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ImpositivasArtículos de esta sección¿Las facturas “A con CBU informada” deben ser solicitadas a la agencia de la A.F.I.P: o a la imprenta? A fin de que la A.F.I.P. le autorice al contribuyente la impresión (por primera vez) de comprobantes clase “A” se debe presentar ante la dependencia de la A.F.I.P. el formulario F. 855 –personas físicas– o F. 856 –personas jurídicas–. En dicho formulario, el contribuyente deberá tildar el campo “Opción para emitir comprobantes clase “A” con leyenda”. Libro recomendado: Facturación y Registración (Autora: Silvia R. (...) »» INICIAR SESIÓN Un contribuyente hizo un plan a través del sistema “mis facilidades” por la posición de I.V.A. de marzo de 2008 de 12 cuotas. Ahora tiene saldo a favor de I.V.A. de libre disponibilidad y con ese saldo quiere cancelar las cuotas del plan que le restan pagar. ¿Es posible hacerlo? ¿Cómo se hace? Los planes de pago solo se cancelan mediante débito directo en la C.B.U. denunciada. No se admite la compensación de las cuotas. »» INICIAR SESIÓN A fin de llevar a cabo el recambio de la memoria fiscal de un controlador fiscal se generó con el programa aplicativo el F. 445/4 y el F. 445/D y se procedió al envío a través de internet del F. 445/4, ¿cómo sabe el contribuyente si debe llevar el controlador a la agencia? Para finalizar el trámite de recambio de la memoria fiscal iniciado por internet, en principio, el contribuyente debe concurrir a la agencia sólo con los formularios generados (F. 445/4 y acuse de presentación, mensaje de agotamiento emitido por el controlador fiscal y el F. 445/D por duplicado). En dicha oportunidad le (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso de un agente esporádico de retención que retuvo ganancias por honorarios a directores, ¿cuándo le vence la presentación del F. 744 por el período julio–noviembre de 2008, teniendo en cuenta que los honorarios se abonaron el 14/11? El régimen esporádico de presentación es semestral (por semestre calendario). En este caso, el segunde semestre vencerá entre el 10 y 13 del mes de enero de 2009. Libros recomendados: Impuesto a las Ganancias. Régimen General de Retención (Autora: Analía Santos (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Existe alguna moratoria o régimen de facilidades de pago para monotributistas? Actualmente se encuentran vigentes los siguientes planes de facilidades de pago “Mis Facilidades”: – Resolución General Nº 1966 – Plan general deuda con vencimiento indistinto: Se puede incluir la deuda de monotributo, independientemente de la fecha de vencimiento. – Resolución General Nº 2278 – Plan especial con grilla de cancelación: Se puede incluir la deuda de monotributo vencida con anterioridad al 31 de agosto de 2005. La adhesión a ambos planes se lleva a cabo a través de la página de internet de la A.F.I.P., (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo se procede a los efectos de cambiar la condición de un contribuyente –persona física– de exento en I.V.A. a responsable inscripto? ¿Cómo se solicita el alta como empleador? ¿Cómo se da de alta una nueva actividad ante la A.F.I.P.? ¿Cómo se solicita la autorización para imprimir comprobantes clase “A”? ¿Dichos trámites se realizan en la agencia o a través de internet? Para dar de alta al contribuyente como responsable inscripto en I.V.A. y como empleador se debe ingresar a la página web de la A.F.I.P. con Clave Fiscal al servicio “Padrón Único de Contribuyentes”. Para dar de alta una actividad (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los planes de facilidades de pago realizados con anterioridad a la nueva resolución del plan especial para deuda vencida al 31/12/2007, pueden rechazarse en la agencia y volver a incluir la misma deuda en el plan nuevo, o hay que esperar que caduque el viejo plan para incluirlo en el nuevo? Los planes vigentes pueden reformularse si no tienen cuotas impagas. La Resolución General Nº 2518, en su artículo 17 establece el procedimiento para realizarlo. »» INICIAR SESIÓN Si un contribuyente inscripto en el impuesto a las ganancias se da de alta en Monotributo y registra la baja en ganancias el 31/10/2008, ¿debe presentar la declaración jurada del impuesto a las ganancias del año 2008? El contribuyente deberá presentar la declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al año 2008 exponiendo como ganancias sujeta al impuesto la obtenida en el período enero–octubre de 2008 y consignando en la justificación patrimonial como ganancia exenta la obtenida desde la adhesión al Monotributo (01/11/2008) hasta el 31 de diciembre de 2008. Libro recomendado: (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Qué trámite debe realizar contribuyente monotributista que debe cambiar el código de actividad? ¿Puede realizarlo por internet? A fin de proceder a la modificación de la actividad, el contribuyente deberá ingresar a través de la página de internet de la A.F.I.P. al servicio “Monotributo”, opción “Modificación de Datos”. Libro recomendado: El Monotributo (Autora: Silvia R. Grenabuena) »» INICIAR SESIÓN ¿Los socios de una sociedad de hecho monotributista deben estar en alguna categoría en especial? Los socios pagan el impuesto a través de la sociedad de hecho, ya que esta última debe abonar un 20% del componente impositivo correspondiente a la sociedad por cada uno de los socios (cabe recordar que la sociedad debe categorizarse a partir de la categorías D o J, según corresponda). Los socios deben inscribirse en el Monotributo como integrantes de sociedad abonando únicamente el componente jubilatorio y de obra social. Libro recomendado: El Monotributo (Autora: Silvia R (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En el momento en que un responsable inscripto en el impuesto al valor agregado pasa al Monotributo, debe ingresar el I.V.A. contenido en la existencia final de mercadería y en los bienes de uso a dicha fecha? En el régimen del Monotributo (Ley Nº 25.865), no existe norma alguna que disponga el reintegro del crédito fiscal de las existencias de bienes a la fecha en que produce efectos el cambio de responsable inscripto en I.V.A. al Monotributo. Por lo tanto, el contribuyente no está obligado a llevar a cabo dicho reintegro. Libros recomendados: El Monotributo (Autora: Silvia R. Grenabuena) (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los profesionales quedan eliminados del sistema de factura electrónica cualquiera sea el monto facturado en el año 2007? ¿Qué ocurre con los profesionales que facturaron más de $ 600.000 en el año 2007? Con respecto a los que hoy están obligados al RECE, ¿están obligados a presentar CITI Compras y CITI Ventas? ¿En la práctica, el sistema RCEL sólo será de carácter optativo? En virtud de las modificaciones introducidas por la Resolución General Nº 2511, los profesionales detallados en el Apartado 11 del Anexo I de la Resolución General Nº 2485 quedan obligados a emitir facturas electrónicas cuando en el (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Se puede tomar el crédito fiscal por la compra de un bien de uso a consumidor final si ésta no es en forma habitual? ¿Qué norma lo determina? De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 1415, sólo es procedente el cómputo del crédito fiscal por la compra de un bien por parte de un responsable inscripto a un consumidor final cuando se trata de un habitualista en la compra venta de bienes usados a consumidor final para su posterior reventa, siempre y cuando los responsables inscriptos emitan un comprobante de compra por duplicado y adjunten por cada compra fotocopia del C.U.I.T., (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Si un empleado en relación de dependencia le da de alta a su empleada doméstica desde 03/2008 para ganancias se toman como deducción los $ 9.000 o $ 750 por mes, ($ 750 x 10 meses)? Las personas de existencia visible y las sucesiones indivisas –residentes en el país–, que revistan el carácter de dadores de trabajo con relación al personal del servicio doméstico, podrán deducir de la ganancia bruta gravada de fuente argentina del año fiscal, el total de los importes abonados en el período fiscal concepto de contraprestación por los servicios prestados (en este caso por los 10 meses) y para cancelar (...) »» INICIAR SESIÓN En el caso del arrendamiento de un inmueble rural en la Provincia de Buenos Aires, ¿cuándo corresponde ingresar el impuesto sobre los ingresos brutos? ¿El hecho de que dicho arrendamiento esté alcanzado por el impuesto depende del número de parcelas? Si el contribuyente posee más de dos unidades en alquiler está, el ingreso obtenido está alcanzado por el impuesto sobre los ingresos brutos (en este caso más de 2 partidas) o aun teniendo menos de dos unidades, si el arrendamiento mensual es superior a $ 7.000 o a $ 84.000 anuales. En estos casos, el contribuyente deberá darse de alta con el código (...) »» INICIAR SESIÓN Una empresa pagó una multa por atraso en la presentación de una declaración jurada, intereses por la misma y honorarios por la gestión de cobro. ¿Son deducibles dichos gastos en el balance impositivo? No podrán deducir para ganancias las sumas pagadas por cuenta propia en concepto de multas, gastos causídicos, intereses punitorios y otros accesorios (excepto los intereses a que se refiere el artículo 37 de la Ley Nº 11.683 –intereses resarcitorios–) derivados de obligaciones (...) »» INICIAR SESIÓN Para liquidar intereses por pago fuera de término de Monotriubto ¿Qué formulario y con qué códigos se deben abonar? Si los intereses a abonar son por períodos posteriores a julio de 2004, los mismos se abonar mediante el F. 155, debiendo realizar uno volante de pago para cada componente, con los siguientes códigos: Componente impositivo: 20–019–051 Jubilación: 21–019–051 Obra social: 24–019–051 Si los intereses corresponden a períodos fiscales vencidos con anterioridad a julio de 2004 se debe utilizar el volante de pago F. 166. Libro