado, como el servicio Convenio Multilateral - SIFERE WEB - DDJJ, requieren Nivel de seguridad mínimo 2. »» INICIAR SESIÓN ... | 275 | 300 | 325 | 350 | 375 | 400 | 425 | 450 | 475 |... |
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