recomendado: El Monotributo (Autora: Silvia R. (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Cómo hace un contribuyente para obtener el certificado fiscal para contratar con el estado para ventas o servicios mayores a $ 50.000? A los efectos de obtener el certificado fiscal para contratar, los contribuyentes deberán presentar ante la dependencia de la A.F.I.P. en la cual se encuentren inscriptos una nota por duplicado, de conformidad con el modelo detallado en el Anexo I de la Resolución General Nº 1814 (A.F.I.P.). Libro recomendado: Guía de Trámites Básicos (Autora: Analía Santos (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Un socio de una S.R.L. que va ser gerente de la misma debe tener C.U.I.T. o C.U.I.L? En caso de ser obligatorio el C.U.I.T., ¿se debe inscribir como I.V.A. exento y categorizarse en autónomos solamente? ¿El alta en los impuestos se debe hacer en la agencia o vía internet? El socio gerente de S.R.L. deberá darse de alta en los impuestos a las ganancias, I.V.A. exento y en autónomos. Las altas impositivas las debe realizar vía web a través del “Padrón Único de Contribuyentes”. Para esto debe contar con número de C.U.I.T. –el cual se obtiene mediante la presentación en la dependencia de la A.F.I.P. (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Los planes que se tramiten dentro de Mis facilidades, cuando caducan, se deben pagar en efectivo? ¿Con qué formulario? El saldo de los planes de facilidades de pago de las Resoluciones Generales Nros. 2278 y 1966 caducos deben ser abonado mediante depósito bancario o a través de un Volante Electrónico de Pago (V.E.P.). A tal efecto, se debe tener en cuenta la reimputación generada por el sistema “Mis Facilidades”, mediante el ingreso a la opción “Seguimiento presentación”, “Impresiones”, “Detalle de imputaciones de cuotas”. El sistema facilitará al contribuyente los códigos a consignar en el F. 799 o (...) »» INICIAR SESIÓN Si un contribuyente es responsable inscripto a partir de noviembre y no llega con su patrimonio a los mínimos requeridos para que le autoricen facturas “A”, e informa la C.B.U., ¿cuánto tiempo debe permanecer en esa categoría de facturación? ¿Debe presentar el CITI Ventas? Por lo general A.F.I.P. establece un período de seis meses de permanencia en la factura “A” con C.B.U. informada. Luego, de acuerdo al buen o mal cumplimiento otorgará facturas de tipo “A” o “M”. El contribuyente, por solicitar por primera vez autorización para emitir comprobantes clase “A”, independientemente de comprobante que le (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Un contribuyente cuya actividad es la educación inicial y primaria, la cual se encuentra exenta en el impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires, debe inscribirse en el impuesto y presentar los anticipos declarando los ingresos como exentos ó debe inscribirse y solicitar la exención y mientras tanto abonar el impuesto según la alícuota que le corresponda? Al estar la actividad exenta por Código Fiscal la exención opera de pleno derecho. Sin perjuicio de ello, los sujetos exentos deben hacer las presentaciones mensuales y/o bimestrales del impuesto sobre los ingresos (...) »» INICIAR SESIÓN ¿En qué forma debe ingresar la multa por sumario instruido por el artículo 45 de la Ley Nº 11.683 un gran contribuyente de agencia que ingresa sus tributos a través de interbanking? ¿Se confecciona un F. 799? Los grandes contribuyentes están obligados a efectuar el pago de sus obligaciones mediante transferencia electrónica de fondos, de conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 1778. Consecuentemente, a fin de abonar la multa del artículo 45 debe confeccionar un volante electrónico de pago (V.E.P.) por cada multa impuesta. A fin de la confección del volante se debe detallar en (...) »» INICIAR SESIÓN ¿Es suficiente con que uno solo de los socios de una sociedad de hecho pague bienes personales para que la A.F.I.P. le autorice a dicha sociedad la emisión de facturas “A”? El respaldo patrimonial por parte de los socios debe ser demostrado por el 33% de los componentes de la sociedad que posean la voluntad social. Consecuentemente, si el socio que presenta el respaldo posee la voluntad social, a la sociedad le autorizarán las facturas “A”. Libro recomendado: Facturación y Registración (Autora: Silvia R. (...) »» INICIAR SESIÓN ¿La fabricación e instalación de muebles de cocina se encuentra gravada en el I.V.A. a la alícuota del 10,50% para el caso de instalarlos en un edificio que se está construyendo? Si el destino de la construcción es casa habitación, la fabricación e instalación de muebles de cocina se encuentra gravada en el I.V.A. a la alícuota del 10,50%. Si la construcción es de tipo comercial la tasa del I.V.A. es del 21%. Libro recomendado: IVA – Análisis Integral (Autora: Silvia R. (...) »» INICIAR SESIÓN ... | 5750 | 5775 | 5800 | 5825 | 5850 | 5875 | 5900 | 5925 | 5950 |... |
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